基础会计分录解析PPT课件.pptx

分录解析 2020 3 18 1 筹资 2013年一月 甲 乙共同投资设立X有限责任公司 注册资本为2000000元 甲 乙持股比例分别为60 40 按照章程规定 甲 乙投入资本分别为1200000元 800000元 A公司已如期收到各投资者一次缴足的款项 借 银行存款2000000贷 实收资本 甲1200000 乙800000 2020 3 18 2 丙决定向A公司投资1200000 三方商议决定丙占公司股份的1 3 借 银行存款1200000贷 实收资本1000000资本公积200000 2020 3 18 3 企业购入一项生产设备 购货发票金额1200000元 货款已经支付 增值税税率按照17 计算 借 固定资产 生产部门1200000应交税费 应交增值税 进 204000贷 银行存款1404000 2020 3 18 4 4 企业购入办公设备价值240000元 货款尚未支付 增值税税率17 其中9万企业生产车间领用 15万企业管理部门领用 借 固定资产 生产部门90000 管理部门150000应交税费 应交增值税 进 40800贷 应付账款280800注 该企业按照10年计提折旧 无净残值 2020 3 18 5 5 2月份 X企业正式开始投产 从银行提现1000元借 库存现金1000贷 银行存款10006 2月1日 办公人员小张出差预支差旅费现金800元 借 其他应收款800贷 库存现金800 2020 3 18 6 7 2月2日 购买a材料20吨 单价10元每千克 购买b材料15吨 单价20元每千克 增值税税率17 货款已经与对方企业结清 借 原材料 a200000 b300000应交税费 应交增值税 进 85000贷 银行存款585000 2020 3 18 7 8 2月3日 小张出差归来 报销差旅费600元 并且归还多余的200元 借 库存现金200管理费用600贷 其他应收款800 2020 3 18 8 9 2月4日 经股东大会的决定购入某公司股票共计10万股 每股面值一元 购入时价格每股2元 用以短期投资 借 交易性金融资产 成本200000贷 银行存款200000 2020 3 18 9 10 2月5日 企业生产甲产品 生产车间领用a材料5吨 b材料10吨 生产乙产品 生产车间领用a材料10吨 b材料5吨 生产管理部门领用a材料1吨 借 生产成本 甲250000 乙200000制造费用10000贷 原材料 a160000 b300000 2020 3 18 10 11 2月5日 企业向xx银行借入一笔3个月的借款 金额总计40万 年利率6 到期一次还本付息 借 银行存款400000贷 短期借款400000 2020 3 18 11 12 2月6日 出售公司持有的某公司股票 共计10万股 当前交易价格每股3元 发生交易费用2000元 借 交易性金融资产 公允价值变动100000贷 公允价值变动损益100000借 银行存款300000贷 交易性金融资产 成本200000 公允价值变动100000借 投资收益2000贷 银行存款2000借 公允价值变动损益100000贷 投资收益100000 2020 3 18 12 13 2月7日 企业购买c材料共计10000元 其中运杂费400元 增值税税率17 材料已经入库 货款尚未支付 借 原材料10400应交税费 应交增值税 进 1700贷 应付账款1210014 2月8日 与供货单位结清购买c材料货款 借 应付账款12100贷 银行存款12100 2020 3 18 13 15 2月28日 计提本月员工工资 其中管理部门人员工资3万 销售部门1万 生产工人工资共计10万 其中甲产品6万 乙产品4万 车间管理部门工资2万 借 生产成本 甲60000 乙40000制造费用20000管理费用30000销售费用10000贷 应付职工薪酬160000 2020 3 18 14 16 2月28日 计提本月折旧 借 制造费用10750管理费用1250贷 累计折旧 生产车间10750 管理部门1250计算 生产车间资产 1290000元管理部门资产 150000元 2020 3 18 15 17 2月28日 企业进行财产清查 发现现金短缺200元 出纳员小李愿意赔偿100元 借 待处理财产损益200贷 库存现金200借 其他应收款100管理费用100贷 待处理财产损益200 2020 3 18 16 18 2月28日 发现a材料盘盈 价值10000元借 原材料 a10000贷 待处理财产损益10000借 待处理财产损益10000贷 管理费用10000 2020 3 18 17 19 2月28日 发现盘亏一项生产部门固定资产 原值1万元 已经计提折旧XX 借 待处理财产损益9917累计折旧83贷 固定资产10000借 营业外支出9917贷 待处理财产损益9917 2020 3 18 18 20 2月28 报废一项管理部门固定资产 原值2 4万元 已经计提折旧XX 发生清理费用2000 残骸变卖收入16000 借 固定资产清理23800累计折旧200贷 固定资产24000借 固定资产清理2000贷 银行存款2000借 银行存款16000贷 固定资产清理16000借 营业外支出9800贷 固定资产清理9800 2020 3 18 19 21 2月28日 甲乙两种产品均同时完工入库 制造费用按照生产工人工资分配 并且甲产品全部销售出去 卖价100万元 1 结转制造费用借 生产成本 甲24450 乙16300贷 制造费用407502 入库借 库存商品 甲334450 乙256300贷 生产成本 甲334450 乙256300 2020 3 18 20 3 出售 借 银行存款1170000贷 主营业务收入1000000应交税费 应交增值税 销 1700004 结转成本借 主营业务成本334450贷 库存商品 甲334450 2020 3 18 21 22 2月28日 计提本月利息40万 6 12 2000借 财务费用2000贷 应付利息2000 2020 3 18 22 2月28日 结账 1 结转收入借 主营业务收入1000000其他业务收入0投资收益98000营业外收入0 贷 本年利润1098000 2020 3 18 23 2 结转费用借 本年利润388117贷 主营业务成本334450其他业务成本0营业外支出19717管理费用21950销售费用1