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第七章支付结算法律制度 本章考情分析在最近3年的考试中 本章的平均分值为19分 2010年的分值为24分 是分值最高的一章 本章教材篇幅最长 考点最多 复习难度最大 在2011年的考试中 本章分值仍将在20分以上 考生应重点关注不定项选择题 2010年教材对本章内容进行了重大调整 主要变化体现在 票据法 部分 2011年教材删掉了 信用卡业务风险控制指标 的全部内容 本章内容结构 共7节第一节支付结算概述 重要 第二节银行结算账户管理 重要 第三节银行卡第四节结算方式第五节票据的一般规定 非常重要 第六节汇票 银行本票和支票 非常重要 第七节结算纪律与法律责任 1 2 第一节支付结算概述 办理支付结算的基本要求 P275 1 更改 1 出票金额 出票日期 收款人名称 不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 2 对票据和结算凭证上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处签章证明 解释 1 所有票据 汇票 本票和支票 的 出票金额 出票日期 收款人名称 均不得更改 2 支票的 金额 收款人名称 可由出票人授权补记 但汇票 本票的 金额 收款人名称 不能由出票人授权补记 3 例题1 判断题 支票上的收款人名称不得更改 更改的支票无效 2005年 例题2 单选题 根据 支付结算办法 的规定 签发票据时 可以更改的项目是 A 出票日期B 收款人名称C 票据金额D 签发用途2 签章 1 单位 银行在票据和结算凭证上的签章 为该单位 银行的盖章 加其法定代表人 或其授权的代理人 的签名 或者 盖章 2 个人在票据和结算凭证上的签章 为个人本名的签名 或者 盖章 4 例题 单选题 某公司签发一张商业汇票 根据票据法律制度的规定 该公司的下列签章行为中 正确的是 2005年 A 公司盖章B 公司法定代表人李某盖章C 公司法定代表人李某签名加盖章D 公司盖章加公司法定代表人李某盖章3 出票日期 1 出票日期必须使用中文大写 2 在填写月 日时 月为 壹 贰 和 壹拾 的 日为壹至玖和 壹拾 贰拾 和 叁拾 的 应当在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应当在其前加 壹 解释 应掌握 1月18日 10月20日 的具体写法 注意单选题 5 6 考题1 单选题 某出票人于10月20日签发一张现金支票 根据 支付结算办法 的规定 对该支票 出票日期 中 月 日 的下列填法中 符合规定的是 2001年 A 拾月贰拾日B 零拾月零贰拾日C 壹拾月贰拾日D 零壹拾月零贰拾日 考题2 单选题 根据 支付结算办法 的规定 出票日期 3月20日 的规范写法是 2007年 A 零叁月零贰拾日B 零叁月贰拾日C 叁月零贰拾日D 叁月贰拾日4 金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 二者不一致的票据无效 结算凭证银行不予受理 解释 金额大小写不一致的 票据无效 不能以大写为准 注意判断题 7 考题 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列关于票据填写要求的表述中 不正确的是 2009年 A 单位名称应当记载全称或者规范化简称B 银行名称应当记载全称或者规范化简称C 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 例题1 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各项中 属于无效票据的是 A 更改出票金额的票据B 更改出票日期的票据C 更改收款人名称的票据D 金额中文大写与数码记载不一致的票据 例题2 判断题 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 否则以中文大写为准 8 例题3 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列表述中 正确的是 A 出票金额 出票日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效B 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 不一致的票据无效C 票据的出票日期必须使用中文大写D 票据上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 9 第二节银行结算账户管理 一 银行结算账户的开立 P279 1 核准类 注意多选 1 基本存款账户 2 临时存款账户 因注册验资和增资验资开立的除外 3 预算单位专用存款账户 4 QFII专用存款账户2 备案类 1 一般存款账户 2 个人银行结算账户 3 其他专用存款账户 解释 开户行应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 10 例题 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列账户的开立 需要经人民银行核准的是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 因注册验资开立的临时存款账户D 预算单位专用存款账户3 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起 3个工作日 后 方可使用该账户办理付款业务 1 对于核准类银行结算账户 正式开立之日 是指中国人民银行当地分支行的 核准日期 2 对于非核准类银行结算账户 正式开立之日 是指银行为存款人办理开户手续的日期 例题 单选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人开立专用存款账户一定时间后 方可使用该账户办理付款业务 该一定时间是 2008年 11 A 自正式开立之日起1个工作日后B 自正式开立之日起2个工作日后C 自正式开立之日起3个工作日后D 自正式开立之日起5个工作日后二 不同账户的具体规定 1 基本存款账户 P281 基本存款账户 是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一个单位只能开立一个基本存款账户 1 存款人的 工资 奖金 的支取 只能通过基本存款账户办理 单选题 2 基本存款账户的存款人包括但不限于 企业法人 非法人企业 个人独资企业和合伙企业 异地常设机构 单位设立的独立核算的附属机构 食堂 招待所 幼儿园 12 相关链接1 单位银行卡账户的资金必须由 基本存款账户 转账存入 相关链接2 