《会计模拟实验》第四版业务分录PPT课件.ppt

1 会计模拟实验 业务题会计分录 实验三 1 12月1日借 银行存款46 800贷 主营业务收入一甲产品40 000应交税费一应交增值税 销项税额 6 8002 12月1日借 固定资产一机器设备62 500应交税费一应交增值税 进项税额 10 200贷 银行存款72 7003 12月2日借 销售费用一广告费17 500贷 银行存款17 5004 12月2日借 在途物资一D材料24 916应交税费一应交增值税 进项税额 4 130贷 银行存款29 046 2020年3月18日星期三 2 5 12月2日借 银行存款800 000贷 长期借款一本金800 0006 12月2日借 其它应收款 高鸿1 000贷 库存现金1 0007 12月2日借 管理费用一电话费5 600贷 银行存款5 6008 12月2日借 银行存款150 000贷 应收股利 北方机械厂150 000 2020年3月18日星期三 3 9 12月2日借 管理费用一培训费450贷 库存现金45010 12月2日借 长期股权投资一海河机械厂12 000累计摊销一专利权3 000贷 无形资产一专利权15 00011 12月3日借 原材料一A材料4 000应交税费一应交增值税 进项税额 680贷 应付账款一东风工厂4 68012 12月3日借 固定资产一机器设备120 000贷 实收资本120 000 2020年3月18日星期三 4 13 12月3日借 应付票据 宏达轴承厂10 000贷 银行存款10 00014 12月3日借 银行存款631 800贷 主营业务收入一乙产品540 000应交税费一应交增值税 销项税额 91 80015 12月3日借 银行存款113 000贷 应收账款一北京科润113 00016 12月3日借 其他应收款一王刚3 000贷 银行存款3 00017 12月3日借 银行存款150 000贷 其他应收款一保险公司150 000 2020年3月18日星期三 5 18 12月3日借 短期借款20 000贷 银行存款20 00019 12月3日借 生产成本 机修车间2 310贷 银行存款2 31020 12月4日借 原材料 A材料100 000应交税费一应交增值税 进项税额 17 000贷 银行存款117 00021 12月4日借 管理费用 水费1 458贷 银行存款1 45822 12月4日借 管理费用 税费3 000贷 银行存款3 000 2020年3月18日星期三 6 23 12月5日借 银行存款93 600贷 主营业务收入 甲产品80 000应交税费一应交增值税 销项税额 13 60024 12月5日借 库存现金6 000贷 银行存款6 00025 12月5日 1 借 固定资产清理19 000固定资产减值准备1000累计折旧80 000贷 固定资产 机器设备100 000 2 借 银行存款800贷 固定资产清理784 62应交税费一应交增值税 销项税额 15 38 3 借 固定资产清理400贷 银行存款400 4 借 营业外支出18 615 38贷 固定资产清理18 615 38 2020年3月18日星期三 7 26 12月5日借 原材料 B材料155 116应交税费一应交增值税 进项税额 26 264贷 应付账款 科隆设备181 38027 12月5日借 银行存款100 000贷 短期借款100 00028 12月5日借 管理费用 办公费200贷 银行存款20029 12月8日借 营业外支出1 000贷 银行存款1 00030 12月8日借 应交税费 未交增值税37 000 应交营业税3 000 应交城建税2 800 教育费附加1 200贷 银行存款44 000 2020年3月18日星期三 8 31 12月8日借 固定资产 其他280 000应交税费 应交增值税 进项税额 47 600贷 银行存款327 60032 12月8日借 周转材料 手套1 000贷 应付账款 劳保用品商店1 00033 12月8日借 管理费用 招待费4 897贷 库存现金4 89734 12月8日借 周转材料 箱子15 000应交税费 应交增值税 进项税额 2 550贷 银行存款17 55035 12月8日借 原材料 C材料147 000应交税费 应交增值税 进项税额 24 990贷 应付票据 天津东方红设备厂171 990 2020年3月18日星期三 9 36 借 银行存款157 500贷 交易性金融资产150 000投资收益7 50037 借 无形资产 专有技术18 000贷 银行存款18 00038 1 借 应收账款 沈阳机械厂55 310贷 主营业务收入 乙产品45 000其他业务收入 木箱2 000应交税费一应交增值税 销项税额 7 990库存现金320 2 借 