省级行政机关财务负责人移交详细方案.doc

省质监局机关财务职能划转会计工作交接方案（讨论稿）会计工作交接制度，是会计工作的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。根据会计法以及有关会计法规、规章，现就机关财务职能划转提出如下会计工作移交方案：一、移交准备后勤中心要做好交接前的准备工作，只有办清交接手续后才能实现职能划转。主要准备工作包括：1、已经受理的经济业务未填制会计凭证的应当填制完毕。2、尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额。3、现金要根据会计帐簿记录余额进行清点，不得有短缺和白条。如果发现帐实不一致或者有白条，必须在规定期限内负责查清处理。4、有价证券的数量要与会计帐簿记录一致，证券发行面额与发行价格不一致时，按会计帐簿余额交接。5、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明，并在移交清册上注明，由移交人负责。6、银行存款余额要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物质和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额大的往来帐户要与往来单位、个人核对。7、公章、收据、空白支票、发票、科目印章等物品必须清理清楚。8、应对电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误。9、整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。10、编制移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；因实行会计电算化，应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。二、交接的基本程序（一）移交点收11、根据会计基础工作规范的规定，会计机构负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚；需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 12、后勤中心负责将2013年以前局机关财务的凭证、账簿、会计报表移交局档案室保存，同时，将移交清单报一份计财处备案。13、后勤中心须将2013年预算执行情况，各处室的经费使用、结余情况做出详细的说明。14、后勤中心要将2014年以来财务情况进行清理，整理出情况说明报计财处。15、所有会计账户及其明细分2013年底和移交时（元月24日）两个时点的余额列出清单，报计财处。（二）专人监交16、机关财务职能划转，由驻局监察室负责监交。（三）交接后的有关事宜17、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见。18、接管人应该继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。19、移交清册一式四份。交接各方、监交人各一份，存档一份。三、移交后的责任20、移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是其经办会计工作期间内所发生的，应对这些会计资料的合法性、真实性负责。即便接替人员在交替时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人负责。移交人不得以会计资料已移交而推脱责任。21、会计移交清册保管年限为15年。22、原