第五章决策阶段造价计价与控制PPT课件.ppt

2020 3 18 第五章建设项目决策阶段工程造价的计价与控制 2020 3 18 第一节概述第二节投资估算第三节投资估算方法 2020 3 18 第一节概述 一 建设项目决策的含义项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程 是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证 对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程 正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策 项目决策正确与否 直接关系到项目建设的成败 关系到工程造价的高低及投资效果的好坏 正确决策是合理确定与控制工程造价的前提 2020 3 18 建设项目决策与工程造价的关系 一 项目决策的正确性是工程造价合理性的前提 二 项目决策的内容是决定工程造价的基础 三 造价高低 投资多少也影响项目决策 四 项目决策的深度影响投资估算的精确度 也影响工程造价的控制效果 2020 3 18 例题 关于项目决策与工程造价的关系 下列说法中不正确的是 A 项目决策的正确性是工程造价合理性的前提B 工程造价合理性是决定工程造价的基础C 造价高低 投资多少也影响项目决策D 项目决策的深度影响工程造价的控制效果答案 B 2020 3 18 二 项目决策阶段影响工程造价的主要因素项目工程造价的多少主要取决于项目的建设标准 建设标准的主要内容有 建设规模 占地面积 工艺装备 建筑标准 配套工程 劳动定员等方面的标准或指标 建设标准是编制 评估 审批项目可行性研究的重要依据 是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度 2020 3 18 一 项目建设规模项目建设规模也称项目生产规模 是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益 合理经济规模是指在一定技术条件下 项目投入产出比处于较优状态 资源和资金可以得到充分利用 并可获得较优经济效益的规模 项目规模合理化的制约因素有 1 市场因素2 技术因素3 环境因素 2020 3 18 二 建设地区及建设地点 厂址 1 建设地区的选择建设地区选择得合理与否 在很大程度上决定着拟建项目的命运 影响着工程造价的高低 建设工期的长短 建设质量的好坏 还影响到项目建成后的运营状况 因此 建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约 具体要考虑以下因素 1 要符合国民经济发展战略规划 国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求 2 要根据项目的特点和需要 充分考虑原材料条件 能源条件 水源条件 各地区对项目产品需求及运输条件等 3 要综合考虑气象 地质 水文等建厂的自然条件 4 要充分考虑劳动力来源 生活环境 协作 施工力量 风俗文化等社会环境因素的影响 2020 3 18 二 建设地区及建设地点 厂址 2 建设地点 厂址 的选择 1 选择建设地点的要求 1 节约土地 少占耕地 2 减少拆迁移民 3 应尽量选在工程地质 水文地质条件较好的地段4 要有利于厂区合理布置和安全运行 5 尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方 6 应尽量减少对环境的污染 2 厂址选择时的费用分析 1 项目投资费用 2 项目投产后生产经营费用比较 2020 3 18 三 技术方案1 技术方案选择的基本原则 1 先进适用先进与适用 是对立的统一 2 安全可靠项目所采用的技术或工艺 必须经过多次试验和实践证明是成熟的 技术过关 质量可靠 有详尽的技术分析数据和可靠性记录 并且生产工艺的危害程度控制在国家规定的标准之内 才能确保生产安全运行 发挥项目的经济效益 3 经济合理经济合理是指所用的技术或工艺应能以尽可能小的消耗获得最大的经济效果 2020 3 18 四 设备方案在生产工艺流程和生产技术确定后 就要根据工厂生产规模和工艺过程的要求 选择设备的型号和数量 主要设备方案选择 应符合以下要求 1 主要设备方案应与确定的建设规模 产品方案和技术方案相适应 并满足项目投产后生产或使用的要求 2 主要设备之间 主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配 3 设备质量可靠 性能成熟 