撤销银行结算账户时 应当先撤销一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 将这些账户资金转入基本存款账户后 方可办理基本存款账户的撤销 考题 单选题 根据 银行账户管理办法 的规定 企业支取现金用于工资 奖金发放 只能通过规定的银行账户办理 该银行账户是 2003年 2006年 A 一般存款账户B 基本存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 考题2 单选题 甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户 该账户的性质属于 2010年 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 13 2 一般存款账户 P281 一般存款账户 是指存款人因借款或者其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 判断 1 一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户 应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明 2 一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 一般存款账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 解释 一般存款账户可以存入现金 但不能支取现金 该考点必须掌握 考题1 判断题 一般存款账户既可办理现金缴存 也可办理现金支取 2007年 14 考题2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列各项中 属于一般存款账户使用范围的有 2005年 A 办理借款转存B 办理借款归还C 办理现金支取D 办理现金缴存3 专用存款账户 P281 1 专用存款账户的使用 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户 不得支取现金 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 解释 考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金 注意多选题 15 例题 多选题 根据人民币银行结算账户管理的有关规定 下列专用存款账户中 经过中国人民银行批准可以支取现金的有 A 单位银行卡专用存款账户B 财政预算外资金专用存款账户C 金融机构存放同业资金专用存款账户D 政策性房地产开发资金专用存款账户 2 预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付 可以办理转账 提取现金等结算业务 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 住房公积金及提租补贴 以及财政部批准的特殊款项 不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位 所属下级单位账户划拨资金 例题 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 预算单位零余额账户可以 A 办理转账 提取现金等结算业务B 向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 住房公积金C 向上级主管单位账户划拨资金D 向所属下级单位账户划拨资金 16 4 临时存款账户 1 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验 增 资 可以开立临时存款账户 相关链接 因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准 设立临时机构 异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准 2 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 单选 3 临时存款账户支取现金 应当按国家现金管理的规定办理 4 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 5 个人银行结算账户 了解 1 下列款项可以转入个人银行结算账户 工资 奖金收入 稿费 演出费等劳务收入 债券 期货 信托等投资的本金和收益 个人债权或产权转让收益 个人贷款转存 证券交易结算资金和期货交易保证金 继承 赠与款项 保险理赔 保费退还等款项 纳税退还 农 副 矿产品销售收入 17 例题 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列款项中 可以转入个人银行结算账户的有 A 出版单位支付给个人稿费5万元B 期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C 保险公司向个人支付的理赔款15万元D 单位向个人支付的薪酬 2 从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项 每笔超过5万元 不包含5万元 的 付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的 6 异地银行结算账户 了解 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 18 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 5 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 例题1 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列情形中 可以申请开立异地银行结算账户的是 A 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B 办理异地借款需要开立一般存款账户的C 存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 例题2 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各项中 可以用于办理现金支取的是 A 单位卡B 一般存款账户C 预算单位零余额账户D 临时存款账户 19 银行结算账户的开立与使用 20 21 第三节银行卡 1 银行卡的分类 1 银行卡按是否具有透支功能分为 