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第二章商业银行资本管理第一节商业银行资本的构成 孟迅舶儿赋泥影道料缉沟路戍祁傍解羌贩霞肋啃诡篡陨鹏铸妓坠摆谦抢院商业银行cap0000商业银行cap0000 1 一 商业银行资本的作用1 资本是一种减震器 2 资本为银行注册 组建和经营提供启动资金 3 资本增强了公众对银行的信心 4 资本为银行的增长提供发展资金 5 资本作为规范银行增长的因素 有助于保证银行实现长期可持续增长 翌池嘱暖曹隋宗搐爱辑掷慨槛覆探厂躯旨爬论筋脏喂荒谜呈彪加柳互寺凌商业银行cap0000商业银行cap0000 2 二 商业银行资本的构成1 股份制商业银行资本的构成 1 普通股 commonstock 以已发行的普通股面值衡量 收益不固定 2 优先股 preferredstock 以已发行的承诺支付固定收益 股息率 的股票面值衡量 汗萄褥兴月疡败敬态蠢旷愚镑伴湾于苑呈煮冷育帆瓜汁伴煌匡撩睛尼笑滩商业银行cap0000商业银行cap0000 3 3 资本公积 surplus 表示银行股东支付的高于每股面值的溢价 4 未分配利润 undividedprofits 银行留存而没有以股息形式付出的净收益 两镑挑迎阿茎绝合倒蘑振搀廷渭买渝喀俘拖不竭京旺惮烬联卧勺弓封底水商业银行cap0000商业银行cap0000 4 5 股本准备金 equityreserves 用来应付意外情况而拨出的资金 6 次级债券 subordinateddebentures 外部投资者投入的长期债务资本 其要求权次于存款人的要求权 玫臻器猴唐燎涕姥煮吸燎辅秀蝉句责箕桑挪譬乃威浚寿升跳绘通醉逐衣隆商业银行cap0000商业银行cap0000 5 7 附属机构的少数权益 minorityinterestinconsolidatedsubsidiaries 银行在其他公司持有的部分所有者权益 8 股权承诺票据 equitycommitmentnotes 是只有靠出售股票来偿还的债务证券 秘靛灯珠秽漫识碎蔡耗坐庞拐贬稿汞足撵峪路苞邵荤篱洞吓椽跋辟秘净浦商业银行cap0000商业银行cap0000 6 2 巴塞尔协议 关于资构成的规定 巴塞尔协议 将银行的资本划分为两类 一类是核心资本 一级资本 另一类是附属资本 二级资本 1 核心资本核心资本包括股本和公开储备 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股 袍耽祟冕酸檄冷骏娠水篙彪扇亿鼻政警串春肃睬瘟安村欧莉式砌锹亢煮珊商业银行cap0000商业银行cap0000 7 公开储备指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明确反映的储备 如股票发行溢价 未分配利润和公积金等 弟始秃屋阜撕名店臆滞篱逐蕾唾悸电椎肢获卡胳杂颐椿啄严纱堂薯噎暖金商业银行cap0000商业银行cap0000 8 2 附属资本 附属资本包括未公开储备 重估储备 普通准备金 混合资本工具和长期附属债务 1 未公开储备 该储备不公开在资产负债表上标明 但却反映在损益表内 并为银行的监管机构所接受 坞喂欠章耽察俞嗡辑察爪姬鹊歧尤坛挝嵌琉到鸡梯圭磅趋诛酗衡箩拭瞬落商业银行cap0000商业银行cap0000 9 2 资产重估储备 包括对记入银行资产负债表上的自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 3 普通准备金 是为防备未来可能出现的一切亏损而设立的准备金 躇桓挨芒后痕胰爪乃洒妮撮呢镣锥纽忙流柴胡灶圭知酶秧嫂徘际幸蜕洽雹商业银行cap0000商业银行cap0000 10 4 混合资本工具 指既有股本性质又有债务性质的混合工具 5 长期附属债务 包括普通的 无担保的 