保证生产和产品质量稳定 4 在保证设备性能前提下 力求经济合理 5 选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求 2020 3 18 五 工程方案工程方案选择是在已选定的项目建设规模 技术方案和设备方案的基础上 研究论证主要建筑物 构筑物的建造方案 包括对于建筑标准的确定 工程方案选择应满足的基本要求包括 1 满足生产使用功能要求 2 适应已选定的场址 3 符合工程标准规范要求 4 经济合理 2020 3 18 六 环境保护措施需要在确定场址方案和技术方案中 调查研究环境条件 识别和分析拟建项目影响环境的因素 研究提出治理和保护环境的措施 比选和优化环境保护方案 1 环境保护的基本要求 如 坚持 三同时 原则 坚持污染物排放总量控制和达标排放要求 2 环境治理措施方案 如废气 废水 固体废弃物 粉尘等污染治理 3 环境治理方案比选 如技术对比 治理效果对比 管理及监测方式对比 环境效益对比等 2020 3 18 例题 建设项目规模的合理选择关系到项目的成败 决定着项目工程造价的合理与否 影响项目规模合理化的制约因素主要包括 A 资金因素 技术因素和环境因素B 资金因素 技术因素和市场因素C 市场因素 技术因素和环境因素D 市场因素 环境因素和资金因素 2020 3 18 第二节投资估算一 投资估算概念和作用 投资估算是指在建设项目的决策过程中 依据已有的资料 运用一定方法和手段 对建设项目总投资数额 包括工程造价和流动资金 进行的估计 投资估算的作用 1 投资估算是项目主管部门审批项目建议书和可行性研究报告的依据之一 并对制定项目规划 控制项目规模起参考作用 2 项目可行性研究阶段的投资估算 是项目投资决策的重要依据 也是研究 分析 计算项目投资经济效果的重要条件 当可行性研究报告被批准之后 其投资估算额就是作为设计任务书中下达的投资限额 即作为建设项目投资的最高限额 不得随意突破 2020 3 18 3 项目投资估算对工程设计概算起控制作用 设计概算不得突破批准的投资估算额 并应控制在投资估算额以内 4 项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据 建设单位可根据批准的项目投资估算额 进行资金筹措和向银行申请贷款 5 项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据 2020 3 18 二 投资估算的阶段划分与精度要求 2020 3 18 三 投资估算的内容 投资估算包括 建设投资 建设期利息 流动资金估算 建设项目总投资费用构成 设备及工器具购置费 建筑工程费 安装工程费 工程建设其他费用 基本预备费 涨价预备费建设期利息流动资金 2020 3 18 四 投资估算的编制依据 步骤 要求 一 依据1 国家 行业和地方政府的有关规定 2 工程勘察与设计文件 图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单 3 行业部门 项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标 概算指标 定额 工程建设其他费用定额 标准 综合单价 价格指数和有关造价文件等 4 类似工程的各种技术经济指标和参数 2020 3 18 5 工程所在地的同期的工 料 机市场价格 建筑 工艺及附属设备的市场价格和有关费用 6 政府有关部门 金融机构等部门发布的价格指数 利率 汇率 税率等有关参数 7 与建设项目相关的工程地质资料 设计文件 图纸及现场有关情况 水 电 交通 水文地质条件等 2020 3 18 二 投资估算要求 1 工程内容和费用构成齐全 计算合理 不重复计算 不提高或者降低估算标准 不漏项 不少算 2 选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时 应进行必要的换算或调整 3 投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求 2020 3 18 三 投资估算的步骤 1 分别估算各单项工程所需的建筑工程费 设备及工器具购置费 安装工程费 2 在汇总各单项工程费用的基础上 估算工程建设其他费用和基本预备费 3 估算涨价预备费和建设期利息 4 估算流动资金 2020 3 18 第三节投资估算方法 一 固定资产投资静态投资部分的估算不同阶段的投资估算 其方法和允许误差都是不同的 项目规划和项目建议书阶段 投资估算的精度低 可采取简单的匡算法 如单位生产能力法 生产能力指数法 系数法 比例法等 