国有资本管理办法.doc

固原市九龙城市建设集团有限公司国有资本管理制度 第一章 总则第一条为规范国有金融资本经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障国有金融资本安全稳健运行，依据中共固原市委员会常委会议纪要四届201713号和国家有关法律法规，结合固原市九龙城市建设集团有限公司实际，特制定本办法。第二条固原市九龙城市建设集团有限公司(以下简称九龙集团）、各子公司及部室适用本办法。第三条根据市委授权，九龙集团有履行国有资产经营管理职责，承担国有资本保值增值的责任。集团公司财务人员负责全集团公司国有资产日常管理工作。各子公司财务人员负责本公司国有资产日常管理工作，明确一名专职（兼职）资产管理员，负责内部国有资产管理具体工作。第二章 职责与权限第四条 集团公司应履行的国有资产管理职责：一、认真贯彻落实国家的法律、法规，正确认识和准确判断企业金融发展的形式，全力推动服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革三项任务落实，不断开创公司金融工作新局面。二、负责制定、完善国有资产管理办法，加强国有金融资本管理，确保国有企业安全运行。三、按照国资委“三重一大”事项报告制度规定办理国有资产基础管理工作。四、及时报告“三重一大”重要事项。五、依法经营，确保国有资产的安全完整并承担保值增值的责任。第五条 子公司应履行的国有资产管理职责：一、认真贯彻落实国家的法律、法规，执行集团公司制定的国有资产管理办法，加强国有金融资本管理，确保国有企业安全运行。二、按照国资委“三重一大”事项报告制度规定办理国有资产基础管理工作。三、及时报告“三重一大”重要事项。四、依法经营，确保国有资产的安全完整并承担保值增值的责任。第三章 国有资产管理内容第六条 国有资产管理包括国有资产基础管理和国有资本营运管理。一、国有资产基础管理包括产权管理（产权界定、产权纠纷调处、产权登记、权证管理）、清产核资、资产评估、资产统计等。二、国有资本营运管理包括国有资本变动、资产处置（资产处置方案、国有资产无偿划转、有偿转让、资产出租、资产报废）、实物资产收益、对外捐赠和接受捐赠、投融资、投资收益、资产损失审批等管理。第四章 产权管理第七条 产权界定。遵循“谁投资，谁拥有产权”的原则，按照国家有关产权界定的规定执行。第八条 产权界定工作程序 ：一、需要进行产权界定的，由各子公司提供相关资料，报集团公司审定；如果涉及资金数额较大的，经集团公司研究后向国资委提出申请，并提供初始投资的资金证明及有关文件，如资信证明、验资报告、投资协议、联营合同、企业章程、营业执照、批准成立企业的有关部门文件等资料，由国资委批准立项后进行。二、产权界定立项后，经清理、界定属于国有资产的部分，按规定由财政部确认。三、经认定的国有资产，要按规定办理国有资产产权登记。第九条 产权纠纷调处按照国家有关国有资产产权纠纷调处的规定执行。第十条 产权纠纷调处应遵循的原则和程序： 因国有资产产权发生争议而产生的纠纷，由当事人协商解决，协商解决结果报集团公司和国资委备案。协商不能解决的，逐级申请由集团公司、国资委调解和裁定。最终仍不能解决的，依照仲裁程序或司法程序处理。国家另有规定的，从其规定。第十一条 产权登记分为占有产权登记、变动产权登记、注销产权登记，公司应根据不同的经济行为办理相应的产权登记。产权登记实行年度检查制度。第十二条 国有资产权证管理。国有资产权证（包括办理的固定资产和无形资产的权证）是国家有关产权登记机关颁发的法律凭证，是权利人行使物权的法律依据。国有资产权证管理包括:权证的办理、保管、使用、变更和信息管理等。一、权证办理。对自建、购置、接受出资人投入、捐赠人捐赠、无偿划入等各种方式增加的房屋建筑物、土地和车辆，及时办理相关资产使用权证，保障企业法人财产权的真实性和完整性。二、权证保管。房产权证、土地权证和机动车权证办理后，一个月内原件上交集团公司登记备案后，由集团公司档案室集中保管。各子公司保留台账或清单，履行其实物资产的管理职能。三、权证使用。建立权证领用、归还登记制度。需用单位或部门上报权证领用申请，经集团财务部审核，主管领导同意后在权证领用登记表上签字领用。四、权证变更。有偿转让、对外投资或捐赠、无偿划转等各种方式减少的房屋建筑物和车辆应及时办理房产证、土地证的变更手续。