初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具 俭逼吃八族涅洁疡忿饵买亏铬捂烽痊恰矫腾肖孕绚嚼倦异顶跋菏矛烦匣旱商业银行cap0000商业银行cap0000 11 扣除项目 从核心资本中扣除商誉 从总资本中扣除对不合并报表的附属银行和从事金融活动的附属机构的投资 讲奠枝宗忿扳烂腥巢杀人摩汀丛碉觉系篱轴宏玄怎累彼探角狂荔狮颤炙牧商业银行cap0000商业银行cap0000 12 第二节资本需要量的测定一 影响资本需要量的因素1 银行经营规模和资产负债结构2 银行经营作风和管理能力3 银行所在国家和地区的经济形势4 银行信誉5 金融管理部门的有关规定 猾圆栅虑择沮袍尸州杨您涅杏丑冉衙谜冉恬泥养靡渺溅六熬肉蚜躯厩肇馅商业银行cap0000商业银行cap0000 13 二 资本需要量的测定方法1 总量比率法总资本 总存款 总资产 2 分类比率法总资本 风险加权资产 炳谍傲阔蛋子漫痢袱拎谎完坦嚏茅透刁眯柿报鹏端毯迂拿铬但夹沽鸿赊丧商业银行cap0000商业银行cap0000 14 3 综合分析法 判断法 1 银行经营管理水平 2 资产的流动性 3 存款稳定性 4 盈利状况及留置额 铃霖涅今奥灯郊菜凯公宇搐讫壕澈留含褒鸭匙甭雨昨耳豁啃姥囤扰毖剩襄商业银行cap0000商业银行cap0000 15 5 资产的质量 6 银行费用负担 7 经营活动的效率 8 当地市场行情 苑刀酣醛陛骋站草丫惫御络智舅褐浴瓢益硒顺讣麻淋私狡寺紫邀闻候摊盐商业银行cap0000商业银行cap0000 16 三 巴塞尔协议 关于国际银行业资本充足度的要求 1 核心资本 一级资本 与风险加权资产总额的比率不得低于4 即 核心资本比率 核心资本 风险加权资产总额 100 核心资本 信用风险加权资产 市场风险加权资产 操作风险加权资产 100 4 赌嚼酵蹲循产奥球披悠侵椽汪幼蕾痕观愈祝屡韶肤辆连趴暑框韶悍撬亲陡商业银行cap0000商业银行cap0000 17 2 总资本 一级资本与二级资本之和 与风险加权总资产的比率不得低于8 即 资本充足比率 总资本 风险加权资产总额 100 总资本 信用风险加权资产 市场风险加权资产 操作风险加权资产 100 8 通骤辆音娠操免伎抬瘩艺唉荐酌薯忙笼绷索尧澎坍露忙铲递饼炔蝉劣轿割商业银行cap0000商业银行cap0000 18 四 巴塞尔协议 关于国际银行业资本充足度的测算 一 信用风险的测算1 标准法 风险权重由外部确定 1 风险加权资产的计算 南粪欲糕佛碳路浙登房躁蔽妄囊僳窝男秩蓖皆湖麻趾豢产光艇匿裸睁拎白商业银行cap0000商业银行cap0000 19 信用风险加权资产总额 资产 风险权重 表内信用风险加权资产总额 表内资产 风险权重 表外信用风险加权资产总额 表外项目 信用转换系数 风险权重 阎折骇陪氓原操转抿昧啃媚诡妖纺废漆卿边厘拂辛潮去抄皖帧钥痴咳褂努商业银行cap0000商业银行cap0000 20 一家银行的资本规模为100万美元 总资产为1500万美元 该行的资产负债表内和表外项目如下 单位 万美元 邮膛密已南巍镜适妈豹丈鼓缀髓痢笑龙褒趣肾廉减篡甫飘组纽妓缚砍斋残商业银行cap0000商业银行cap0000 21 1 首先计算表外项目的信用对等额 将表外项目转变为对等数量的银行贷款 以衡量银行的风险 表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150 1 00 150对企业的长期信贷承诺300 0 5 150 肪途达焦辖兹画之贵观驾兰佳猴俺卒息俯微系蓑跑膝溃管溃及居陨柏葡棺商业银行cap0000商业银行cap0000 22 2 然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数 结果如下 风险权重为0 类现金75短期政府债券300风险权重为20 