主要会计分录PPT课件.ppt

制造业企业主要会计分录 2020 3 18 1 资金筹集业务 2020 3 18 2 发行200万股股票 发行价7 8元 发行手续费为发行额的3 借 银行存款15132000贷 股本2000000资本公积 股本溢价13132000 2020 3 18 3 借入短期借款100万 年利率为6 按季支付 借 银行存款1000000贷 短期借款1000000预提当月短期借款利息借 财务费用2500贷 应付利息2500 2020 3 18 4 为建造一幢厂房 借入期限为两年的长期专门借款100万元 借款利率为9 每年付息一次 借款一次性投入工程建设 借 银行存款1000000贷 长期借款1000000 借 在建工程1000000贷 银行存款1000000 借 在建工程90000贷 应付利息90000 借入分录 投入分录 预提利息分录 按借款用途 利息资本化 2020 3 18 5 供应业务 2020 3 18 6 购入需要安装设备 买价480000 增值税81600 包装运杂费等5000元 设备投入安装 货款已付 借 在建工程485000应交税费 应交增值税 进项税额 81600贷 银行存款566600 自行安装设备发生各种费用 借 在建工程34800贷 原材料12000应付职工薪酬 工资20000 职工福利2800 需要安装设备安装完毕 已交付使用 借 固定资产519800贷 在建工程519800 2020 3 18 7 购入甲材料 材料款54000 运杂费1200 进项税额9180 用银行存款全部付清 以计划成本53000验收入库借 材料采购 甲材料55200应交税费 应交增值税 进项税额 9180贷 银行存款64380借 原材料 甲材料53000材料成本差异2200贷 材料采购 甲材料55200 2020 3 18 8 生产业务 2020 3 18 9 本月生产产品领用 车间一般耗用材料借 生产成本 A产品320000生产成本 B产品330000制造费用 物料消耗165000贷 原材料 甲材料575000贷 原材料 乙材料240000 2020 3 18 10 根据当月的考勤记录和产量记录 确定本月工资借 生产成本 A产品1640000 B产品1430000制造费用320000管理费用210000贷 应付职工薪酬 工资3600000提取职工福利费借 生产成本 A产品229600 B产品200200制造费用44800管理费用29400贷 应付职工薪酬 职工福利504000 2020 3 18 11 企业提取固定资产折旧 其中生产车间固定资产折旧8600元 行政部门4500元 借 制造费用 车间8600管理费用4500贷 累计折旧13100 借 生产成本 A产品328200 B产品218800贷 制造费用547000 分配结转制造费用 2020 3 18 12 本月有完工产品 计算并结转完工产品成本借 库存商品 A产品1842000 B产品1265000贷 生产成本 A产品1842000 B产品1265000 2020 3 18 13 销售业务 2020 3 18 14 赊销产品 货款暂未收到 借 应收账款 机车厂585000贷 主营业务收入500000应交税费 应交增值税 销项税额 85000计算并结转销售产品成本 借 主营业务成本400000贷 库存商品 A产品400000 2020 3 18 15 计算并结转主营业务税金及附加 城建税14000元 消费税35000元 教育费附加6000元 合计55000元 借 营业税金及附加55000贷 应交税费 消费税35000应交税费 城建税14000应交税费 教育费附加6000 2020 3 18 16 财务成果形成与分配业务 2020 3 18 17 企业在会计期末将本期实现的各项收入转入 本年利润 账户借 主营业务收入2274000其他业务收入134000营业外收入79280投资收益84800贷 本年利润2572080 2020 3 18 18 企业在会计期末将本期实现的各项费用 除所得税外 转入 本年利润 账户借 本年利润2072080贷 主营业务成本1526400营业税金及附加60000其他业务成本20680销售费用46810管理费用395690财务费用2500营业外支出20000 企业在会计期末计算的所得税 并转入 本年利润 账户 借 本年利润125000贷 所得税费用125000 借 所得税费用125000贷 应交税费 应交所得税125000 2020 3 18 19 企业期末结转本期实现的净利润 借 本年利润375000贷 利润分配 未分配利润375000提法定盈余公积金借 利润分配 提取法定盈余公积37500贷 盈余公积 法定盈余公积37500 2020 3 18 20 企业期末结清 利润分配 明细账户发生额 全部结转入