审计学(西南大学作业答案.docx

窗体顶端单项选择题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。1. 普通过失2. 重大过失3. 欺诈4. 普通过失或重大过失2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。1. 对会计政策的误用2. 原始会计数据的计算、抄写错误3. 记录虚假的交易或事项4. 对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。1. 复算2. 观察3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于（ ）。1. 实物证据2. 环境证据3. 口头证据4. 外部证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（ ）获取证据。1. 检查2. 重新计算或执行3. 分析性复核4. 监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（ ）。1. 存在或发生认定2. 完整性认定3. 估价或分摊认定4. 表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（ ）。1. 证明实物资产是否确实存在及存在数量2. 证明资产的价值和完整性3. 证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4. 证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（ ）。1. 实物证据2. 书面证据3. 口头证据4. 环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（ ）等应证事项和项目相关联。1. 审计目标2. 会计报表3. 审计范围4. 客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。1. 应收账款询证函的回函2. 购货发票3. 材料入库单4. 顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。1. 实物资产的存在性2. 内部控制的执行情况3. 存货的所有权4. 经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（ ）得审计报告。1. 无保留意见2. 保留意见3. 无法表示意见4. 否定意见13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（ ）。1. 无保留意见2. 带说明段的无保留意见3. 保留意见4. 无法表示意见5. 否定意见14、被审计项目的总体规模大小与所需的审计证据数量之间存在（ ）关系。1. 没有影响2. 同方向变化3. 反方向变化4. 不固定方向变化15、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。1. 被审计单位2. 委托人3. 会计师事务所4. 负责审计的注册会计师16、下列哪项指标最不可能进行同行业之间的比较（ ）。1. 每股收益2. 资产收益率3. 应收账款周转率4. 经营周期17、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（ ）。1. 间接投资，不影响独立性2. 直接投资，影响独立性3. 与被审计人的联合投资，影响独立性4. 与被审计人的联合投资，不影响独立性多项选择题18、在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有( )。1. 余额较小的账户2. 余额较大的账户3. 拖欠时间较长的账户4. 有争议余额的账户19、意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（ ）。1. 无保留意见2. 保留意见3. 否定意见4. 拒绝表示意见20、注册会计师对( )债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。1. 应付票据2. 预收账款3. 应付账款4. 预付账款21、审计风险因素包括()。1. 固有风险2. 控制风险3. 检查风险4. 系统风险22、获取的审计证据应具有（）特性。1. 经济性2. 适当性3. 层次性4. 充分性23、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）。1. 实物资产是否确实存在及存在数量2. 资产的价值和完整性3. 资产购置的合理性4. 被审单位是否对实物资产拥有所有权24、被审单位的会计记录属于（ ）。1. 外部证据2. 书面证据3. 内部证据4. 实物证据25、下列属于获取审计证据的方法的是（ ）。1. 检查和监盘2. 查询及函证3. 观察4. 分析性复核26、下列属于外部证据的是( )。1. 应收账款函证的回函2. 银行对账单3. 购货发票4. 产品入库单27、可以获得书面证据的审计程序有( )。1. 重新计算2. 检查3. 询问4. 监盘28、根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为( ) 。1. 实物证据2. 书面证据3. 口头证据4. 环境证据29、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为( )。1. 内部证据2. 直接证据3. 间接证据4. 外部证据30、授权批准控制按其形式可以分为（ ）。1. 一般授权2. 特殊授权3. 指定授权4. 委托授权31、下列需要特殊授权的有（ ）。1. 资产重组2. 收购兼并3. 抵押担保4. 限额内赊销审批权32、内部控制的描述的基本方法有（ ）。1. 文字说明法2. 内部控制调查表3. 内部控制流程图4. 金额法33、注册会计师在执行商定程序时，主要采用的获取审计证据的方法有（ ）。1. 检查和观察2. 查询3. 分析性程序4. 计算5. 监盘34、某被审计单位的财务部门负责人担任其证券业务的会计记录工作，他不宜再（ ）。1. 参与证券的买卖2. 参与证券的保管3. 参与证券的定期盘点4. 兼任证券买卖的负责人35、影响资产项目函证样本量选择的因素有（ ）。1. 函证对象总体占资产总额的比重2. 函证对象内部控制的有效性3. 函证对象明细账户的数量4. 所采用的函证类型36、如果对报表余额的抽样测试得出的结论是该被审计总体不可以接受，则注册会计师可以采取的对策是（ ）。1. 执行扩展审计程序2. 扩大审计抽样样本量3. 要求被审计单位调整4. 若拒绝调整，可发表保留审计意见37、注册会计师认为被审单位管理当局某些或全部认定的控制风险处于高水平的情况有（ ）。1. 被审单位会计和内部控制系统无效2. 难于对内部控制的有效性作出评价3. 注册会计师拟进行符合性测试4. 注册会计师不拟进行符合性测试38、注册会计师通常可以出具（ ）类型的审计意见。1. 无保留意见2. 保留意见3. 否定意见4. 无法表示意见39、下列（ ）属于企业管理层的会计责任。1. 保证审计报告真实合法2. 建立内部控制3. 保护资产安全完整4. 