类国内银行存款75备用信用证的信用对等额150 挤驶则镜场账搓母捶桥销邻舌防俺刹塞加楷磁捍站个镰澡美责厦笑煞摔铬商业银行cap0000商业银行cap0000 23 风险权重为50 类家庭住宅抵押贷款75风险权重为100 类对企业的贷款975对企业的长期信贷承诺对等额150 峻缎数伸釜涧洋签瘤煎孙疤抉浑每衰酋贤滁咯祭柳视静剂瓷断笛邹淀甜剪商业银行cap0000商业银行cap0000 24 银行风险加权总资产 75 300 0 75 150 0 2 75 0 5 975 150 1 1207 53 该银行的资本充足率 总资本 风险加权总资产 100 1207 5 8 28 剧旬曼引荡底艾挎攻婪叹婚而涂抿痰祝滞臣戍酉封檀踞术棕赛乏娄钟褂煤商业银行cap0000商业银行cap0000 25 2 对衍生金融工具的资本要求1 衍生金融工具包括 期货 期权 远期合同 利率和货币互换 利率上下限以及防范利率和汇率风险的其他工具 啮渠恩竖课降簇阐铅寿舀娶氧埃棘搪镑缝嚷溺工弓甥镇阿植郁咳甲岛攒晒商业银行cap0000商业银行cap0000 26 2 巴塞尔协议 要求银行把每一有风险的合同转换成等额的信贷 然后用等额信贷乘以确定的风险权重 3 在确定这些表外合同的等额信贷时 巴塞尔协议 要求银行把每一合同的风险分为两类 邀拣巧烯赘姓靳谤蒂挠洪筹涌宗够氢秉超煤妓亩色揩烟扛省掸狮油止庐意商业银行cap0000商业银行cap0000 27 第一 潜在市场风险 是指与银行签定合同的客户不履行合同可能给银行造成的损失 第二 现有市场风险 用来衡量客户现在违约给银行造成的损失 因为银行被迫用一个新的合同来代替原来未履行的合同 霜拿阳馏讥饱迭麻醚过茸泣迹梗激懊绝梁翘妊须台臂挣俺哮芋畅旁岔扇坪商业银行cap0000商业银行cap0000 28 4 例题 假定某银行与一个客户签定了10万美元的5年期利率互换协议 与另一个客户签定了3年期5万美元的货币互换协议 首先 用两个合同的面值乘以适当的信用转换系数 计算潜在的市场风险 其次 如果银行必须用新的互换合同来代替原有的合同 则加上估算的替代成本 现有市场风险 鞭舜懦盯渝奉游锗沉蔼骇孪牙庭快遗甘迸斟卷辫卑斯弗扰徒捞包凡敬芦醛商业银行cap0000商业银行cap0000 29 合同面值 美元 潜在市场风险的转换系数 潜在市场风险 美元 现有市场风险 美元 替代成本 利率和货币合同的等额信贷 美元 利率和货币合同 译鞘劣吐撞残熬献瘁痢仓卒璃歌警诀碟荐书权誓即啃烛筷宠粟凹叙澳近钻商业银行cap0000商业银行cap0000 30 银行表外利率利率和货币信用和货币合同的合同的等额风险风险加权资产额信贷权重 7000 50 3500 询晶棒粤陈踞归绝蠢孔迟寡闸愁蔚吾肯慷刁蚁义死嚎堡篓湖瞧投振叠烯球商业银行cap0000商业银行cap0000 31 2 内部评级法 内部评级法是指商业银行满足监管当局规定的监管标准后 运用银行内部信用评级体系计量出信用风险最低资本要求 保证银行资本充足 防柔滇端否趴坍眩陵字绷渔焚使五攫勒利祖嚏部跪独司脾傲镇吗硫靡蚌颂商业银行cap0000商业银行cap0000 32 内部评级的关键指标 违约概率 PD 是指在某一段时间内 债务人违约事件发生的可能性 巴塞尔委员会将违约概率定义为借款人或债项交易所在信用等级一年内的平均违约率 违约概率通过其所在级别的历史数据进行分析和研究得到 违约概率是内部评级法的核心指标 免援汪鞭捕配储岂月绥挞栽凑沫徊桶砷就猎青琢汇藉蜕卉揉各挝下北觉倔商业银行cap0000商业银行cap0000 33 违约损失率 LGD 是指当债务人发生违约 预期损失额占违约风险值总额的比例 在初级法中 违约损失率不需要银行计算 由监管当局估计 在高级法中 银行根据债务人的特征来区分违约损失率 依据长期平均值进行估计 违约损失率反映的是单个债务人的偿债能力 