信用卡 借记卡 2 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为 贷记卡 准贷记卡 解释 1 借记卡 卡上有2000元 最多消费2000元 不能透支 2 贷记卡 卡上没钱 可以消费2000元 3 准贷记卡 卡上有1000元 可以消费2000元 例题 单选题 根据 银行卡业务管理办法 的规定 发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后还款的银行卡是 2006年 A 贷记卡B 专用卡C 转账卡D 储值卡2 单位卡 1 单位人民币卡账户 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 不得存取现金 不得将销货收入存入单位卡账户 22 销户时 单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户 单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算 但不得透支 单位卡不得支取现金 2 单位外币卡账户 单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入 不得在境内存取外币现钞 销户时 单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户 不得提取现金 考题1 多选题 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中 不符合法律规定的有 2008年 A 单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B 单位人民币卡账户销户时 其资金余额可以提取现金C 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时 可以透支结算D 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 23 考题2 单选题 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中 不正确的是 2010年 A 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C 单位人民币卡账户不得存取现金D 单位人民币卡账户可以存入销货收入 24 第四节结算方式 一 汇兑 1 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 2005年单选题 2 汇兑分为信汇和电汇两种 3 单位和个人各种款项的结算 均可使用汇兑结算方式 4 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据 不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 判 5 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 6 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过 2个月 无法交付的汇款 应主动办理退汇 考题1 判断题 采用汇兑结算方式的 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 2008年 25 考题2 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列有关汇兑的表述中 正确的是 2005年 A 汇兑每笔金额起点是1万元B 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过1个月无法交付的汇款 应主动办理退汇D 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式二 托收承付 1 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 2002年单选题 2 托收承付的金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元 新华书店系统每笔的金额起点是1000元 26 考题 多选题 根据 支付结算办法 的规定 下列支付结算的种类中 没有金额起点限制的有 2001年 2004年 A 委托收款B 支票C 托收承付D 汇兑3 托收承付的适用范围 1 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位 必须是国有企业 供销合作社以及经营管理较好 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 2 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 代销 寄销 赊销商品的款项不得办理托收承付结算 解释 1 汇兑 委托收款 银行汇票 银行本票 支票 单位和个人均可使用 2 国内信用证仅限于国内企业 3 托收承付的适用范围比较严格 27 例题1 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列款项中 可以使用托收承付方式办理结算的是 A 供销社与国有企业之间的商品交易款项B 供销社为国有企业代销商品应支付的款项C 集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D 集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项3 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的 收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收 付款人累计3次提出无理拒付的 付款人开户银行应暂停其向外办理托收 P296 考题 单选题 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中 不正确的是 2010年 A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 28 C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 付款人累计3次提出无理拒付的 付款人开户银行应暂停其向外办理托收5 承付期 1 验单付款的承付期为3天 自付款人开户银行发出通知次日起计算 承付期内遇法定休假日顺延 2 验货付款的承付期为10天 