财务计划（5600字）.doc

财务计划（5600字） 企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行经济责任制，使生产经营活动按计划协调进行，挖掘增产节约潜力，提高经济效益。分类长期财务计划是指1年以上的计划，通常企业制定为期5年的长期计划。制定长期计划应以公司的经营理念、业务领域、地域范围、定量的战略目标为基础。长期财务计划是实现公司战略的工具。长期财务计划编制包括以下程序：编制预计财务报表；确认需要的资本；预测可用资本；建立控制资本分配和使用体系；制定修改计划的程序；建立激励报酬计划。短期财务计划是指一年一度的财务预算。财务预算是以货币表示的预期结果，它是计划工作的终点，也是控制工作的起点，它把计划和控制联系起来。各企业预算的精密程度、实施范围和编制方式有很大差异。预算工作的主要好处是促使各级主管人员对自己的工作进行详细的思考和确切的计划。编制程序1、由企业最 高管理当局根据财务决策提出一定时期的经营目标，并向各级、各部门下达规划指标；2、各级、各部门在规划指标范围内，编制本部门预算草案；3、由门或预算委员会对各部门预算草案进行审核、协调，汇总编制总预算并报企业负责人、董事会批准；4、将批准的预算下达各级、各部门执行。基本步骤1.确定计划并编制预计财务报表，运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响。这些预测结果还能用于监督实施阶段的经营情况。实施情况一旦偏离计划，管理者能否很快得知，是控制系统好坏的重要标准，也是公司能否在一个变化迅速的世界取得成功的必要因素。2.确认支持长期计划需要的资金。包括购买设备等固定资产以及存货、应收账款、研究开发、主要广告宣传需要的资金。3.预测未来长期可使用的资金。包括预测可从内部产生的和向外部融资的部分。任何财务限制导致的经营约束都必须在计划中体现。这些约束包括对负债率、流动比率、利息保障倍数等的限制。4.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当展开。5.制定调整基本计划的程序。基本计划在一定的经济预测基础上制定，当基本计划所依赖的经济预测与实际的经济状况不符时，需要对计划及时作出调整。例如，如果实际经济走势强于预测，这些新条件必须在更新的计划里体现，如更高的生产计划额度、更大的市场份额等，并且计划调整得越快越好。因此，此步骤实际上是“反馈环节”，即基于实际情况的变化对财务计划进行修改。6.建立基于绩效的管理层报酬计划。奖励管理层按照股东的想法（即股东价值最大化）经营非常重要。编制方式1、固定计划，即按计划期某一固定的经营水平编制的财务计划；2、弹性计划，即按计划期内若干经营水平编制的具有伸缩性的财务计划；3、滚动计划，即用不断延续的方式，使计划期始终保持一定长度的财务计划；4、零基计划，即对计划期内指标不是从原有基础出发，而是以零为起点，考虑各项指标应达到的水平而编制的财务计划。内容在中国,国营企业财务计划的主要内容包括:生产经营活动中的各项收入、支出和盈亏情况；产品成本（各种主要产品的单位成本以及可比产品成本较上年的降低率和降低额）和费用预算；纯收入的分配和亏损的弥补，以及企业与国家预算的缴款、拨款关系；流动资金来源和占用以及周转情况；专项基金的提存、使用以及企业依法留用利润的安排使用情况。企业财务计划是编制国民经济计划和国家预算的重要依据。编制财务计划的原则是：1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的各项规定；2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保证其实现；3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致；4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。西方国家实行的企业财务计划，还包括长期、短期投资计划，以及筹集资本和发放股利、支付公司债券利息的计划。作用财务计划对保证企业财务目标的实现有以下三个作用:1.财务计划可使企业目标具体化。在企业的总体目标或规划中，对企业在未来若干年内就达到的各项目标的规定，经过高度的概括和抽象，都比较原则和笼统。企业要完成其规定的经营目标.还要将其目标分解成各部门、各责任人应完成的具体指标。为保证这些具体指标的实施.各部门就要做好反复的预算平衡工作.明确各部门应完成的奋斗目标.以便合理地安抖附务活动，做好。2.财务计划可作为企业控制的标准和依据。财务计划的编制目的是为了约束和控制企业的财务行为。企业的财务部门需要把实际执行情况和计划进行对比二发现差异.找出原因，并采取必要的措施，保证计划的完成。因此，计划是控制日常财务活动的主要纲领。3.财务计划是考核各部门工作业绩的依据。财务计划不仅可以约束和控制企业的各项活动，而且还可用于作为评判企业各部门工作业绩的标准和依据。 原则1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的各项规定；2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保证其实现；3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致；4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。