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第六单元财产清查 1 第十四讲财产清查 一 财产清查概述二 财产清查的分类三 财产清查前的准备工作四 财产清查的方法五 财产清查结果的处理 2 账面结存数实际结存数 一 财产清查概述 保证账实完全相符 保证财产安全完整 债权债务 货币资金 实物资产 核对 账簿 3 二 财产清查的分类 4 组织准备 组建清查组织 制定清查计划 实施财产清查 作出清查总结 业务准备 会计部门的账簿资料准备 物资保管部门的物资整理准备 财产清查人员的清查量具准备 三 财产清查前的准备工作 5 四 财产清查的方法 货币资金的清查往来款项的清查实物财产的清查清查结果的处理 6 1 货币资金的清查 库存现金的清查 银行存款的清查 7 清查方法 实地盘点法 清查手续 填写 库存现金盘点报告表 库存现金盘点报告表 是重要的原始凭证 1 库存现金的清查 8 清查方法 与银行 对账单 核对 清查手续 若存在 未达账项 应编制 银行存款余额调节表 未达账项 A 基本含义 对于同一项业务 企业与银行之间由于双方取得结算凭证的时间不同 而导致一方已经入账 另一方尚未入账的会计事项 2 银行存款的清查 9 未达账项的四种情况 10 银行存款余额调节表 的编制方法 11 应填写 往来款项对账单 2 往来款项的清查 清查方法 询证核对法 清查手续 12 实存账存对比表 是重要的原始凭证 3 实物财产的清查方法 清查方法 实地盘点法 抽样盘存法 技术推算法 函证核对法 清查手续 填写 盘存单 和 实存账存对比表 13 财产清查结果的处理 财产清查结果处理的原则与步骤财产清查结果的账务处理 14 财产清查结果处理的原则与步骤 15 按有关财务会计制度的规定进行处理 处理原则 主要步骤 核准金额 查明差异原因 提出处理意见 调整账簿记录 做到账实相符 报经批准后 编制记账凭证登记入账 予以核销 16 财产清查结果的账务处理 账户设置 库存现金清查结果的账务处理 存货清查结果的账务处理 固定资产清查结果的账务处理 往来款项清查结果的账务处理 17 盘盈 1 账户设置 调账 借 资产 贷 盘亏 调账 贷 资产 借 转账 待处理财产损益 盘盈 盘亏 待处理财产损益 待处理财产损益 盘盈转销 盘亏转销 借 待处理财产损益 贷 转账 贷 待处理财产损益 借 尚未处理的净溢余 尚未处理的净损失 其他应付款 营也外收入等 其他应收款 营业外支出等 18 2 库存现金清查结果的账务处理 19 3 存货清查结果的账务处理 20 4 固定资产清查结果的账务处理 21 5 往来款项清查结果的账务处理 应收账款清查结果的账务处理应付账款清查结果的账务处理 22 1 应收账款清查结果的账务处理 应收款 收不回 坏账 备抵法 坏账损失 估计 账龄分析法销货百分比法应收账款余额百分比法 23 账户设置 不经过 待处理财产损溢 账户 坏账准备 账户结构的特殊性 应收账款清查结果的账务处理 备抵法 24 需要处理的内容 无法付出的应付款项 账户设置 不经过 待处理财产损溢 账户 发生无法付出的应付款项 直接借记 应付账款 账