自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算 解释 付款人在承付期内 未向银行表示拒绝付款的 银行即视为承付 并在承付期满的次日 遇法定休假日顺延 上午银行开始营业时 将款项划给收款人 不论验单付款还是验货付款 付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付 并通知银行提前付款 银行应当立即办理划款 29 考题1 单选题 甲 乙均为国有企业 甲向乙购买一批货物 约定采用托收承付验货付款结算方式 2008年3月1日 乙办理完发货手续 发出货物 3月2日 乙到开户行办理托收手续 3月10日 铁路部门向甲发出提货通知 3月14日 甲向开户行表示承付 通知银行付款 则承付期的起算时间是 2008年 A 3月2日B 3月3日C 3月11日D 3月15日 考题2 单选题 2009年3月1日 甲公司销售给乙公司一批化肥 双方协商采取托收承付 验货付款方式办理货款结算 3月4日 运输公司向乙公司发出提货单 乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款 已知3月7日 8日 14日和15日为法定休假日 则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为 2009年 A 3月6日B 3月9日C 3月13日D 3月16日 30 6 付款人拒绝付款的理由 P297 注意多选题付款人在承付期内 对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款 1 没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项 2 未经双方事先达成协议 收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项 3 未按合同规定的到货地址发货的款项 4 代销 寄销 赊销商品的款项 5 验单付款 发现所列货物的品种 规格 数量 价格与合同规定不符 6 验货付款 经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项 7 货款已经支付或计算错误的款项 31 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 托收承付的付款人 有正当理由的 可以向银行提出全部或部分拒绝付款 下列选项中 托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有 A 代销商品发生的款项B 购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C 货物已经依照合同规定发运到指定地址 付款人尚未提取货物的款项D 因逾期交货 付款人不需要该项货物的款项三 委托收款 P298 1 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 2 单位和个人凭已经承兑的商业汇票 债券 存单等付款人债务证明办理款项的结算 均可以使用委托收款结算方式 委托收款在同城 异地均可使用 3 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款 如果付款人未在 接到 通知的次日起3日内通知银行付款的 视为同意付款 32 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列有关委托收款的表述中 正确的是 A 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B 委托收款在同城 异地均可使用C 以银行以外的单位为付款人的 委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款 如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的 视为同意付款四 国内信用证 1 国内信用证 是指开证银行根据申请人 购货方 的申请向受益人 销货方 开出的有一定金额 在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺 P300 33 2 我国信用证为不可撤销 不可转让的跟单信用证 解释1 不可撤销信用证 是指信用证开具后在有效期内 非经信用证各有关当事人 开证银行 开证申请人和受益人 的同意 开证银行不得修改或者撤销的信用证 解释2 不可转让信用证 是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证 3 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算 并且只能用于转账结算 不得支取现金 4 开证行在决定受理时 应向申请人收取不低于开证金额20 的保证金 并可根据申请人资信情况要求其提供抵押 质押或由其他金融机构出具保函 5 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限 最长不得超过6个月 6 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的 开证行仍应在规定的付款时间内进行付款 对不足支付的部分作逾期贷款处理 34 例题1 判断题 我国国内信用证开具后 在有效期内 非经信用证各有关当事人的同意 开证银行不得修改或者撤销 2007年 例题2 单选题 关于国内信用证特征的表述中 不符合法律规定的是 2008年 A 国内信用证为不可撤销信用证B 受益人可以将国内信用证权利转让给他人C 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D 国内信用证只能用于转账结算 不得支取现金 例题3 单选题 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中 符合支付结算法律制度规定的是 2009年 A 信用证结算方式可以用于转账 也可以支取现金B 开证行应向申请人收取不低于开证金额30 的保证金C 信用证到期不获付款的 议付行可从受益人账户收取议付金额D 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的 开证行有权拒绝付款 35 第五节票据的一般规定 一 票据的概念1 票据法 中的票据包括汇票 本票和支票 考题 单选题 下列票据中 不属于 票据法 调整范围的是 2007年 A 汇票B 本票C 支票D 发票2 票据当事人 P304 305 1 基本当事人 出票人 付款人和收款人 2 非基本当事人 承兑人 背书人 被背书人 保证人 解释 汇票 支票的基本当事人包括出票人 付款人和收款人 