西方国家实行的企业财务计划，还包括长期、短期投资计划，以及筹集资本和发放股利、支付公司债券利息的计划。问题为了让财务计划更好的发挥作用，在财务计划的编制过程中应注意以下问题：第一，好的财务计划不是独立的，它与好的营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分内容相辅相成。要完成财务计划，必须要明确下列问题：1.产品在每一个期间的产量、销量有多大？2.企业何时需要进行生产扩张？3.单位产品的生产费用是多少？4.单位产品的定价是多少？5.使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？6.需要雇佣哪几种类型的人？7.人工成本预算是多少？等等。这些问题的回答离不开营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分。假设企业在生产计划中不能说明其产品生产方式，在营销计划中不能预测其销售量，不能说明清楚其定价策略，那么在财务计划的编制过程中就不可能说明企业未来所能实现的收入是多少，为实现收入所必须支付的成本费用又是多少，同样也不能说明创业企业的资金需求量。但在财务计划的制定过程中，我们也可以通过专门的财务分析方法，比如利用盈亏分析法，根据目标利润来推算企业所需实现的最低销售量，推算企业在经营过程中为保证利润实现所允许的最大成本费用是多少。这些资料的提供又为营销计划，生产计划的修订提供了更切实际的帮助。第二，财务计划的编制过程中应坚持谨慎原则，在对可能实现的收入，可能的现金流入量进行估计的时候要适当的保守，并且在条件允许的情况下，可以先设置多种情形的假设，然后再分别进行收入和现金流量的估计。这样做一方面可以为企业的成功前景奠定基础，另一方面又可以让投资者和创业者熟悉影响经营的各种因素，了解这些因素对企业的经营可能会产生怎样的影响。第三，财务计划编制过程中要注意选择合适的方法和指标。风险投资者所进行的投资往往是长期的，因此在有关财务数据的计算过程中应考虑货币的时间价值，选择考虑货币时间价值的动态指标比不考虑货币时间价值的静态指标更能说明问题，比如有关资金成本的计算和投资预期回报的计算就应该使用净现值法，通过投资期内现金流入量现值和流出量现值之间的比较对投资方案所做的评价，就会比单纯将回报和与投资额直接相减得到的结论更具有说服力。第四，财务计划的编制一定要与现代财务系统一致，尽量与国际财务体系接轨。这样可以让商业计划者能有机会接触到更多的投资者。第五，财务计划的编制中，为了让数据更有说服力，还可以提供竞争者的相关数据资料作为对比。通过与竞争者的数据对比，让投资者了解创业企业的优势所在，增强投资者的投资信心。综上所述，商业计划书是创业者向投资者展现创业项目的潜力和价值，说服他们对项目进行投资和支持的重要文件，是帮助企业成功获得资金的重要因素，而一份有理有据、资料充分的财务计划书，则可以帮助商业计划书更好的发挥作用。分析案例一财务计划在商业计划书中的作用一份内容完备的财务计划可以在创业者寻求资金帮助的过程中发挥以下作用：第一，一个好的财务计划不仅能够说明创业企业预期的资金需求量，还能提出创业企业的资金需求计划。这些资料对提高创业者取得资金的可能性是十分关键的。资金需求量的提供可以让投资者了解其投资成本，资金需求计划让投资者明确创业者何时需要资金，分别需要多少。因为很多投资者可能希望能逐渐的投入资金而不是在公司刚建立的时候大量投入资金。因此有计划的资金需求量的数据提供就更能吸引投资者的关注。也更有利于投资者作出投资决策。第二，好的财务计划可以让投资者增强投资的信心。财务计划可以让投资者了解企业经营状况，把握投资的财务风险。通过分析财务计划提供的财务报表，投资者可以更清楚地了解企业的财务状况、经营成果；了解企业的资本结构；了解企业的现金流量；了解企业销售收入的增长速度；了解企业有哪些渠道可以获得收入，要哪些必要的支付，所能得到的现金流入是否可以满足其日常的现金流出等，进而从整体上把握投资的财务风险。第三，好的财务计划书能反映企业良好的管理水平。清晰明确的财务数据只有一个结构完整，职责划分明确的的财务体系才能够提供。因此一个好的财务计划可以从另一个侧面反映创业者的管理水平，相反如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理人员缺乏经验的印象，降低风险企业的评估价值，这不但会增加企业融资的难度，同时也会增加企业的经营风险。第四，好的财务计划可以支持商业计划书为企业的发展所定下的具体方向和重点，这不仅可以使员工了解企业的经营目标，激励他们为共同的目标而努力，还可以使企业的出资者以及供应商、销售商等了解企业的经营状况和经营目标，说服出资者 原有的或新来的为企业的进一步发展提供资金。案例二浅析财务计划在粮食购销企业中的作用粮食财务计划是指粮食购销企业以货币形式综合反映在计划期内进行经营活动预计发生的资金收支、经营成果和财务状况的整体预算，包括粮油商品销售收入计划、销售成本计划、销售毛利计划、粮食购销企业费用总额预算、利润计划等综合反映粮食购销企业在计划期内各项经营目标和经济指标，能够调节企业内部各部门之间的财务关系，是控制企业日常经济活动和考核企业经营成果的依据。一、财务计划在粮食购销企业中的作用(一)财务计划是国有粮食购销企业经营活动的事前管理，企业编制切实可行的计划，能增强企业经营管理层的预见性，使之能对变化着的情况事先有预测，事前有规律，确保企业预期的业绩和经济管理指标的实现。