商贸企业基本账务处理.doc_第1页
商贸企业基本账务处理.doc_第2页
商贸企业基本账务处理.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：1、 销售收入 1、借：库存现金营业现金 银行存款相对应的银行 银行存款银联卡（POS机收款） 预收账款储值卡或购物券 其他货币资金微信支付宝贷：营业收入经销 联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款 财务费用银行手续费 贷：银行存款银联卡 其他货币资金微信支付宝2、 联营销售收入（月末查） 借：营业收入经销 贷：营业收入联营3、 根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款4、 收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入5、 支付货款 借：应付账款 贷：银行存款二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借:银行存款或现金 递延收益卡券返点（返点金额） 贷：预收账款储值卡购物券注：现金返点直接入销售费用。2、 消费 借：预收账款储值卡购物券 贷：营业收入3、 月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用卡券返点 贷：递延收益卡券返点4、 其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款 销售费用卡券返点 贷：预收账款储值卡 购物券5、 总店售卡给门店： 门店收到卡： 借：其他应收款XX店 借:预收账款储值卡或购物券 贷：预收账款储值卡或购物券 贷：其他应付款总店 门店售卡： 借：银行存款或现金 贷：预收账款储值卡或购物券6、 总店与门店结算： 门店与总店结算： 借：银行存款或现金 借：其他应付款总店 贷：其他应收款XX店 贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用 借：库存商品 借：应付账款 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等） 银行存款（实际支付的金额）4、 结转成本：月末海信系统中查库存
人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论