其他业务成本 木箱1 490贷 周转材料 箱子1 49039 借 银行存款13 400贷 其他业务收入 无形资产转让收入13 400 2020年3月18日星期三 10 40 借 长期股权投资 海河机械厂100 000累计折旧30 000贷 固定资产 机器设备130 00041 借 库存现金3 550贷 营业外收入3 55042 借 银行存款3 550货 库存现金3 55043 借 应付账款 重庆机械厂100 000贷 银行存款100 00044 1 借 应收账款 北京通达46 800贷 主营业务收入 甲产品40 000应交税费一应交增值税 销项税额 6 800 2 借 销售费用 包装物1 490贷 周转材料 箱子1 490 2020年3月18日星期三 11 45 借 银行存款158 000贷 实收资本158 00046 借 周转材料 工作鞋4 000应交税费 应交增值税 进项税额 680贷 银行存款4 68047 借 管理费用 其它945贷 库存现金94548 借 银行存款1 000贷 其他业务收入 出租固定资产收入1 00049 借 原材料 A材料50 000应交税费 应交增值税 进项税额 8 500贷 应付账款 北京物资供应公司58 50050 借 原材料 B材料146 744应交税费 应交增值税 进项税额 24 876贷 应付账款 大连机器厂171 620 2020年3月18日星期三 12 51 借 应付账款 重庆机械厂130 000贷 银行存款130 00052 借 原材料 C材料285 000应交税费 应交增值税 进项税额 48 450贷 应付账款 北京物资供应公司333 45053 借 预付账款 长春新宇物资公司176 000贷 银行存款176 00054 借 固定资产 机器设备54 250 2应交税费 应交增值税 进项税额 9 196 8贷 银行存款63 44755 借 管理费用 租赁费700贷 银行存款700 2020年3月18日星期三 13 56 借 银行存款140 000贷 预收账款 南京红星五金公司140 00057 借 投资性房地产150 000累计折旧60 000固定资产减值准备10 000贷 固定资产 房屋150 000投资性房地产累计折旧 摊销 60 000投资性房地产减值准备10 00058 1 借 固定资产清理67 000累计折旧13 000贷 固定资产 机器设备80 000 2 借 银行存款78 000贷 固定资产清理76 500应交税费一应交增值税 销项税额 1 500 3 借 固定资产清理9 500贷 营业外收入9 50059 借 管理费用 办公费79贷 库存现金7960 借 预付账款 北京物资公司100 000贷 银行存款100 000 2020年3月18日星期三 14 61 借 管理费用 办公费7 000贷 银行存款7 00062 借 管理费用 税费200贷 银行存款20063 借 管理费用 报刊费1 980贷 银行存款1 98064 借 销售费用 广告费5 680贷 银行存款5 68065 借 周转材料 办公桌椅30 000应交税费 应交增值税 进项税额 5 100贷 银行存款35 100 2020年3月18日星期三 15 66 借 应收票据 福建万威设备有限公司655 200销售费用 运费1 320贷 主营业务收入 甲产品560 000应交税费一应交增值税 销项税额 95 200银行存款1 32067 借 管理费用 其他1 300贷 银行存款1 30068 借 持有至到期投资200 000贷 银行存款200 00069 借 营业外支出320贷 银行存款32070 借 银行存款50 000贷 短期借款50 000 2020年3月18日星期三 16 71 借 银行存款10 530贷 其他业务收入 出售材料收入9 000应交税费一应交增值税 销项税额 1 53072 借 库存现金2 000贷 银行存款2 00073 借 应收账款 上海五金公司564 600贷 主营业务收入 甲产品480 000应交税费一应交增值税 销项税额 81 600银行存款3 00074 借 管理费用 差旅费2 700库存现金300贷 其他应收款 王刚3 00075 借 在建工程 办公楼200 000贷 银行存款200 000 2020年3月18日星期三 17 76 借 固定资产 房屋520 000贷 在建工程 办公楼520 00077 借 应付账款 哈尔滨物资供应公司503 400贷 营业外支入503 40078 借 交易性金融资产100 000贷 银行存款100 00079 借 营业外支出5076累计折旧3384贷 固定资产 机器设备8 46080 借 财务费用 手续费80贷 银行存款8081 借 银行存款196 800财务费用 贴现利息3 200贷 应收票据 