第章工程项目费用管理PPT课件.ppt

第8章工程项目费用 8 1项目费用管理概述 8 1 1项目费用管理的概念项目费用管理是有关项目成本和项目价值两个方面的管理 是为保障以最小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项管理工作 项目费用管理首先关心的是完成项目活动所需资源的成本 但也应该考虑项目决策对使用项目产品的影响 项目费用管理的这种广义的观点常被称为 全生命期成本计算 8 1 2项目费用管理的内容1 资源计划编制2 项目费用估算3 项目费用预算4 项目费用控制与预测 项目费用管理概述 8 1 3项目费用管理的作用现代项目费用管理的主要作用包括 1 确定和控制项目费用2 考虑项目全生命周期的费用3 使用价值工程等方法节约成本和时间4 为项目相关利益主体提供费用和效益信息5 为项目的资金筹措和财务管理提供帮助 8 2项目资源计划编制 项目资源计划编制即通过分析和识别项目的资源需求 确定出项目需要投入的资源种类 包括人力 设备 材料 资金等等 项目资源投入的质量和数量及项目资源投入的时间 从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动 项目资源计划编制的方法1 专家判断法2 统一定额法3 资料统计法4 工料测量法5 项目成本管理软件法 8 3项目费用估算 项目费用估算是指根据项目的资源需求计划以及各种项目资源的价格信息 包括价格指数 估算项目及其各种项目活动成本一项项目管理工作 费用估算包括确定和考虑各种不同的费用估算替代方案 8 3 1项目费用的构成1 项目费用的构成 项目定义与决策成本 项目设计成本 项目采购成本 项目实施成本2 主要的项目成本科目 人工成本 物料成本 设备费用 顾问费用 不可预见费 其他费用 如保险 分包商的法定利润等 8 3 2项目费用估算的方法1 类比估算法这是一种自上而下的成本估算方法 它通过比照已完成的类似项目的实际成本 去估算出新项目成本的 它的精确度不高 2 参数估计法这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法 例如 工业项目使用项目设计生产能力 民用项目使用每平米单价等 3 标准定额法这是依据国家或地方主管部门 或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法 4 工料测量法也叫工料清单法 它是一种自下而上的预算方法 它首先测量出项目的工料清单 然后再对工料的成本进行估算 最后向上滚动加总得到项目总成本的方法 5 统计资料法运用历史项目的统计资料估算项目成本的方法 从下向上的估计法 示意图 从上往下估计法 示意图 费用估计示例 从下向上的估计法 30 100 100 230 50 280 10 20 30 50 80 440 20 50 50 100 220 40 700 费用估计示例 从上向下的估计法 30 100 100 230 50 280 10 20 30 50 80 440 20 50 50 100 220 40 700 费用估计的基本结果 项目的费用估计 描述完成项目所需的各种资源的费用 包括 劳动力 原材料 库存及各种特殊的费用项如折扣 费用储备等的影响 其结果通常用劳动工时 工日 材料消耗量等表示 详细的说明 费用估计的详细说明应该包括 工作估计范围描述 通常是依赖于WBS作为参考 对于估计的基本说明 比如费用估计是如何实施的 各种所作假设的说明 指出估计结果的有效范围 8 4项目费用预算 8 4 1项目费用预算概念项目费用预算是一项制订项目费用计划和控制标准的项目费用管理工作 它涉及根据项目的费用估算确定项目工作预算以及项目总预算的工作 8 4 2项目费用预算的依据1 项目费用估算文件2 项目的工作结构分解3 项目的工期进度计划4 项目风险及其管理计划 不可预见情况 8 4 3项目费用预算工作项目费用预算的编制实际上主要是三件事 1 确定项目总的预算 估算加储备 2 确定项目各项活动的预算3 确定项目各项活动预算的投入时间 8 4 4项目费用预算的方法1 项目估算中所用的方法各种项目估算中所用的方法 如工料清单法等 2 常规的预算确定方法在日常运营中使用的预算方法 如财务预算方法等 3 