本票 由出票人本人付款 的基本当事人只包括出票人 收款人 考题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据基本当事人的有 2007 2009年 A 出票人B 收款人C 付款人D 保证人 36 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于银行本票基本当事人的有 A 出票人B 付款人C 收款人D 保证人3 票据的功能 P306 1 支付功能 2 汇兑功能 3 信用功能 4 结算功能 5 融资功能 解释 票据的融资功能是提供票据的贴现 转贴现和再贴现实现的 二 票据权利与责任 1 票据权利的概念持票人的票据权利包括付款请求权 第一次权利 和追索权 第二次权利 1 付款请求权 是指持票人向汇票的承兑人 本票的出票人 支票的付款人出示票据要求付款的权利 2 行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人 37 3 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外 还可能是代为清偿票据债务的保证人 背书人 考题 判断题 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人 2010年 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 可以行使票据追索权的当事人有 A 票据记载的收款人B 代为清偿票据债务的保证人C 最后被背书人D 代为清偿票据债务的背书人 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据权利的有 A 付款请求权B 利益返还请求权C 追索权D 票据返还请求权 38 2 票据权利的取得 39 例题1 判断题 甲以背书方式将票据赠与乙 乙可以取得优于甲的票据权利 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 当事人享有票据权利的是 A 甲明知乙偷来一张支票 乙向其转让 甲欣然接受B 丙公司以支票形式向某灾区小学捐款 该小学接受了该支票C 作为收款人 丁依法接受一张银行本票D 作为最后持票人 庚持有一张银行汇票且背书连续 例题3 单选题 甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张 并将该本票背书送给其女友丙作生日礼物 丙不知该本票系甲偷盗所得 按期持票要求乙银行付款 假设乙银行知晓该本票系甲偷盗所得并送给丙 对于丙的付款请求 根据票据法律制度的规定 下列表述中 正确的是 A 根据票据无因性原则 乙银行应当支付B 丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付C 虽甲取得本票不合法 但因丙不知情 乙银行应支付D 甲取得本票不合法 且丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付 40 3 票据权利的行使与保全票据权利行使与保全的方法通常包括 按期提示 和 依法证明 两种 1 按期提示 汇票未按照规定期限提示承兑的 持票人丧失对其前手的追索权 本票的持票人未按照规定期限提示付款的 丧失对出票人以外的前手的追索权 2 依法证明持票人不能出示拒绝证明 退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的 丧失对其前手的追索权 4 票据权利的补救票据丧失后 可以采取挂失止付 公示催告 普通诉讼三种形式进行补救 1 挂失止付 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时 才可进行挂失止付 具体包括 已承兑的商业汇票 支票 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票 填明 现金 字样的银行本票 41 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施 而只是一种暂行的预防措施 最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼 解析 付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书 应当立即暂停支付 付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的 自第13日起 挂失止付通知书失效 2 公示催告公示催告 是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请 请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利 逾期未申报者 则权利失效 而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或者程序 申请申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人 42 受理人民法院决定受理公示催告申请 应当同时通知付款人及代理付款人停止支付 并自立案之日起3日内发布公告 催促利害关系人申报权利 付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后 应当立即停止支付 直至公示催告程序终结 公告公示催告的期间 国内票据自公告发布之日起60日 涉外票据可以根据具体情况适当延长 但最长不得超过90日 在公示催告期间 转让票据权利的行为无效 3 普通诉讼普通诉讼是指以失票人为原告 以 承兑人或者出票人 为被告 请求人民法院判决其向失票人付款 43 考题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据丧失后可以采取的补救措施有 2008年 A 挂失止付B 公示催告C 普通诉讼D 仲裁 考题2 多选题 下列票据中 在丧失后可以挂失止付的有 2010年 A 银行承兑汇票B 支票C 商业承兑汇票D 未填明 现金 字样的银行本票 例题1 判断题 在公示催告期间 转让票据权利的行为无效 例题2 判断题 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施 是一种暂时的预防措施 最终要申请公示催告或提起普通诉讼 44 5 票据权利时效 45 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列选项中 属于票据权利消灭的情形有 A 持票人对前手的再追索权 自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使B 