在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段 投资估算精度要求高 需采用相对详细的投资估算方法 即指标估算法 2020 3 18 一 固定资产投资静态投资部分的估算 1 单位生产能力估算法依据调查的统计资料 利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模 即得拟建项目投资 其计算公式为 式中C1 已建类似项目的静态投资额 C2 拟建项目静态投资额Q1 已建类似项目的生产能力 Q2 拟建项目的生产能力F 不同时期不同地点的定额 单价 费用变更等的综合调整系数 2020 3 18 一 固定资产投资静态投资部分的估算 1 单位生产能力估算法 例 假定某地拟建一座200套客房的豪华宾馆 另有一座豪华宾馆最近在该地竣工 且掌握了以下资料 它有250套客房 有门厅 餐厅 会议室 游泳池 夜总会 网球场等设施 总造价为10250万美元 估算新建项目的总投资 解 根据以上资料 可首先推算出折算为每套客房的造价 据此 即可很迅速地计算出在同一个地方 且各方面有可比性的具有200套客房的豪华旅馆造价估算值为 41万美元 200 8200万美元 2020 3 18 适用条件 用于新建项目或装置的估算 但要求掌握足够的典型工程的历史数据 而且这些数据均应与单位生产能力的造价有关 同时新建装置与所选取装置的历史资料相类似 仅存在规模大小和时间上的差异 这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系 估算结果误差较大 可达 30 只能粗略的估算 应用该估算法时 注意地方性 配套性和时间性上的差异 2020 3 18 2 生产能力指数法 又称指数估算法 它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法 是对单位生产能力估算法的改进 其计算公式为 式中n 生产能力指数 0 n 1 公式表明造价与规模呈非线性关系 且单位造价随工程规模的增大而减小 2020 3 18 生产能力指数法主要适用于项目建议书阶段 设计深度不足 拟建项目与类似项目规模不同 设计定型并系列化 行业相关指数和系数等基础资料完备的情况 采用这种方法 计算简便 速度快 误差可控制在 20 以内 不需要详细的工程设计资料 只知道工艺流程及规模就可以 2020 3 18 生产能力指数x是一个关键因素 不同行业 性质 工艺流程 建设水平 生产率水平的项目 应取不同的指数值 注意 当Q2 Q1 50时此法方可用 当增加相同设备容量扩大规模时n 0 6 0 7 当增加相同设备数量扩大规模时n 0 8 1 0 2020 3 18 例5 1 已知建设年产30万吨乙烯装置的投资额为60000万元 试估计建设年产70万吨乙烯装置的投资额 生产能力指数n 0 6 f 1 2 解 2020 3 18 3 系数估算法 系数估算法根据已知的拟建项目的主体工程费或主要生产工艺设备费为基数 以其他辅助或配套工程费占主体工程费或主要生产工艺设备费的百分比为系数 估算拟建项目相关投资额 该方法主要应用于项目建议书阶段 设计深度不足 拟建项目与类似项目的主体工程费或主要生产工艺设备投资比重较大 行业内相关系数等基础资料完备的情况 2020 3 18 1 设备系数法 以拟建项目的设备费为基数 根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比 求出相应的建筑安装工程及其他工程费 其总和即为拟建项目投资额 2020 3 18 其计算公式为 C E 1 f1P1 f2P2 f3P3 I式中 C 拟建项目或装置的静态投资 E 拟建项目或装置根据当时当地价格计算的的主要设备费 P1 P2 P3 已建项目中各建安工程费及其他工程费等与设备购置费的比例 f1 f2 f3 由于时间因素引起上述各费用在定额 价格 费用标准等方面变化的综合调整系数 I 拟建项目的其他费用 2020 3 18 2 主体专业系数法 以拟建项目中的最主要 投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备投资 包括运杂费及安装费 为基数 根据已建同类项目的有关统计资料 计算出拟建项目的各专业工程 总图 土建 采暖 给排水 管道 电气及电信 自控及其他费用 占工艺设备投资的百分比 据以求出各专业的投资 然后把各部分投资费用 包括工艺设备费 相加求和 再加上拟建项目其他费用 即为拟建项目的总投资 计算公式 C E 1 f1P 1 f2P 2 f3P 3 IP1 P2 P3 已建项目中各专业工程费与工艺设备投资的比重 2020 