北京设备有限公司200 000 2020年3月18日星期三 18 82 1 借 在建工程 锅炉40 000应交税费 应交增值税 进项税额 6 800贷 银行存款46 800 2 借 在建工程 锅炉74 190贷 原材料 A材料74 190 3 借 在建工程 锅炉3 089 62贷 银行存款3 089 62 4 借 固定资产 机器设备117 279 62贷 在建工程 锅炉117 279 6283 借 应付职工薪酬 三险一金98 400贷 银行存款98 40084 1 借 固定资产 融资租入固定资产180 000贷 长期应付款 应付融资租赁款180 000 2 借 长期应付款 应付融资租赁款5 000贷 银行存款5 000 2020年3月18日星期三 19 85 1 借 库存现金225 000贷 银行存款225 000 2 借 应付职工薪酬 工资总额240 000贷 库存现金225 000其他应付款 代扣款15 000 2020年3月18日星期三 20 86 借 原材料 A材料161 395应交税费 应交增值税 进项税额 27 305贷 银行存款12 700预付账款 长春新宇物资公司176 00087 借 银行存款440 000贷 持有至到期投资400 000投资收益40 00088 借 应付职工薪酬 职工福利600贷 库存现金60089 借 待处理财产损溢 流动资产损溢2 808贷 原材料 C材料2 808 2020年3月18日星期三 21 90 借 应收账款 北京车床厂374 400贷 主营业务收入 甲产品320 000应交税费一应交增值税 销项税额 54 40091 借 管理费用 盘盈盘亏2 808贷 待处理财产损溢 流动资产损溢2 80892 借 银行存款789 750贷 主营业务收入 乙产品675 000应交税费一应交增值税 销项税额 114 75093 借 坏账准备3 000贷 应收账款 华丰工厂3 000 2020年3月18日星期三 22 94 借 制造费用 铸造车间2 9250贷 银行存款2 925095 借 制造费用 铸造车间7 350 加工车间6 860 装配车间4 550生产成本 机修车间1 540生产成本 供电车间1 750管理费用 折旧14 000其他业务成本 出租固定资产322贷 累计折旧36 372 2020年3月18日星期三 23 96 借 资产减值损失 固定资产减值损失13 140贷 固定资产减值准备13 140 2020年3月18日星期三 24 97借 制造费用 铸造车间 3 050 00制造费用 加工车间 2 690 00制造费用 装配车间 2 850 00生产成本 机修车间 1 215 00生产成本 供电车间 1 175 00管理费用 办公费 10 000 00货 周转材料 办公桌椅 18 000 00周转材料 工作鞋 2 800 00周转材料 手套 180 0098借 资产减值损失 无形资产减值损失 10 625 00货 无形资产减值准备 专利权 8 000 00无形资产减值准备 专有技术 2 625 00 2020年3月18日星期三 25 99 借 生产成本 甲产品 直接材料 745 364生产成本 乙产品 直接材料 486 350生产成本 机修车间 28 080生产成本 供电车间 18 954制造费用 铸造车间 14 040制造费用 加工车间 16 848制造费用 装配车间 21 060管理费用 其他 42 120其他业务成本 材料销售 7 020委托加工物资 148 200贷 原材料 A材料 291 814原材料 B材料 666 900原材料 C材料 569 322 2020年3月18日星期三 26 100 1 借 固定资产 机器设备 3 000贷 待处理财产损溢 固定资产损溢 3 000 2 借 待处理财产损溢 固定资产损溢 12 000累计折旧 23 000贷 固定资产 机器设备 35 000101 借 生产成本 机修车间 40 000贷 银行存款 40 000102 借 管理费用 税费 62 346贷 应交税费 应交房产税 44 184应交税费 应交土地使用税 17 362应交税费 应交车船使用税 800 2020年3月18日星期三 27 103 借 生产成本 甲产品 直接人工 77 040生产成本 乙产品 直接人工 62 960生产成本 机修车间 16 000生产成本 供电车间 14 400制造费用 铸造车间 8 000制造费用 加工车间 12 000制造费用 装配车间 8 000管理费用 工资 37 600销售费用 工资 4 000贷 应付职工薪酬 工资总额 240 000 2020年3月18日星期三 28 104 借 生产成本 甲产品 直接工人31 586 40生产成本 乙产品 直接工人25 813 60生产成本 机修车间6 