厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度.doc

.厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度厦门日上车轮集团股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度1厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度目 录第一章 资金管理制度 .1第一节 总 则 . 1第二节 岗位分工及授权审批 . 1一 岗位分工. 1二 资金支付审批程序. 1第三节 货币资金管理制度 . 5一 现金管理制度. 5二 银行存款管理制度. 6第四节 票据管理制度 . 7一 支票管理制度. 7二 银行承兑汇票管理制度. 8第五节 监督检查 . 9第六节 附 则 . 9第二章 财产管理制度 .10第一节 总 则 . 10第二节 固定资产管理办法 . 10一 基本制度. 10二 固定资产的增置. 11三 固定资产的移转、闲置及减损. 12第三节 无形资产管理办法 . 13一 无形资产的计价及划分. 13二 无形资产的摊销方法和期限. 14三 研发支出. 14第四节 财产清查制度 . 15一 货币资金的清查. 15二 存货的清查. 16三 固定资产的清查. 16四 应收、应付款项的清查. 16五 财产清查结果的处理. 17第五节 资产减值管理办法 . 171厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第六节 附 则 . 18第三章 筹资管理制度 .25第一节 总 则 . 25第二节 筹资策略及评价标准 . 25第三节 筹资方式 . 26第四节 筹资的计划与审批 . 26第五节 附 则 . 27第四章 采购与付款管理制度 .30第一节 总 则 . 30第二节 岗位分工与授权批准 . 30第三节 请购与审批控制 . 33一 请购部门的划分. 33二 请购流程. 33三 请购批准权限. 34四 请购变更或撤销. 35第四节 采购与验收控制 . 35一 采购的划分. 35二 采购作业方式. 35三 产品配套物资外购外协过程规定. 36四 采购作业处理期限. 37五 询价、比价、议价. 37六 采购的审批. 38七 采购过程控制. 38第五节 付款控制 . 39第六节 监督检查 . 39第七节 附 则 . 40第五章 仓库管理制度 .41第一节 总 则 . 41第二节 入库管理规定 . 41第三节 保管管理规定 . 422厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四节 出库管理规定 . 43一 出库验收. 43二 交货期限. 44第五节 发运管理规定 . 44一 货物的包装. 44二 物品的搬运. 45三 物品的交运. 45四 发货通知. 46第六节 盘点管理规定 . 46第七节 安全管理规定 . 47第八节 附 则 . 47第六章 成本与费用管理制度 .48第一节 总 则 . 48第二节 成本费用的管理 . 48一 成本开支范围. 48二 收益性支出与资本性支出. 49a) 成本费用的核算. 50第四节 成本费用的计划、分析、预测 . 53一 成本费用计划. 53二 成本费用分析. 53三 成本费用预测. 53第五节 成本费用管理责任制 . 54第六节 附 则 . 54第七章 销售与收款管理制度 .55第一节 总 则 . 55第二节 岗位分工与授权批准 . 55一 不相容岗位分离. 55二 业务归口管理. 55三 授权批准. 55四 岗位职责. 56第三节 销售和发货控制 . 593厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度一 控制政策. 59二 客户信用管理. 59三 产品发运交付规程. 59四 销售和发货业务流程图. 63第四节 销售货款及质保金收取控制 . 64一 收入确认原则. 64二 货款催收和办理. 64三 应收货款管理. 64四 应收票据管理. 66五 质保金管理. 66第五节 销售记录控制 . 66一 销售过程记录. 66二 销售台账. 67三 合同管理规定. 67第六节 监督检查 . 68第七节 附 则 . 68第八章 会计电算化管理制度 .69第一节 总 则 . 69第二节 会计电算化操作使用管理制度 . 69第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度 . 70一 硬件设备配置情况. 70二 硬件设备的维护与管理. 70三 硬件设备的安全与保护. 70第四节 会计系统软件维护管理制度 . 71一 会计软件配置情况. 71二 会计软件的维护与管理. 71第五节 会计电算化帐务管理制度 . 73第六节 会计电算化报表管理制度 . 73第七节 会计电算化档案管理制度 . 74第八节 会计电算化岗位责任制 . 75第九节 附 则 . 764厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第九章 会计档案管理制度 .77第一节 总 则 . 77第二节 会计档案的保存 . 77第三节 会计档案的销毁 . 77第四节 会计档案的借用 . 77第五节 会计档案的移交 . 78第六节 附 则 . 78第十章 审计管理制度 .79第一节 总 则 . 79第二节 审计机构和人员 . 79第三节 审计工作任务和职责 . 79第四节 审计工作职权 . 81一 审计工作职权. 81二 审计部经理岗位职责. 81三 审计专员岗位职责. 82第五节 审计工作程序及流程 . 82一 审计工作程序. 82二 审计管理流程. 84第六节 奖 惩 . 90第七节 审计档案管理 . 90第八节 附 则 . 905厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第一章 资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对本公司资金的内部控制和管理,统一调度和灵活运用资金,保证公司生产经营活动的正常进行,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票,货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司资金由财务部集中统一管理,各类资金收付业务均由财务部统一办理,其他部门不得办理任何收付款业务或开具收付款单据。一切收入统一交公司财务部入帐核算,禁止私设小金库。第四条 本制度适用于公司及所属子公司的资金管理。第二节 岗位分工及授权审批一 岗位分工第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第七条 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。