当企业需要改变土地用途或需要转让、出租、抵押土地时，应首先确认土地性质，若是政府划拨土地，要按国家改变土地用途的相关规定办理各项手续，并取得相关权属证明。五、信息管理。集团公司建立权证管理数据库，全面反映全集团土地、房产和车辆权证的主要内容，动态反映权证的办理、保管、领用和变更信息。第五章 清产核资第十三条 清产核资是指依据国资委、集团公司的统一安排，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的专项活动。清产核资有别于日常的财产清查。第十四条 清产核资由集团公司统一安排。清产核资损益和资金核实结果报国资委确认。第六章 资产评估第十五条 资产评估报国资委并按照国家有关资产评估管理的规定执行。 第十六条 资产评估的范围：一、企业整体或部分以非货币资产对外投资，合并、分立、清算，整体或者部分资产转让、置换、拍卖，确定涉讼资产价值及法律、行政法规规定的其他需要进行评估的经济行为要进行资产评估；二、企业收购、置换非国有资产，接受非国有单位以实物资产偿还债务等经济行为的要对非国有资产进行评估； 三、国有资产无偿划转的，不进行资产评估。第十七条 资产评估工作实行备案制，按照有关管理规定确认备案。第十八条 上报办理备案的资产评估报告，要自评估基准日起6个月内提集团公司财务部，资产评估结果自确认备案之日起生效。第七章 资产统计第十九条 资产统计报告是企业根据统一的报告格式和填报要求编制上报的反映企业年度会计期间资产质量、财务状况、经营成果等企业国有资产营运基本情况及国有资产变动情况的文件。第二十条 国有资产统计报告随同会计年度决算报表一并报集团公司财务部备案。第八章 国有法人资本变动管理第二十一条 企业的注册资本要与企业规模相适应，在持续经营期间，对注册的国有资本除依法转让以外，不得抽回，并且以出资额为限承担责任。投资控股的多元化经营企业在持续经营中，发生资不抵债情形时未确认的股权投资损失，不得冲减持有的国有资本；如需注入资本的，按国家有关规定及公司章程执行。第九章 资产处置第二十二条 为充分发挥企业存量资产的效益，按照资产动态管理的要求，各子公司财务部门每年末要对存量资产进行分析评价，提出处置方案，由总经理办公会研究后报董事会审核。处置时，按照权限和程序履行报批手续。专用机械的处置必须严格执行国资委“三重一大”具体要求。第二十三条 因管理体制改革、组织形式调整、资产重组及优化配置等原因引起的整体或部分国有资产在不同国有产权主体之间的无偿转移，按照国家有关无偿划转的规定执行。第二十四条 被无偿划转的国有资产权属须清晰，权属关系不明确或存在权属纠纷的国有资产不得进行划转。被设置为担保物权的国有资产无偿划转，须符合、遵循中华人民共和国担保法和中华人民共和国公司法的有关规定。 第二十五条 未经国资委批准，集团公司和子公司不得无偿划转资产。需要办理资产无偿划转时，必须上报集团公司研究后上报国资委审批。第二十六条 无偿划转资产的价值，以划转基准日资产账面价值为准确定。资产划转双方在资产划转事项批复后，要依据资产划转批复文件办理变动产权登记等有关事宜，并进行相应的账务调整。省公司批复或决定自文件印发之日起一年内有效，并抄报总公司备案。企业国有资产无偿划转事项经批准后，转让事项发生改变与原批复不符时，要按照规定程序重新报批。第二十七条 国有资产有偿转让按照国家有关有偿转让的规定执行。第二十八条 有偿转让的国有资产权属须清晰，权属关系不明确或存在权属纠纷的国有资产不得进行转让。第二十九条 有偿转让事项批复或决定自文件印发之日起一年内有效。超过时效的，要按照规定程序重新报批。第三十条 国有资产有偿转让主要采用以下三种方式：一、挂牌方式 挂牌方式是指在依法设立的省会城市所在地的产权交易机构挂牌转让国有资产。二、 拍卖方式拍卖方式是指企业按照中华人民共和国拍卖法及有关规定转让国有资产。一次性转让资产净值在10万元以上（含10万元）的必须进行公开拍卖。三、 协议方式协议方式是指资产转让双方采用协商一致的办法转让国有资产。采取挂牌方式转让企业国有资产，经公开征集只产生一个受让方的，可以采取协议转让的方式。第三十一条 资产划转双方在资产划转事项批复后应依据资产划转文件办理变动产权登记等有关手续，进行相应的账务调整。第三十二条 企业国有资产有偿转让事项经批复或者决定后，在转让事项发生改变与原批复不符时,应当按照规定程序重新报批。第三十三条 出租管理。