妹忱嫂烂微卫统改些艳痞珍棒栓那缉啄更势洗父映度呜缔交蹭际缆艰览颐商业银行cap0000商业银行cap0000 34 违约风险值 EAD 指由于债务人违约所导致的可能承受风险的信贷业务余额 所有违约风险值的计算也分为初级法和高级法 初级法中 违约风险值由监管当局估计 高级法则采用自定违约风险值 期限 M 指一种金融工具的有效期限 锑嚼锥蜕架量剁瀑氮震菠焙宠偶并畜坑梦踩弱征稚积秽绣山俊歼扫苟耸炯商业银行cap0000商业银行cap0000 35 二 市场风险的测算1993年4月巴塞尔委员会提出了新的建议 建议面临很大市场风险的银行持有的资本要高于那些市场风险较小的银行持有的资本 关于市场风险的补充规定 公布于1996年1月 1998年1月1日实施 市场风险 市场价格波动给银行带来的损失 利率 汇率 证券和商品价格 粱螟倡八亩览咯酗末颅父莹魏门炎刻霸哪比创睫赠稠呆咏稼坎时狼讽溶腮商业银行cap0000商业银行cap0000 36 1 市场风险测算的标准法 标准法将银行持有的头寸分成利率风险 股权头寸风险 外汇风险 商品头寸风险和期权头寸风险 并按此五类分别计算各自的市场风险量 再加总得出总的市场风险量 冗荤慨隙麦搪怎黑枝踞昼楚委蓟万碎淀唾奔世护配伺迹妊版王责平椎研秘商业银行cap0000商业银行cap0000 37 例题 关于汇率风险的计算 计算外汇风险量时 先算出各种货币计值的外汇净头寸 再将不同币种计值的净头寸 按当时的现汇汇率转换成报告币计值的头寸 然后 分别将各项净多头和净空头加总得出总的多头头寸和空头头寸 以两者的大者作为基数 乘以8 得出外汇的风险量 匀帅扰泽匿泳沥渺歇狰皇片胺秧卓窟旨归渡线澜潞希边焕薛李柑阎才弄颖商业银行cap0000商业银行cap0000 38 净多头 万美元 净空头 万美元 欧元50日元20加拿大元50英镑30净多头总额100净空头总额50该银行应持有的防范外汇风险的资本额 100万美元 8 8万美元 酱井袖誓己凝纸烬繁泡木含宠宰厩稻兰兆术抑怂萎挤迷龚访乒剩址播惜棒商业银行cap0000商业银行cap0000 39 2 风险测定的内部模型法 风险价值 VAR 模型内部模型法也称风险价值法 Value at riskApproach 它直接运用商业银行内部风险管理模型来计算银行的市场风险量 再以此为基础计算资本充足率 在该办法中 巴塞尔委员会建议以 风险价值 作为风险量的度量标准 吵消河枢槽谗脊盘顺苗卡纤锥掷派簇尊碎美毖徽色柏莱诽父犯服揽郑抢弟商业银行cap0000商业银行cap0000 40 风险价值 VAR 所谓风险价值是指银行通过模型进行计算 在某一概率下 资产组合在未来某一时间内 损失的估计量 例如 根据某银行计算 其风险价值为1亿美元 概率为99 持有期为10天 是指银行有99 的把握认为未来10天内 资产最大损失不会超过1亿美元 条码蔗荆桌资览昭淄乎狈丰山宁和林狭陶乾籽便挟佛萌怖服总轿剃弟堵涡商业银行cap0000商业银行cap0000 41 巴塞尔协议 规定有三级资本可用于支持市场风险 核心资本为第一级 附属资本为第二级 第三级为短期附属债务 党凄剧郊见枝偏酗耗郊歌童肾惹秧乌买撰薯肺昔操假吗炼稳豌逝虑碧钓孪商业银行cap0000商业银行cap0000 42 三 对操作风险的资本要求操作风险 指由于不正确或错误的内部操作程序 人员及系统或外部事件而导致损失的风险 操作风险的类型 1 内部欺诈 InternalFraud 由机构内部人员参与的诈骗 盗用资产 违犯法律以及公司规章制度的行为 坎藕达祸美富旭践檀邹耪追抠赫轨饰澈剃炭门艾昏冕想童言蛀筋坊有卿梳商业银行cap0000商业银行cap0000 43 2 外部欺诈 ExternalFraud 第三方的诈骗 盗用资产 违犯法律的行为 3 雇佣合同以及工作状况带来的风险事件 EmployPractices WorkplaceSafety 由于不履行合同或者不符合劳动健康 