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.江山市广播电视总台财务科实习报告摘 要：2010年8月2日至8月27日期间，本人在浙江省江山市广播电视总台财务科实习。江山广播电视总台是市委市政府直属事业单位同时也是以广播电视传输网络为主业的综合性传媒实体。通过此次为期四周的阶段实习，本人熟悉了单位的环境了解了单位的财务业务；熟悉做账的基本程序，掌握了单位收入与成本核算的会计分录；录入原始凭证实际操作会计软件。阶段实习使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上学不到的东西，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。关键词：阶段实习 会计核算 2010年8月2日至8月27日期间，本人在江山市广播电视总台财务科进行了阶段实习，对单位的财务科工作的业务流程进行了较详尽的了解，与单位相关的财务人员进行学习、沟通和交流。通过四个星期的实习，在部门领导和员工的细心教导下，我收获了很多，现在将实习单位的情况、实习的内容及收获进行简单地总结。一、实习单位介绍此类属一级标题，上下各空一行，三号字黑体居中打印浙江省江山市广播电视总台，位于浙江省江山市中山路95号，属行政事业单位，至今具有26年的发展历史，主营服务内容包括广播电视。江山广播电视总台财务科主要负责拟定并监督实施财务管理制度和有关规定；系统财务计划、预算编制和机关财务工作；对系统内基建项目、设备招投标采购进行监督；系统财务审计工作；文化文物、广播影视、新闻出版事业经费和专项资金的申报、核拨、检查和监督使用；全台财务统计和全市文化文物、广播影视、新闻出版统计工作。台实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制，财务科设科长一名副科长一名科员八名。其中：宋卫国 负责组织拟定本部门、台内部财务管理办法领导财会人员完成各项会计业务工作。余云 负责安排台及属下部门各项具体财务工作，填制、装订和保管分管部门的记账凭证和有关账薄；填制分管部门各类财务报表并上交有关领导。戴虹维 主要负责分管部门的有关帐务工作，填制、装订和保管分管部门的记账凭证和有关账薄；填制分管部门各类财务报表并由主管会计审核后上交有关领导、主管部门；陈澍 负责申报、缴纳分管部门的各项税款；认购、管理分管部门的发票；填开、保管分管部门收款收据；郑安 主要负责台和三中心一部的银行方面工作，监管台和三中心一部的现金收支情况。徐晓龙 主要负责本单位现金收支及各项相关财务工作。二、实习内容（或实习过程）本人在实习期间，主要是跟随宋卫国老师学习，现将实习过程按时间顺序进行总结。（一）第一周（2010年8月2日至2010年8月6日）了解单位基本情况，包括学习规章制度，认识办公人员，学习办公设备的使用。翻阅以往凭证资料，熟悉单位财务业务和会计科目的设置。广播电视总台的会计科目设置与一般行政单位设置无异，包括：资产类：现金；银行存款；有价证券；暂付款；库存材料；固定资产。负债类：应缴预算款；应缴财政专户款；暂存款。 净资产类：固定基金；结余。 收入类：拨入经费；预算外资金收入；其他收入。支出类：经费支出；拨出经费；结转自筹基建。电视台是重装备、高消耗的单位，在很长的一段时期都是实行国家财政拨款。近年来政策的不断变化所带来的年年上升的广告收入，给这些单位注入了新鲜血液，带来了活力。广播电台的经营活动如前所述，主要是广告经营、频道租赁和卫星传送等活动。新闻单位的广告收入有两大部分组成：一是广告部的广告收入；二是本单位广告公司的收入。广告公司的收入是广告代理收入，占的比例很小，广告部的收人是主渠道。部门不设广告财务人员，收支全部归单位财务部管理。（二）第二周至第三周（2010年8月9日至2010年8月20日） 结合单位实际情况核算单位的收入与成本。1 广播电视台收入核算台收入包括财政补助收入，事业单位通过主管部门、上级单位或直接从财政部门取得的广播电影电视事业费，包括经常性经费和专项资金。事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括：广告收入，广播电台、电视台、广播电视报纸、期刊和杂志等因播出、刊登广告按规定标准收取的广告收入。单位最主要的收入主要来自广告经营、频道租赁和卫星传送。进行核算时应做以下分录： (1)确认收入时，作会计分录如下：借：银行存款 贷：主营业务收入广告收入(2)结转成本时，作会计分录如下：借：主营业务成本广告成本 贷：劳务成本制作成本(3)计算应缴纳营业税时，作会计分录如下：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税 2广播电视台经营成本和费用核算电视节目的成本一般由人力成本、设备成本、经营成本、和管理成本等组成。一笔广告业务的发生，从广告的承接、制作、发布，其成本项目有广告业务人员的工资，有制作消耗的材料费用和广告的营业税及各种附加，还包括各种发布费用。广播、电视的发布费用包括发射用的电力、发射人员的费用、发射机器与房屋的折旧、行政后勤人员费用的分摊等等。广告业务人员的工资、广告制作消耗材料的费用可按实际发生数直接记人广告制作成本；广告发布费用属于间接费用可按每一个广告播出时间占用总播出时间的比例进行分摊。进行成本核算时应做以下会计分录：1归结节目成本借：劳务成本人力成本贷：应付工资借：劳务成本制作成本 贷：现金借：劳务成本设备成本 贷：累计折旧2.归结编录经费借：编录经费人力成本贷：应付工资借：编录经费房屋折旧 贷：累计折旧借：编录经费水电费贷：现金 借：编录经费电费贷：银行存款 借：编录经费工资成本贷：应付工资 借：编录经费设备成本贷：累计折旧3.分摊编录经费借：劳务成本儿童节目贷：编录经费（三）第四周（2010年8月23日至2010年8月27日）熟悉做账的基本程序。取得并审核原始凭，按照业务类型进行分类。在用友财务软件中编制凭证，再由宋老师负责审核。审核完毕后把凭证打印出来，和相应的原始凭证放到一起，依照次序整理整齐后用大夹子夹好。最后是把确定无误的凭证装订，然后编号。相关科目无须临时填写，而是根据单位业务需要提前设置好，为了操作的速度更快点，我把常用的科目的代码记在脑中。因为上机操作这里是数据的来源所以录入记账凭证细心是最重要的，之后的记账、报表数据都来源于凭证，由电脑自动生成。三、实习收获及体会通过这次实习，我觉得还有许多东西值得学习。特别是企事业单位业务不同，每个单位根据本身的特点在会计科目上都有自己的特点。如“编录经费”科目核算的是广播电视单位制作部门发生的无法直接记入某一节目成本的各项间接费用。期末，归集节目成本时，按照各个节目的播放时间、收入比例、成本比例等方法进行分配。“劳务成本”科目用来归集节目在制作过程中发生的各项成本与结转过来的编录经费。广播电视台的台长及总台的行政工作人员、表演艺术团体总负责人及行政人员的工资、福利费、办公费、差旅费、会议费等费用，在“管理费用”科目核算。但刚开始接触这些项目时有些陌生，但是具体的工作后，其基本的原理和书本上是一致的，只要理论掌握的通透，还是比较容易把握的。会计工作的特殊性，要求所从事会计工作的人员必须具备耐心、细心和恒心等基本职业素质，要具备诚信自律、坚持原则的素质。会计本来就是一件繁琐的工作因此，在理论学习上要更加的认真细致，学会融会贯通，以便知识在实际的学习工作得到充分的运用。与此同时，也要联系实际的状况，这样才能更快地提高自己，尽快的适应实际的操作工作。另外，在单位里，虚心向实际的员工学习对提高自己的业务水平很有帮助，无论是专业方面的知识还是其他有关工作上的常识。