持票人对前手的追索权 在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使C 持票人对支票出票人的权利 自出票日起6个月未行使D 持票人对本票出票人的权利 自票据到期日起2年未行 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列选项中 属于因时效而致使票据权利消灭的情形有 A 甲持有一张本票 出票日期为2007年5月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权B 乙持有一张为期30天的汇票 出票日期为2006年5月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权C 丙持有一张见票即付的汇票 出票日期为2006年5月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权D 丁持有一张支票 出票日期为2007年5月20日 于2008年4月27日行使票据的付款请求权 46 三 票据责任 1 票据债务人应承担票据义务的情形 1 汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务 2 本票的出票人因出票而承担自己付款的义务 3 支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务 4 汇票 本票 支票的背书人 汇票 支票的出票人 保证人 在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务 考题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列人员中 行使付款请求权时 对持票人负有付款义务的有 2008年 A 汇票的承兑人B 银行本票的出票人C 支票的付款人D 汇票的背书人 47 2 付款 1 提示付款期限 见票即付的汇票 自出票之日起1个月内向付款人提示付款 定日付款 出票后定期付款和见票后定期付款的汇票 自到期之日起10日内向承兑人 付款人 提示付款 持票人未按照规定期限提示付款的 则丧失对前手的追索权 在作出说明后 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 例题 单选题 根据票据法律制度的规定 汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的 其法律后果是 A 持票人丧失全部票据权利B 持票人在作出说明后 承兑人仍然应当承担票据责任C 持票人在作出说明后 背书人仍然应当承担票据责任D 持票人在作出说明后 可以行使全部票据权利 48 49 四 票据行为 票据行为包括出票 背书 承兑和保证四种 一 出票1 票据的记载事项 1 必须记载事项 未记载的 票据无效 2 相对记载事项 未记载的 并不影响票据的效力 3 任意记载事项 未记载时不影响票据效力 记载时则产生票据效力 4 不具有票据效力的事项 未记载时不影响票据效力 记载时也不产生票据效力 银行不负审查责任 考题1 判断题 甲公司收到乙公司一张支票 该支票记载了 不得转让 字样 该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让 2009年 考题2 判断题 汇票上可以记载 票据法 规定事项以外的其他出票事项 但该记载事项不具有汇票上的效力 2010年 50 2 签章 1 出票人在票据上的签章不符合规定的 票据无效 2 背书人在票据上的签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其前手符合规定签章的效力 3 承兑人 保证人在票据上的签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力 考题 多选题 关于票据签章当事人的下列表述中 正确的有 2009年 A 票据签发时 由出票人签章B 票据转让时 由被背书人签章C 票据承兑时 由承兑人签章D 票据保证时 由保证人签章 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列有关在票据上签章效力的表述中 正确的有 A 出票人在票据上签章不符合规定的 票据无效 51 B 承兑人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其前手符合规定签章的效力 二 背书 1 背书种类 1 委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书 被背书人不得再以背书转让票据权利 2 质押背书的被背书人依法实现其质权时 可以行使票据权利 例题 多选题 下列票据背书中 属于转让票据权利的背书有 A 质押背书B 委托收款背书C 贴现背书D 转让背书 52 例题2 多选题 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款 贷款到期 乙公司偿还贷款 收回汇票并转让给丙公司 票据到期后 丙公司作成委托收款背书 委托开户银行提示付款 根据票据法律制度的规定 下列背书中 属于非转让背书的有 2010年 A 甲公司背书给乙公司B 乙公司质押背书给W银行C 乙公司背书给丙公司D 丙公司委托收款背书2 记载事项 1 必须记载事项无论是转让背书还是非转让背书 均应记载 背书人名称 2 相对记载事项背书日期未记载的 视为到期日前背书 3 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的 持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力 53 例题 单选题 甲在将一汇票背书转让给乙时 未将乙的姓名记载于被背书人栏内 乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内 根据票据法律制度的规定 下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中 正确的是 A 无效B 有效C 可撤销D 甲追认后有效3 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要 可以加附粘单 粘附于票据凭证上 粘单上的第一记载人 应当在票据和粘单的粘接处签章 考题 单选题 甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司 该汇票需加附粘单 甲公司为粘单上的第一记载人 丙公司为甲公司的前手 丁公司为汇票记载的收款人 根据票据法律制度的规定 下列公司中 