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习题 1 1 本小题12分 甲公司为增值税一般纳税人 2016年发生下列业务 1 2016年9月30日 向乙公司销售产品4000件 售价为10元 件 增值税税率为17 因乙公司购买数量较多 给予了10 的商业折扣 收到乙公司开来的为期5个月 年票面利率为4 的商业汇票一张 2 2 2016年10月31日 企业持汇票向银行申请贴现 贴现率为5 带追索权 3 2017年2月28日票据到期 承兑人无力支付款项 企业现已收到银行退回的应收票据 支款通知和付款人未付票款通知书 各月均已经计提利息 要求 编制甲公司收到票据 2016年11月30日计提利息 贴现 票据到期的会计分录 3 2 本小题12分 2016年1月1日 甲公司决定将2013年12月31日购进的生产用A设备改良 该设备的入账价值12000000元 采用直线法计提折旧 预计净残值率为5 预计使用10年 2016年1月1日至6月30日为改良支出期 共发生改良支出4880000元 全部以银行存款支付 取得变价收入200000万元存入银行 该设备达到预定可使用状态 预计使用年限可延长2年零6个月 改良后的设备折旧方法和预计净残值率不变 预计给该公司带来可收回金额15000000元 4 要求 根据上述资料编制2014年至2015年期间计提月折旧 改良以及改良后计提月折旧的会计分录 5 3 本小题8分 甲公司于2015年1月1日借入固定资产投资借款600万元 存入银行 该借款利率3 期限2年 按年计提利息 合同规定到期还本付息 该工程于2015年10月末达到预定可使用状态 该借款于2016年末到期还本付息 要求编制以下会计分录 1 取得借款 2 2015年末计提借款利息 3 2016年末计提借款利息 4 到期还本付息 6 4 本小题8分 甲公司为增值税一般纳税人 2016年7月发生下列业务 1 8日 销售给乙公司B产品50件 专用发票注明单位售价4000元 价款共计200000元 增值税34000元 双方约定现金折扣条件为2 10 1 20 n 30 2 17日 乙公司支付所有款项 假定计算现金折扣时不考虑增值税 3 8月2日 销售给乙公司的B产品因质量问题被退回 收到退回商品 甲公司开出转账支票支付有关退货款 上月已结转该批产品销售成本100000元 7 要求 编制以上业务的会计分录 8 1 共52分 淮河公司为一般纳税企业 适用的增值税率为17 有关资料如下 1 2014年8月6日 购入一台需要安装的生产用机器设备 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元 增值税进项税额为663万元 取得的运费增值税专用发票上注明运费为125万元 增值税13 75万元 款项已通过银行支付 安装设备时 领用原材料一批 价值363万元 领用本公司所生产的产品一批 成本为480万元 计税价格500万元 消费税率为10 应付安装工人的薪酬为72万元 9 2 2014年9月8日达到预定可使用状态 预计使用年限为10年 净残值为200万元 采用年限平均法计算年折旧额 3 2017年4月30日 公司决定对现有设备进行改扩建 以提高其生产力能力 同日将该设备账面价值转入在建工程 4 2017年5月10日 以出包方式进行改扩建 通过银行存款工程进度款1500万元 5 2017年5月30日 根据工程进度结算工程总价款1660万元 差额通过银行结算 10 6 2017年6月30日改扩建工程达到预定可使用状态 改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变 改按新的折旧方法年数总和法计提折旧 同时对预计使用寿命进行复核 预计尚可使用年限为5年 预计净残值为300万元 要求 1 编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录 20分 2 计算2014年折旧额并编制会计分录 8分 11 3 计算该固定资产转入改扩建时的累计折旧额 并编制有关固定资产改扩建的会计分录 20分 4 计算2017年应计提的折旧额 4分 以万元为单位 计算结果保留两位小数 12 2 1分 甲上市公司自行研究开发一项专利技术 与该项专利技术有关的资料如下 1 2011年1月 该项研发活动进入开发阶段 以银行存款支付开发费用280万元 其中满足资本化条件的为150万元 2011年7月1日 开发活动结束 并按法律程序申请取得专利权 供企业行政管理部门使用 2 该项专利权法律规定有效期为5年 采用直线法摊销 3 2011年12月1日 将该项专利权转让 实际取得价款160万元 应交增值税8万元 款项已存入银行 13 要求 1 编制甲上市公司发生开发支出的会计分录 2 编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录 3 编制甲上市公司形成专利权的会计分录 4 计算甲上市公司2011年7月专利权摊销金额并编制会计分录 5 编制甲上市公司转让专利权的会计分录 14 1 借 研发支出 资本化支出150 费用化支出130贷 银行存款280 2 借 管理费用130贷 研发支出 费用化支出130 3 借 无形资产150贷 研发支出 资本化支出1