(二)财务计划是粮食购销企业的跟踪管理，有利于促使企业调整经营策略。为了保证计划的完成，各个部门和全体职工在企业的日常经营活动中，随时都要检查计划的执行情况，时刻注意实际与计划的差异，并及时分析差异产生的原因，采取行之有效的纠偏措施，调整企业经营策略，从而确保预定目标任务的完成。(三)财务计划是粮食购销企业的量化管理，是企业确定评价业绩的依据。任何财务计划都是预先制定目标，然后在执行的过程中，由反馈资料看其结果是否依既定的目标进行，同时作为评价实际结果的依据。运用财务计划的预期业绩和经营管理指标作为评价企业经营层和员工业绩的依据，才能具备真正的可靠性。(四)财务计划是粮食购销企业经营活动的理性管理和全面管理，有利于企业直观地反映企业管理内容，以及企业相互沟通与协调。二、粮食购销企业实施财务计划管理的步骤(一)编制财务计划财务计划是否科学可靠，具有针对性和可操作性，在很大程度上取决于编制过程中所依据的数据、资料是否真实、完整，为了取得编制财务计划所需的详实数据和资料，在整理分析现有会计核算资料的同时，认真进行调查研究，去粗取精，去伪存真，切实搞好各项经济指标和经营目标的预测工作，并广泛征求采纳经营层和职工的意见，使财务计划具有坚实的群众基础。财务计划是未来进行经营活动的指南，所以财务计划的各项指标既要反映企业经营目标和各项经济指标，又有实现的可能，既要有前瞻性，又要留有余地，同时，财务计划涉及到企业的各科室和各粮管所的目标和收支，而这些科、所是相互联系、相互制约的，通过围绕总目标的实现，协调好它们之间的关系，因此要求财务计划各项指标层次要清晰，切实可行，以确保企业财务计划的实现。(二)实施财务计划根据编制的财务计划把各项经济指标分解落实到粮油收购、销售、储存、加工等各业务环节、使各业务环节都承担一定的经济指标与经营目标任务，确保财务计划的各项经济指标落到实处。粮食购销企业要时刻掌握经营活动中经济指标完成情况，建立和完善考核制度，并不定期地检查督办，发现问题，分析原因，结合检查督办的情况，根据市场行情及时调整企业的经营策略、管理措施，促使各项经济指标与经营目标任务的完成。通过实际完成的业绩与财务预算指标的比较，不仅可以确定企业的效益完成情况，同时可以确认全体员工对业绩应负的责任，增强职工完成经济指标的责任感和紧迫感，促使企业进一步搞好经营、加强管理、提高效益。从而确保企业健康平稳发展。 第二篇：学社联财务部年度工作计划 1400字 学社联部回顾过去，展望未来，学社联在改革中逐渐步入欣欣向荣，新的一年，财务部在保证顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续保持前年的昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为学社联核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次！因此，财务部对充满激情的一年作出了如下的展望和规划：一、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为院领导决策 当好参谋。2、新的一年里，引导财务人员加强研究和学习， 加强与各部门各项工作的联系和协调，通过合理支出为学社联增加效益。3、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为学社联谋求最大利益。二、不断改进，适应学社联发展需要。1、健全和完善财务核算制度。 在原有财务核算的基础上，根据公司财务核算的新要求，明确核算个体的范围，同时进一步健全和完善财务管理制度，严格 财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有 一个更加规范、完善的制度环境。2、规范建立财务档案，提高档案管理质量。收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档 存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。三、加快会计信息化建设，尽快实现会计电算化。利用好电脑系统， 开展网上数据报送， 归集和整理会计数据， 增强会计数据传递的时效性和准确性。 争取早日实现会计核算的电算化， 从而提高会计核算的质量， 使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。四、招聘、吸引优秀人才。“成亦萧何、败亦萧何” ，所有的工作成败的关键还是在于人。财务部发展到一定程度，所有的工作必须纳入整体系统运做之中。一个系统的运做靠个别人是不可能有任何作为的，使系统发挥最大作用就需要一大批优秀的人才。也是如此，当前最缺的是优秀的人才。20xx下半年财务部在人才的招聘、培训方面要下更大的力气。最关键的是使每个员工在工作时有一定的压力，引导其不断进进取，同时也有一定的安定感、归宿感，甚至更高层面的成就感。 五、加强财务人员培训，提高财务人员素质。 在20xx下半年招收新的成员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把学社联的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：1、稳定增强财务队伍。对现有财务人员进行考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力。2、加强理论培训，使财务人员从仅