二 资金支付审批程序第八条 现金采购付款程序1厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度采购员凭审批后的采购 将预付申请书与采购订单一并订单填写“预付申请书” 递交财务经办人审核 财务总监核准并注明采购单号超出计划限额计划限额内采 购总经理/董事长审批 出纳室办理请款执 行财务经办人 采购部凭采购入库单、购货发票 办理入库验收工作(按公审核 填制“已付款审批书” 司现有有关规定执行)财务总监审核 财务部办理报销、冲帐手续采购部凭采购申请第九条 赊购物品采购付款程序: 单、入库单,发票填采购员、购货部门依据审批后的 办理入库验收 挂帐 制“材料报采 购采购订单与供应商签订合同并及 (按有关规定 支申请书”执 行时交财务部一份 执行) (一式两联)交财务主管审核、付款前按货款付款计划由会计经办 总经理/董人将“材料报支申请书”转交出纳 事长批准,会计挂帐(第二联挂账,第一联付款)出纳组办理付款第十条 借款审批程序:2厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度根据各部门业务需要,如需 部门主管以上签 财务主管审核借款,由经办人填制“借款 字单”计划限额内超出审批权限财务总监审批总经理/董事长审批出纳组办理借款第十一条 报销审批程序:(一) 差旅费报销:由经办人填制“差旅 部门主管以上签字 管理部经理审核费报销单” (指招待费)出纳室办理手续 财务总监审核总经理/董事长审批(超出差旅费报销标准者须经此审批环节)3厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度(二) 其他费用报销:由经办人填制“费 部门主管以上签字 管理部经理审用报支单” 核(指招待费)出纳室办理手续 总经理/董事长审 财务总监审核批(计划外)注:对于不合理或不符合规定的报销,财务经理/财务总监有权拒绝办理;对于已借款应在一周内报账,最长不得超过 30 天(市内交通费三日内报销)。第十二条 审批程序说明(一) 财务部在收到各部门交来的报销单、付款单、借款单等审批申请后,下面的审批程序由财务部门代为办理,办理结果原则上应于第二天回复,特殊情况最长不应超过三日。各项申请报交财务部主管会计后,首先由主管会计审核是否具备以下条件:原始单据是否真实有效、足够并符合税务机关及财务制度的要求;所有单据上的金额计算是否正确无误;原始单据是否均为正本(复印件及月结单不可作为报销依据);付款或报销单据的内容与金额是否相符;所有付款原始单据是否与公司立约单位一致,否则不予付款,除非开具有效委托书委托代收款项; 如属挂帐的应付款项,审核付款金额是否小于帐面金额并在付款申请单上注明欠款额; 付款或报销等单据是否先经部门经理/分管副总核准,他们的职责是对该事项的真实性、合规性等的确认; 是否已到付款期; 是否符合公司有关规定;符合以上付款条件的,由主管会计呈交财务经理/财务总监审核,总经理或董事长审批,各部门计划内的费用直接由财务经理核准;不符合付款条件的退回经办人。4厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度(二) 经财务经理/财务总监审批后,出纳员根据付款方式办理,通知申请人在报销单上签收。现金出纳员在报销单及所有附件单据上加盖现金付讫章,根据要求以转帐支票或汇款形式支付的在申请单上加盖转帐付讫章;银行出纳将支票(汇款单)填妥后,在支票登记本上登记支票号码(连号使用)、签发日期、收款人、金额,将支票(汇款单)集中呈交财务总监审核盖章办理汇款(通知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期)。(三) 审批人应当根据资金管理制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。(四) 公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。(五) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 货币资金管理制度一 现金管理制度第十三条 现金使用的范围严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定执行。公司可在下列范围内使用现金:1 员工工资、津贴;2 个人劳务报酬;3 根据国家规定颁发给个人的奖金;4 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支出;5 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用;6 零星开支;7 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十四条 除以上规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,主管领导批准后可支付现金。5厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第十五条 现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。第十六条 员工因工作需要借用现金时,需填写借款单,注明借用现金的用途,经部门主管批准后,送财务部,经财务经理审批,总经理/董事长核准后方可支取。第十七条 办理现金报销业务时,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写费用报支单,注明用途及金额。出纳员要严格审核需报销的原始凭证,根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后,办理报销手续。第十八条 支付给个人的临时工工资、顾问费等,出纳员根据有关规定和公司领导的批示,以及经过审核的费用报支单,并由经办人、收款人签章后,用银行卡支付现金,同时办理代扣个人所得税手续。第十九条 出纳员在办完现金收付款业务后,应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记以及出纳员签章,并将自制原始凭证加盖“附件”章。第二十条 公司支付现金时统一用银行卡支付。二 银行存款管理制度第二十一条 公司应严格按照支付结算办法等有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户、办理存取款和结算。应定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题及时处理,对于用途不大的银行账户要及时销户。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。第二十二条 公司应严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务关系的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。第二十三条 公司应指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次),编制“银行存款余额调节表”,对未达事项进行落实,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因并及时处理。6厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四节 票据管理制度一 支票管理制度第二十四条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”(如已有发票则直接填写“付款单”),经财务经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途并登记号码,领用人应在支票领用簿上签字备查。第二十五条 支票付款后凭支票存根和由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理审批并且金额填写无误的发票,交出纳人员。由出纳员统一编制凭证号,并按规定登记日记帐,在“支票领用单”及登记簿上注销原支票领用人。第二十六条 采用支票结算方式,对于收到的支票,应在收到当日填制进账单连同支票送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。第二十七条 现金支票一律由出纳员一人保管,不得转交他人。第二十八条 现金支票大小写金额必须填写齐全,不得涂改,如发生书写错误,应及时加盖“作废”戳记,另行签发正确支票。第二十九条 现金支票一律为记名式