独特的项目预算方法项目成本预算专用方法 如甘特图法 风险分析法等 8 4 5项目费用预算计划的结果生成一份由 S 曲线等描述的项目预算 项目成本基线 累积费用曲线 费用预算表 费用负荷曲线 费用累积负荷曲线 预算基准线 8 5项目费用控制 8 5 1项目费用控制的概念这是在项目实施过程中尽量使项目实际发生费用控制在项目预算范围之内的管理工作 8 5 2项目费用控制的方法和工具1 项目费用变更控制体系2 项目费用绩效度量方法3 项目挣值管理的方法4 项目费用的附加计划法5 项目费用控制软件工具 8 5 3项目不确定性费用的控制工作有三种项目费用 确定性 风险性和完全不确定性费用 项目不确定性费用的成因有三个方面 1 项目具体活动本身的不确定性 可发生或不发生 2 活动规模及其所耗资源数量的不确定性3 项目活动所耗资源价格的不确定性 价格可高可低 项目费用控制的关键是项目不确定性费用的控制 项目不确定性费用控制的根本任务是识别和消除不确定性事件 从而使不确定性费用不发生 8 5 4项目费用控制的结果1 项目费用估算的更新文件2 项目预算的更新文件3 项目活动的改进行动4 项目成果和经验教训5 项目到完成时的费用预测 8 6工程项目投资控制 工程项目费用组成 1 建设投资 2 流动资产投资 铺底流动资金 8 6 1项目投资的含义 施工图预算 工程项目投资估算 时间 地点 招标方式 发包方式 项目规模 影响投资的因素 项目实际投资不超过项目计划投资 应十分重视项目前期 设计开始前 和设计阶段的投资控制工作 以动态控制原理为指导进行投资计划值与实际值的比较 可采取组织 技术 经济 合同措施 有必要进行计算机辅助投资控制 投资控制概述 项目总投资包括建筑安装工程费用 设备和工器具购置费用 其它费用 投资控制不仅仅控制土建工程费用 不仅仅控制施工费用 应在计划投资的范围内 通过控制的手段 以实现项目功能 建筑造型和材料质量的优化 项目总投资的控制 项目前期控制投资 费用的意义 以建设工程为例 初步设计 技术设计 资金累计曲线 专家们指出 在规划设计阶段 影响项目投资的可能性为75 95 在技术设计阶段为35 75 而在施工阶段 通过技术经济措施节约投资的可能性只有5 10 可见 决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶段 是节约可能最大的阶段 也是成本控制的重点阶段 二八定律 工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响 设计阶段控制投资的意义 方案设计 设计阶段 修改修正框算 作为投资目标 编制竣工决算 编制 月 季 年度 资金使用计划 编制资金切块计划 按财务帐户 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 各阶段投资计划值与实际值的比较 项目总投资目标的分析 论证 在可行性研究的基础上 再作详细的分析 论证 编制项目总投资切块 分解规划 并在项目实施过程中控制其执行 在项目实施过程中 若有必要 及时提出调整总投资切块 分解规划的建议 编制项目实施各阶段 各年 季 月度资金使用计划 并控制其执行 必要时 对上述计划提出调整建议 审核工程概算 预算 标底和决算 投资控制的主要工作内容 在项目实施过程中 每月进行投资计划值与实际值的比较 并每月 季 年提交各种投资控制报表和报告 对设计 施工 工艺 材料和设备等多个方面作必要的技术经济比较论证 以挖掘节约投资 提高项目经济效益的潜力 审核招投标文件和合同文件中有关投资的条款 审核各类工程付款单 计算 审核各项索赔金额 投资控制的主要工作内容 重点 建设项目的前期和工程的设计阶段 建设项目投资控制的重点 设计准备阶段的投资控制 初步设计阶段的投资控制 施工图设计阶段的投资控制 招标与发包阶段的投资控制 签订合同 付款控制 按进度 付款 按合同分项工程计划值与实际值比较按基建财务帐户计划值与实际值比较按资金使用时间计划值与实际值比较 汇总竣工文件 编制竣工决算书 修改决算数据 施工阶段的投资控制 施工阶段付款控制 设计阶段投资控制的技术方法 1 价值工程方法价值工程表达式为 V F C 2 限额设计方法 投资目标分解 限额设计的控制内容 设计阶段的投资控制 关键环节 方法 1 