560 00生产成本 供电车间5 904 00制造费用 铸造车间3 280 00制造费用 加工车间4 920 00制造费用 装配车间3 880 00管理费用 三险一金15 416销售费用 三险一金1 640 00贷 应付职工薪酬 职工福利600应付职工薪酬 三险一金98 400 2020年3月18日星期三 29 105 生产成本 甲产品 直接工人1540 8生产成本 乙产品 直接工人1259 2生产成本 机修车间320生产成本 供电车间288制造费用 铸造车间160制造费用 加工车间240制造费用 装配车间160管理费用 工会经费752销售费用 工会经费80贷 应付职工薪酬 工会经费4800 2020年3月18日星期三 30 106 借 长期借款 本金 100 000贷 银行存款 100 000107 借 财务费用 利息支出 8 400贷 长期借款 应计利息 8 400108 借 管理费用 无形资产摊销 440贷 累计摊销 专利权 290 专有技术 150109 借 银行存款 2 078贷 财务费用 利息收入 2 078 2020年3月18日星期三 31 110 1 借 生产成本 甲产品 燃料动力15 532生产成本 乙产品 燃料动力12 205制造费用 铸造车间4 715制造费用 加工车间3 883制造费用 装配车间5 548管理费用 办公费588贷 生产成本 供电车间42 471 2 借 制造费用 铸造车间29 433制造费用 加工车间31 787 6制造费用 装配车间33 553 5管理费用 维修费1 250 9贷 生产成本 机修车间96 025 2020年3月18日星期三 32 114 借 财务费用 利息支出 13 500贷 银行存款 13 500115 借 管理费用 教育经费 3 600贷 应付职工薪酬 职工教育经费 3 600116 1 借 生产成本 甲产品 制造费用 136684 53贷 制造费用 铸造车间 50928制造费用 加工车间 41522 63制造费用 装配车间 44233 9 2 生产成本 乙产品 制造费用 106693 47贷 制造费用 铸造车间 44132制造费用 加工车间 32295 37制造费用 装配车间 30266 10 2020年3月18日星期三 33 117 借 原材料 B原材料 132 000贷 应付账款 暂估入账 132 000118 借 资产减值损失 坏账损失 4 524 45贷 坏账准备 4 524 45119 借 库存商品 甲产品 866 250库存商品 乙产品 658 960贷 生产成本 甲产品 直接材料 639 090生产成本 甲产品 燃料动力 13 500生产成本 甲产品 直接工人 82 560生产成本 甲产品 制造费用 131 100生产成本 乙产品 直接材料 480 100生产成本 乙产品 燃料动力 10 400生产成本 乙产品 直接工人 69 380生产成本 乙产品 制造费用 99 080 2020年3月18日星期三 34 120 1 借 营业外支出 12 000贷 待处理财产损溢 固定资产损溢 12 000 2 借 待处理财产损溢 固定资产损溢 3 000贷 营业外收入 3 000121 借 主营业务成本 甲产品 1 064 228主营业务成本 乙产品 916 524贷 库存商品 甲产品 1 064 228库存商品 乙产品 916 524122 1 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 257 786 30贷 应交税费 未交增值税 257 786 30 2 借 其他业务成本 无形资产转让支出 670其他业务成本 出租固定资产支出 50贷 应交税费 应交营业税 720 3 借 主营业务税金及附加 25 850 63贷 应交税费 应交城建税 18 095 44 教育费附加 7 755 19 2020年3月18日星期三 35 123借 主营业务收入 甲产品 1 368 000 00主营业务收入 乙产品 1 148 000 00其他业务收入 木箱 2 000 00其他业务收入 无形资产转让收入 13 400 00其他业务收入 出租固定资产收入 1 000 00其他业务收入 出售材料收入 9 000 00投资收益 47 500 00营业外收入 521 450 00货 主营业务成本 甲产品1 064 228主营业务成本 乙产品 916 524主营业务税金及附加 25 850 63其他业务成本 木箱 1 490 00其他业务成本 出租固定资产支出 372 00其他业务成本 材料销售 7 020 00其他业务成本 无形资产转让支出 670 00销售费用 广告费 23 180 00销售费用 包装物 1 490 00销售费用 工资 4 000 00销售费用 福利