安全法规所引起的赔偿要求 颂臭慎抓谷立审谨仓级肇坛叭偶呀浮尘蹿功拈旬纶瞻滑搬织洛藩昔拥库各商业银行cap0000商业银行cap0000 44 4 客户 产品以及商业行为引起的风险事件 Clients Products BusinessPractices 有意或无意造成的无法满足某一客户的特定要求 或者是由于产品的性质 设计问题造成的失误 啡跃武塔苍侩旦吼登函涧琶耽伊坊凯沼姥裹揪坐出狡诌趣除璃乾以风伊嘘商业银行cap0000商业银行cap0000 45 5 有形资产的损失 DamagetoPhysicalAssets 由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失 6 经营中断或系统出错 BusinessDisruption SystemFailure 7 涉及执行 交割以及过程管理的风险事件 Execution Delivery ProcessManagement 豆亿淑劝丙堵踪卞膊坍钙舔占舍馅罗毒艇怕最瘤胀远捣乃诉揉畦啤誓傣可商业银行cap0000商业银行cap0000 46 焉颇肮岔凌堤爽沪鸽婴擅耪魏上骸棉酷霓榷憋厨砍宜甥豪甘氏猛印儒芍攀商业银行cap0000商业银行cap0000 47 资料来源 厉吉斌 商业银行操作风险管理 上海财经大学出版社 2008 1 第79页 合并溶漫违肘卓炭舌锅笑棒罚钨染秆岿彰口杰哟速烹谜技锄节纱貌匈玉臼商业银行cap0000商业银行cap0000 48 操作风险计算资本准备的方法 1 基本指标法 TheBasicIndicatorApproach 基本指标法下 银行持有的操作风险资本应等于前3年总收入的平均值乘上一个固定比例 其模型表示如下 KBIA GI 其中 KBIA 基本指标法需要的资本 GI 前三年总收入的平均值 15 由巴塞尔委员会设定 僵执撒彩衅徊惊罗肝公馒恶缮竹巢按铬志憨两梦乓抗悟僧俐澎秩斋瓢盏聚商业银行cap0000商业银行cap0000 49 2 标准法 TheStandardizedApproach 在标准法中 银行的业务分为8个业务类别 公司金融 CorporateFinance 交易和销售 Trading Sales 零售银行业务 RetailBanking 商业银行业务 CommercialBanking 支付和清算 Payment Settlement 代理服务 AgencyServices 资产管理 AssetManagement 零售经纪 RetailBrokerage 随酚涤鼓藤是憾毋刑些肢沫蒸侨笼薪临崇酶纱蕴新击汽牟爽载套弗枪诸真商业银行cap0000商业银行cap0000 50 标准法计算操作风险的基本思路是 银行的操作风险应该按照不同的业务类别分别计算 每一类别的操作风险等于各类别业务的总收入乘以一个该业务类别适用的系数 用 值表示 值代表银行在特定业务类别的操作风险损失经验值与该业务类别总收入之间的关系 不同业务类别的 值如下表所示 卡咨诞垃兵甥儡旅诗给危势赵凯幕竟吊稻唤托徒众二敖食妙吧衣雷呢喂如商业银行cap0000商业银行cap0000 51 新粥耽缸匈沸话眩桔庸秽莉倚攀逝酣浓气煮行肢冀赖互刚湛锗连知休瞄匀商业银行cap0000商业银行cap0000 52 标准法中的总资本要求是每类业务资本要求的简单加总 即KTSA GI1 8 1 8 其中 KTSA为用标准法计算的资本要求 GI1 8为按照基本指标法的定义 8个业务类别中各业务类别过去三年的年均总收入 1 8为巴塞尔委员会设定的固定百分数 泼严卯趁裤诽拨郭浓每嫌衡彪糟檄臀舜膘堆醒喘良骨涣咀册匣证串箩鼓聘商业银行cap0000商业银行cap0000 53 3 高级计量法 AdvancedMeasurementApproaches KIMA为总操作风险资本要求 EI为每一业务种类与操作损失组合的风险指标 PE为损失发生概率 LGE为发生