推行设计招标或方案竞赛 2 认真履行设计合同 3 推行限额设计 4 采用标准设计 采用定型设计 通用设计可降低成本10 15 根据投资项目的性质 特点 对总投资目标进行论证和分析 用以控制和指导初步设计 施工图设计 施工招标和发包 施工 使初步设计的的概算 施工图设计的预算和实际投资不至于偏离论证后的总投资目标 建设项目投资规划 作用 投资规划编制的依据 工程前期技术资料要素价格信息建设环境和条件 投资规划的主要内容 投资目标的分析与论证 投资目标的分解 投资控制的工作流程 投资目标的风险分析 投资控制工作制度等 建设项目投资规划文件内容 建设项目投资构成 建筑项目投资规划编制工作流程 8 7挣值分析方法 8 7 1挣值的定义挣值是一个表示已完成作业量的计划价值的中间变量 这一变量的计算公式如下 EV 实际完成作业量 其计划成本 价值 8 7 2挣值分析方法中的变量1 三个关键变量 项目计划作业的预算成本PV BCWS 按预算价格和计划工作量计算的某项活动成本 项目已完成作业的实际成本AC ACWP 表示按实际发生的成本计算得到的某项活动实际已完成作业量的成本 挣值EV BCWP 表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的成本 价格 2 两个绝对差异分析变量 项目进度差异 ScheduleVariance SV 计算公式是 SV EV BCWP PV BCWS BC不变 WS变成WP所造成的进度差异 其大于零为好 小于零不好 项目成本差异 CostVariance CV 计算公式是 CV EV BCWP AC ACWP WP不变 BC变为AC所造成的成本差异 其大于零为好 小于零不好 这两项绝对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价 价值 所造成的绝对影响 3 两个指数变量 相对差异分析变量 工期绩效指数 SchedulePerformanceIndex SPI 计算公式为 SPI EV BCWP PV BCWS BC不变 WS变成WP所造成的项目成本或造价的相对差异程度 其大于1为好 小于1不好 成本绩效指数 CostPerformanceIndex CPI 计算公式为 CPI EV BCWP AC ACWP WP不变 BC变为AC所造成的项目成本或造价的相对差异程度 其大于1为好 小于1不好 这两项相对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价 价值 所造成的相对影响 4 两个指数变量 相对变量 进度指数 ScheduleIndex SI 计算公式为 SI SV EV BCWP EV BCWP PV BCWS EV BCWP SI 0 进度提前 SI 0 进度拖延 费用指数 CostIndex CI 计算公式为 CI CV EV BCWP EV BCWP AC ACWP EV BCWP CI 0 费用节约 CI 0 费用超支这两项相对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价 价值 所造成的相对影响 8 7 3运用挣值分析进行项目成本预测预测项目未来完工成本 EACEstimateAtCompletion 有三种方法 1 假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法EAC AC BAC EV CPI其中 BAC BudgetAtCompletion CPI为项目累计CPI2 EAC BAC CPI BAC EV AC 3 假定项目未完工部分按计划效率的预测方法EAC AC BAC EV4 全面重估剩余工作成本的预测方法EAC AC ETC ETC EstimateToCompletion 其中ETC是全面重新估算项目剩余工作的成本 例 现对某工程实际进展情况进行检查 按照计划 目前该工程应完成1157000元 实际成本为1156664元 已完工程计划成本为1099583元 工程总成本为3124500元 试进行成本分析 SV EV PV 1099583 1157000 57417 元 CV EV AC 1099583 l156664 57081 元 SI SV EV 5