保证会计资料真实合法完整40、下列降低审计效果的风险是（ ）。1. 信赖不足风险2. 信赖过度风险3. 误受风险4. 误拒风险判断题41、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。1. A.2. B.42、应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。1. A.2. B.43、审计报告的日期不应晚于被审计单位管理当局确认和签署财务报表的日期。1. A.2. B.44、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。1. A.2. B.45、财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,审计风险就越小。1. A.2. B.46、若被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，则其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标。1. A.2. B.47、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。1. A.2. B.48、注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。1. A.2. B.49、一般而言，保留意见除了在叙述不一致或不确定的内容外，还应以金额表示其对会计报表可能产生的影响。1. A.2. B.50、当预期总体误差额小于可容忍误差额时，就没有必要执行实质性测试程序。1. A.2. B.51、不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。1. A.2. B.52、正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。1. A.2. B.53、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。1. A.2. B.54、注册会计师不得对未来事项的可实现程度作出保证。1. A.2. B.主观题55、分析题（第4章 第4节P51-52。第5章 第1节P70-71） 西南会计师事务所接受委托，承办乙公司2016年度财务报表审计业务，并于2016年底与乙公司签订了审计业务约定书。西南会计师事务所指派注册会计师为A为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账。（2）审计项目组成员王某持有乙公司股票5 000股。截止2016年12月31日，这些股票市值合计为42000元。（3）审计项目组成员每人接受乙公司赠送的手提电脑一台。以满足审计工作的需要。（4）乙公司正在协商高薪聘用审计项目组负责人注册会计师A为乙公司的财务总监。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德守则？并简要说明理由。参考答案：解答：第(1)项违反。审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账。同时又负责其财务报告的审计，这构成了自我评价，对独立性产生严重不利影响。第（2）项违反。审计项目组成员王某在其审计客户拥有直接经济利益，对独立性产生严重不利影响。第（3）项违反。存在因密切关系和自身利益对独立性产生不利影响。第（4）项违反。审计项目组负责人注册会计师A与被审计客户可能发生雇佣关系，这将因经济利益对独立性产生不利影响。56、分析题：（参考：第4章 第4节P51-52。第5章 第1节P70-71）甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2016年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员陈某的儿子是甲公司财务部的会计人员，从事财务报表的编制工作，陈某未予以回避。（2）甲公司的财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所借调一名审计项目组成员临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。（3）经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购8 000元产品。（4）审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和款待。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德？并简要说明理由。参考答案：解答:第（1）项违反。审计项目组成员陈某的主要近亲属在审计客户中的岗位属于对财务报表产生重大影响的特定岗位，存在因密切关系对独立性产生不利影响。第（2）项违反。财务经理涉及管理层职责，审计人员不得承担甲公司的管理层职责，否则由于有自我评价对独立性产生不利影响。第（3）项违反。该交易不属于公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响。第（4）项不违反。这符合注册会计师的职业道德要求。 57、 1经济利益对独立性损害主要包括那些情况? （第4章 第4节，P45）2分析性程序包括哪些基本步骤？（第6章第2节，P93）参考答案：1.答：经济利益对独立性损害的情况主要包括 （1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；（2）收费主要来源于某一审计客户；（3）过分担心失去某项业务；（4）与审计客户存在密切的经营关系； （5）对审计业务存在或有收费方式； （6）可能与审计客户发生雇佣关系。2.答：分析性程序基本步骤包括（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。 58、1.请说明编制总体审计计划的具体步骤。（第7章第二节P105）2.内部控制相关信息的来源包括那些途径？ （第11章 第二节 P183）参考答案：1答：编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。2.答：内部控制相关信息的来源包括那些途径包括 （1）询问审计客户的相关人员； （2）查阅相关的内部控制文件和记录； （3）观察控制活动和经营活动的实施情况； （4）查阅以前年度的工作底稿； （5）查阅被审计单位的内部审计报告。 59、1.什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？（第11章第1节，P178）2.简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。（第20章第四节P331）参考答案：答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。一般应分离的不相容职务主要有：（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；（4