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 2010年 A 甲公司B 乙公司C 丙公司D 丁公司 54 4 背书连续 1 背书连续 是指在票据转让中 转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接 具体来说 第一背书人为票据收款人 最后持票人为最后背书的被背书人 中间的背书人为前手背书的被背书人 2 以背书转让的票据 背书应当连续 持票人以背书的连续 证明其票据权利 非经背书转让 而以其他合法方式取得票据的 依法举证 证明其票据权利 考题1 判断题 以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图 该转账支票背书连续 背书有效 2009年 55 考题2 单选题 以下票据背书的示意图中 背书不正确的是 2010年 56 5 附条件的背书背书时附有条件的 所附条件不具有票据上的效力 即不影响背书行为本身的效力 被背书人仍可依该背书取得票据权利 例题 多选题 甲 乙签订一份购销合同 甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙 以支付货款 甲在汇票的背书栏记载有 若乙不按期履行交货义务 则不享有票据权利 乙又将此汇票背书转让给丙 根据票据法律制度的规定 下列表述中 正确的是 A 该票据的背书行为为附条件背书 背书的效力待定B 乙在未履行交货义务时 不得主张票据权利C 无论乙是否履行交货义务 票据背书转让后 丙取得票据权利D 背书上所附条件不产生汇票上的效力 乙无论交货与否均享有票据权利 57 6 部分背书 多头背书将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给2人以上的背书无效 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各背书情形中 属于背书无效的有 A 将汇票金额全部转让给甲某B 将汇票金额的一半转让给甲某C 将汇票金额分别转让给甲某和乙某D 将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权7 限制背书 出票人记载 不得转让 的 票据不得背书转让 背书人在票据上记载 不得转让 字样 其后手再背书转让的 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 58 例题 单选题 甲公司出票给乙公司 A银行为承兑人 乙公司将该汇票背书转让给丙公司 同时在汇票上记载 不得转让 字样 丙公司又将汇票背书转让给丁公司 下列表述正确的 A 该汇票无效B 该背书转让无效C 乙公司对丁公司要承担保证责任D 丙公司对丁公司要承担保证责任8 期后背书票据被拒绝承兑 被拒绝付款或者超过付款提示期限的 不得背书转让 背书转让的 背书人应当承担票据责任 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列选项中 属于禁止背书转让汇票的情形有 A 汇票未记载付款地的B 汇票超过付款提示期限的C 汇票被拒绝承兑的D 汇票被拒绝付款的 59 例题2 多选题 持票人甲将付款提示期限已经到期的汇票背书转让给乙 次日 乙向付款银行提示付款 银行以超过付款提示期限为由拒绝 根据票据法律制度的规定 下列各项中 正确的有 A 甲不得将超过付款提示期限的汇票背书转让B 甲可以将该汇票背书转让 且不承担票据责任C 汇票已转让故应由乙独立承担汇票责任D 甲应当向持票人乙承担汇票责任 三 承兑 1 提示承兑期限 见票即付的汇票 无需提示承兑 定日付款或者出票后定期付款的汇票 到期日前提示承兑 见票后定期付款的汇票 自出票之日起1个月内提示承兑 解释 如果持票人超过法定期限提示承兑的 即丧失对其前手的追索权 60 2 付款人对向其提示承兑的汇票 应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑 3 记载事项 1 付款人承兑汇票的 应当在汇票正面记载 承兑 字样并签章 2 见票后定期付款的汇票 应当在承兑时记载付款日期 3 汇票上未记载承兑日期的 应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期 4 付款人承兑汇票 不能附有条件 承兑附有条件的 视为拒绝承兑 例题1 判断题 商业汇票未按照规定期限提示承兑的 持票人丧失对其前手的追索权 2007年 61 考题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中 符合规定的有 2008年 A 商业汇票的提示承兑期限 为自汇票到期日起10日内B 定日付款的商业汇票 持票人应该在汇票到期日前提示承兑C 出票后定期付款的商业汇票 提示承兑期限为自出票日起1个月内D 见票后定期付款的商业汇票 持票人应该自出票日起1个月内提示承兑 例题3 单选题 乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张 付款人为丙公司 乙公司请求承兑时 丙公司在汇票上签注 承兑 甲公司款到后支付 根据票据法律制度的规定 下列关于丙公司付款责任的表述中 正确的是 A 丙公司已经承兑 应承担付款责任B 应视为丙公司拒绝承兑 丙公司不承担付款责任C 甲公司给丙公司付款后 丙公司才承担付款责任D 按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任 62 四 保证 P313 314 1 保证人 1 国家机关 以公益为目的的事业单位 社会团体 企业法人的职能部门作为票据保证人的 票据保证无效 2 企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供的票据保证有效 2 记载事项 1 未记载被保证人的 已承兑的汇票 承兑人为被保证人 未承兑的汇票 出票人为被保证人 2 未记载保证日期的 出票日期为保证日期 3 保证人未在票据或者粘单上记载 保证 字样而另行签订保证合同或者保证条款的 不属于票据保证 解释 票据保证是一种书面形式 必须作成于汇票之上 保证人在票据上记载 保证 字样并 签章 63 3 保证责任 1 保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任 2 保证人为2人以上的 保证人之间承担连带责任 3 保证不得附条件 附条件的 不影响对汇票的保证责任 4 保证人清偿汇票债务后 可以对被保证人及其前手行使追索权 例题 单选题 乙公司与丙公司交易时以汇票支付 丙公司见汇票出票人为甲公司 遂要求乙公司提供担保 乙公司请丁公司为该汇票作保证 丁公司在汇票背书栏签注 若甲公司出票真实 本公司愿意保证 后经了解甲公司实际并不存在 根据票据法律制度的规定 下列表述中 正确的是 