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凭证检查报告 一 创道母公司2016年第1期Q1 记账凭证银行存款金额顺序与附件业务回单顺序不对应 不便于核查 详见图1 5 1 图1 2 图2 3 图3 4 图4 5 图5 6 凭证检查报告 二 创道分公司2016年第1期Q2 1 记4反映的是社保中心扣款成功 记5反映的是将社保费划入社保账户 银行日记账为序时账 应该按照经济业务发生的先后顺序 逐笔登记 以便月末与银行对账单进行对账 记5发生在记4之前 因此 记账顺序错误 2 每月月初将社保费划入社保账户 做账时原始凭证应该有 原始凭证汇总报销单 社保缴纳通知书 银行业务回单 7 凭证检查报告 3 原始凭证汇总报销单签字不齐全 因此 记账顺序错误 记账凭证所反映的经济业务事实与原始凭证不对应 详情见图6 10 8 图6 9 签字不齐全 图7 10 图8 11 图9 12 图10 13 凭证检查报告 Q3 1 付款凭证未经过领导审批 2 附与经济业务无关的原始凭证 详见图11 14 14 图11 15 图12 16 图13 17 图14 18 此截图与经济业务无关联 凭证检查报告 Q4 出差打的费用应记为 管理费用 国内差旅费 市内交通费 详见图15 16 19 图15 20 图16 21 凭证检查报告 Q5 业务招待费是指企业为生产 经营业务的合理需要而支付的应酬费用 员工聚餐与公司生产经营无关 应计入 职工福利费 而不是 业务招待费 记账凭证中摘要栏和银行打款时的用途都误写为 业务招待费 详见图17 19 22 图17 23 图18 24 图19 25 凭证检查报告 Q6 1 款项直接支付给航空公司 摘要写的模糊不清 认为应该写为 1 15支付航空公司ECO项目国际邮递费 2 此笔款项是直接打给航空公司 不必通过 其他应收款 记账 会计分录应为 借 管理费用 邮寄费 总公司贷 银行存款 工商银行 ECO环保项目 ECO项目详见图20 22 26 图20 27 图21 28 图22 29 凭证检查报告 Q7 摘要应为 1 25姜宏报销12 24 12 25 1 6 1 8杭州 上海差旅费 详见图23 25 30 图23 31 图24 32 图25 33 Q8 Kevin义乌出差差旅费实际打给熊益稳 摘要应写 1 15熊益稳报销Kevin1 4义乌差旅费 详见图26 27 34 图26 35 图27 36 凭证检查报告 Q9 1 资金调拨申请表财务总监未签字 2 资金缺口为208088元 但拨款40万元整 3 邮件中没有姜总确认拨款的信息 4 和虞总的聊天截图模糊 不能确认打款金额 详见图28 31 37 图28 38 图29 39 图30 40 图31 41 Q10 记42中银行存款没有拆分开记录 见图32 33 当多张银行业务回单做在同一张凭证上时 银行存款应该按照付款金额逐条写分录 不能只记汇总金额 42 图32 43 图33 44 凭证检查报告 Q11 我们的账是每月发完上月工资 再计提上月工资 见图35 这不符合会计上的权责发生制的要求 除了工资当月发的企业之外 原则上每月月底都应计提本月工资 当月费用当月核算 上月末计提工资时 借 管理费用 工资贷 应付职工薪酬 本月中旬发工资时 借 应付职工薪酬贷 银行存款其他应付款 社保 公积金应交税费 应交个人所得税 45 图34 46 报告总结 一 摘要 记账凭证摘要应简明扼要陈述经济事实 格式应统一 比如 3 20李晓红报销张亮2 25 2 26上海 杭州差旅费 二 原始凭证 原始凭证应签字齐全 手续完备 原始凭证反映的经济业务应与记账凭证相符 三 记账顺序 每月收 付款凭证应按照实际收款付款顺序记账 以便月末与银行对账单核对 当多张银行付款业务回单记在同一张记账凭证中时 不应直接记录银行存款汇总的金额 应逐条记录 同时 记账金额顺序应与业务回单顺序保持一致 便于对账 48 报告总结 四 社保 每月缴纳社保时 做账分两步走 月初将社保款划入社保账户 借 银行存款 工商银行社保账户贷 银行存款 工商银行凭证后面附 社保缴纳通知书 每月10日后社保中心统一扣款 借 管理费用 社保其他应付款贷 银行存款 工商银行社保账户凭证后面附 社保征收专用收据 49 报告总结 五 工资 月底计提本月工资 下月中发放工资 上月末计提工资时 借 管理