未经集团公司批准，各子公司不得出租资产。第三十四条 报废管理。未经集团公司批准，各子公司不得对固定资产进行报废。固定资产的报废分正常报废和非正常报废。一、 正常报废是指固定资产达到或超过使用年限（机动车执行使用年限和行驶公里双重标准）且已失去利用价值。二、非正常报废即非正常损失。是指固定资产因非正常因素导致固定资产失去利用价值而造成的资产损失。第十章 实物资产收益管理第三十五条 实物资产收益项目主要包括以下四个方面：一、对外出租固定资产取得的收益；二、实物资产转让取得的收益；三、资产报废收益；四、销售废品废料的收益。第三十六条 实物资产管理部门取得的各项资产收益应及时、全额上缴财务部门，不得坐收坐支、截留挪用。第三十七条 确认各项实物资产收益的价格应由综合部、财务部、审计监察等部门参加，采用招标、比价等公开、透明方式确定。第十一章 对外捐赠和接受捐赠管理第三十八条 对外捐赠。子公司根据集团公司批准的年度捐赠支出预算金额，统一管理，从严控制。未经集团公司批准，各子公司不得发生对外捐赠支出。第三十九条 接受捐赠。企业接受捐赠形成的资产按照财务会计制度的有关规定完善受赠手续，办理或变更权证，及时作价入账，纳入正常管理，不得形成账外资产。第十二章 投融资管理第四十条 对外投资要履行“三重一大”大额资金的使用程序。未经批准，不得从事大额资金及高风险的投资活动。第四十一条 子公司的一切融资行为必须经总经理办公会通过董事会研究决定后纳入财务预算管理。不允许擅自进行任何形式的委托理财、对外担保、向企业职工和社会进行集资。第十三章 投资收益管理第四十二条 要及时、足额上缴符合规定的国有资本投资收益。第十四章 资产损失审批管理第四十三条 资产损失是指企业实际发生的各项资产的损失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失等。第四十四条 未经集团公司审批，各子公司不得对资产损失进行处理。资产损失确认的条件如下：（一）坏账损失是指企业确实不能收回的各种应收款项。满足以下条件时可确认坏帐损失：1、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明以及政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除债务人清算财产清偿部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；3、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，可作为坏账损失处理。但要实行账销案存管理，建立账销案存备查和清理追索制度，最终做到账销案销；（二）存货、固定资产及在建工程等实物资产盘盈、盘亏净损失，依据完整、有效的清查盘点明细资料和企业内部有关责任部门审定结果确认。存货、固定资产及在建工程等实物资产毁损、报废且无转让价值，经认定，扣除残值、保险赔偿和责任人员赔偿后的余额，确认为资产损失。车辆、锅炉等资产毁损、报废，按国家规定执行。（三）由于自然灾害或者其他意外事故等不可抗力因素造成的资产损失，扣除残值、保险赔偿或者其他责任赔偿后的余额，应当根据自然灾害或者意外事故的证据、保险理赔资料，确认为资产损失。（四）由于刑事犯罪造成的资产损失，应当根据司法机关结案材料，扣除残值、保险赔款或者其他责任赔偿后，将余额确认为资产损失。第四十五条 资产损失处理的程序：一、在损失发生的当期，发生损失的子公司分管领导、有关责任人、集团综合管理部、审计监察部组成鉴定小组，对资产损失项目进行取证，查明损失原因，认定损失程度。财务部门依据鉴定小组意见，提出初步处理意见，经总经理办公会通过后，上报董事会研究审定；二、各公司按照集团公司批复的资产损失项目和要求，对资产进行处置。固定资产的损失金额、清理费用和残值变价收入，由财务科部统一管理核算。第四十六条 核销所有者权益的损失，要根据分管领导的意见，按规定逐级上报，经总经理办公会和董事会批准后按规定程序办理。第十五章 考核与监督第四十七条 各子公司对国有资产质量、资本运营情况和保值增值能力进行自我约束，集团公司采取定期、不定期抽查等方式对国有资产日常管理工作进行检查。 第四十八条 各子公司发生下列情况之一的，对决策领导和直接责任人给予相应行政处分，并对子公司给予全集团通报批评。造成损失的，追究个