A 丁公司应承担一定赔偿责任B 丁公司只承担一般保证责任 不承担票据保证责任C 丁公司应当承担票据保证责任D 丁公司不承担任何责任 64 五 票据追索1 追索权的行使条件 1 到期后追索票据到期后被拒绝付款的 持票人可以向背书人 出票人以及票据的其他债务人行使追索权 2 到期前追索在汇票到期日前 有下列情况之一的 持票人可以行使追索权 汇票被拒绝承兑 承兑人或者付款人死亡 逃匿的 承兑人或者付款人被依法宣告破产 承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的 65 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于可以行使追索权的情形有 A 汇票到期被拒绝付款的B 汇票到期日前被拒绝承兑的C 汇票到期日前承兑人逃匿的D 汇票到期日前付款人被依法宣告破产的 例题2 多选题 甲公司在与乙公司交易中获汇票一张 出票人为丙公司 承兑人为丁公司 根据票据法律制度的规定 下列各项中 甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是 A 乙公司申请注销法人资格B 丙公司被宣告破产C 丁公司被吊销营业执照D 丁公司因违法被责令终止业务活动 66 2 被追索人出票人 背书人 承兑人和保证人对持票人承担 连带责任 1 持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序 对其中任何一人 数人或者全体行使追索权 2 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的 对其他汇票债务人仍然可以行使追索权 例题1 多选题 甲签发一张汇票给乙 汇票上记载收款人乙 保证人丙等事项 乙将该汇票背书转让给丁 丁又将该汇票背书转让给戊 戊在法定期限内向付款人请求付款时 未获付款 根据票据法律制度的规定 下列各项中 应当承担该汇票债务责任的有 A 甲B 乙C 丙D 丁 例题2 判断题 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的 对其他汇票债务人仍然可以行使追索权 67 3 追索金额 1 首次追索权 被拒绝付款的汇票金额 汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 2 再追索权 已经清偿的全部金额及其利息 发出通知书的费用 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 被追索人在向持票人支付有关金额及费用后 可以向其他汇票债务人行使再追索权 下列各项中 属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有 A 被追索人已清偿的全部金额及利息B 被追索人发出追索通知书的费用C 持票人取得有关拒绝证明的费用D 持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失 68 第六节汇票 银行本票和支票 一 银行汇票 1 银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照 实际结算金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据 出票银行是银行汇票的付款人 2 银行汇票可用于转账 填明 现金 字样的银行汇票也可以支取现金 相关链接 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票丧失后 可以挂失止付 3 单位和个人的各种款项结算 均可使用银行汇票 4 申请人或者收款人为单位的 不得在 银行汇票申请书 上填明 现金 字样 5 实际结算金额 1 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理 69 2 实际结算金额一经填写不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效 3 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 6 提示付款 1 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 持票人超过付款期限提示付款的 代理付款银行不予受理 2 持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 缺少任何一联 银行不予受理 3 持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的 必须在票据权利时效内向出票银行作出说明 并提供本人身份证件或者单位证明 持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款 70 例题1 单选题 根据票据法律制度的规定 银行汇票的提示付款期限是 A 自出票日起6个月B 自出票日起1个月C 自出票日起10日D 自出票日起2个月 例题2 单选题 根据票据法律制度的规定 下列对银行汇票的表述中 不正确的是 A 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票 银行不予受理B 更改实际结算金额的银行汇票无效C 银行汇票的背书转让以出票金额为准D 未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 71 二 商业汇票商业汇票是出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 1 商业汇票种类 按照承兑人可分为 商业承兑汇票和银行承兑汇票 2 商业汇票适用范围 只是单位之间使用 自然人不适用 同城 异地均可使用 3 商业汇票中的几个期限 1 付款期限 商业汇票的付款期限 最长不得超过6个月 2 提示付款期 自汇票到期日起10日内 3 提示承兑期 见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 4 付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内 遇法定假日顺延 未通知银行付款的 视同付款人承诺付款 72 4 银行承兑汇票的两个 万分之五 1 银行承兑汇票的承兑银行 应按票面金额向出票人收取 万分之五 的手续费 2 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的 承兑银行仍应向持票人无条件付款 但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天 万分之五 计收利息 5 商业