oracleEBSRGL操作讲解PPT课件.pptx

会计基础知识与EBS总账 谭海波 2020 3 18 1 会计基础知识 2020 3 18 2 会计核算 以货币为主要量度 对企业 机关 事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地 系统地记录 定期编制会计报表 形成一系列财务 成本 成本指标 据以考核经营目标或计划的完成情况 为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料 其基本方法主要有设置账户和账簿 复式记录 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查和编制会计报表等 2020 3 18 3 会计核算方法 2020 3 18 4 会计要素 我国 企业会计准则 将会计要素界定为六个 即资产 负债 所有者权益 收入 费用和利润 资产是指企业过去的交易或者事项形成的 由企业拥有或者控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 负债是指企业过去的交易或者事项形成的 预期会导致经济利益流出企业的现时义务 所有者权益是指企业资产扣除负债后 由所有者享有的剩余权益 收入是指企业在日常活动中形成的 会导致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 费用是指企业在日常活动中形成的 会导致所有者权益减少的 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 利润是指企业在一定会计期间的经营成果 包括收入减去费用后的余额 直接记录当期利润的利得和损失 2020 3 18 5 会计等式 会计基本等式 资产 负债 所有者权益 2020 3 18 6 复式记账与借贷 复式记账法 是指以资产与权益平衡关系作为记账基础 对于每一项经济业务 都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记 系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法 复式记账法 以 借 贷 作为记账符号 反映各项会计要素的增减变化 2020 3 18 7 在工业企业中的表现 2020 3 18 8 会计分录举例 2020 3 18 9 1 商品采购入库 业务描述 与供应商签订采购合同 对供应商下达采购订单 供应商交货 我方检验验收 办理商品入库 会计分录 1 借 库存商品订单价贷 应付暂估订单价 2020 3 18 10 2 采购发票入账 业务描述 供应商开来发票 匹配采购订单 入库单 确认应付帐款 会计分录 借 应付暂估订单价应交税费 增值税 进项 材料成本差异 价格差异 订单价发票价 2020 3 18 11 3 运费处理 业务描述 承运商开来运费发票 确认应付帐款 会计分录 借 材料成本差异 运费贷 应付帐款 2020 3 18 12 4 支付货款 业务描述 对供应商支付采购货款 会计分录 借 应付账款贷 银行存款 2020 3 18 13 5 材料成本差异结转 业务描述 将差异余额 调整入 库存商品 科目 会计分录 1 差异余额借方 借 材料成本差异 发票价格差异贷 库存商品2 差异余额贷方 借 库存商品贷 材料成本差异 发票价格差异 2020 3 18 14 6 商品销售出库 业务描述 将商品卖给客户 客户下达销售订单 商品销售出库 会计分录 借 主营业务成本贷 库存商品 2020 3 18 15 7 确认收入 业务描述 给客户开具销售发票 确认收入 会计分录 借 应收账款贷 主营业务收入应交税费 增值税 销项 2020 3 18 16 8 收回客户货款 业务描述 收到客户支付的货款 会计分录 借 银行存款贷 应收账款 2020 3 18 17 9 发生期间费用 业务描述 发生期间费用时 比如行政部 或市场部 或财务部 购买办公用品等 会计分录 借 管理费用 或 销售费用 或 财务费用贷 银行存款 2020 3 18 18 10 结转损益 业务描述 将损益类科目结转到本年利润科目中 会计分录 1 结转收入借 主营业务收入贷 本年利润2 结转成本与费用借 本年利润贷 主营业务成本管理费用销售费用财务费用 2020 3 18 19 EBS总账讲解 2020 3 18 20 帐务管理流程 2020 3 18 21 录入凭证 2020 3 18 22 经常性凭证 2020 3 18 23 冲销凭证 2020 3 18 24 凭证引入 2020 3 1