3 18 例5 3 已知年产1250万吨的某工业产品项目 设备投资额为2050万元 其他附属项目投资 包括直接费 间接费 利润 税金 占设备投资比例及拟建项目综合调整系数见表5 2 1 若拟建2000吨同类产品的项目 与工程项目建设有关的其他费用占项目总投资的25 求拟建项目总投资 设备投资按生产能力指数法估算 n 0 6 2020 3 18 表5 2 1其他附属项目投资占设备投资比例及拟建项目的综合调整系数 2020 3 18 解 设备投资额 万元 拟建相关项目投资占设备投资的比例如表5 2 1 2020 3 18 I 25 C 可推出估算项目总投资 2020 3 18 3 朗格系数法 以设备费为基数 乘以适当系数来推算项目的建设费用 计算公式为 C E 1 Ki Kc EKL式中 C 总建设费用 E 设备费用 Ki 管线 仪表 建筑物等项费用的估算系数 Kc 包括管理费 合同费 应急费等间接费在内的总估算系数 此法比较简单 但没有考虑设备规格及材质的差异 不同地区自然条件和经济条件的差异等 所以精度不高 估算误差在10 15 2020 3 18 总建设费用与设备费用之比为郎格系数KL 即 朗格系数包含的内容 2020 3 18 例 在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂 已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元 试估算该工厂的投资 解 轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程 因此在采用朗格系数法时 全部数据应采用固体流程的数据 现计算如下 1 设备到达现场的费用2204万美元 2 根据前表计算费用 a a E 1 43 2204 1 43 3151 72 万美元 则设备基础 绝热 刷油及安装费用为 3151 72 2204 947 72 万美元 2020 3 18 例 续前 3 计算费用 b b E 1 43 1 1 2204 1 43 1 1 3466 89 万美元 则其中配管 管道工程 费用为 3466 89 3151 72 315 17 万美元 4 计算费用 c 即装置直接费 c E 1 43 1 1 1 5 5200 34 万美元 则电气 仪表 建筑等工程费用为 5200 34 3466 89 1733 45 万美元 5 计算投资CC E 1 43 1 1 1 5 l 3l 6812 45 万美元 则间接费用为 6812 45 5200 34 1612 11 万美元 由此估算出该工厂的总投资为6812 45万美元 其中间接费用为1612 11万美元 2020 3 18 4 比例估算法 比例估算法根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备投资占整个建设项目的投资比例 先逐项估算出拟建项目主要生产工艺设备投资 再按照比例估算拟建项目投资额 该方法主要应用于项目建议书阶段 设计深度不足 拟建项目与类似项目的主要生产工艺设备投资比重较大 行业内相关系数等基础资料完备的情况 2020 3 18 式中C 拟建项目投资额 K 主要生产工艺设备费占拟建项目投资的比例 n 主要生产工艺设备的种类Qi 第i种主要生产工艺设备的数量Pi 第i种主要生产工艺设备的购置费 到厂价格 2020 3 18 5 指标估算法 指标估算法是把拟建项目以单项工程或单位工程 按建设内容纵向划分为各个主要生产设施 辅助及公用设施行政及福利设施及各项其他基本建设费用 按费用性质横向划分为建筑工程 设备购置 安装工程等 根据各种具体的投资估算指标 进行各单位工程或单项工程投资的估算 在此基础上汇集编制成拟建项目的各个单项工程费用或拟建项目工程费用投资估算 再按相关规定估算工程建设其他费用 预备费 建设期利息等 形成拟建项目总投资 2020 3 18 5 指标估算法 这种方法是把建设项目划分为建筑工程 设备安装工程 设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程 再根据各种具体的投资估算指标 进行各项费用项目或单位工程投资的估算 在此基础上 可汇总成每一单项工程的投资 另外再估算工程建设其他费用及预备费 即求得建设项目总投资 2020 3 18 指标估算法是投资估算编制的主要方法 在设计深度允许的情况下 应首先采用指标估算法 对于可行性研究阶段 原则上应采用指标估算法编制拟建项目投资估算 以保证编制精度 在条件具备时 对于对投资有重大影响的主体工程应估算出分部分项工程量 套用相关综合定额 概算指标 或概算定额编制 应注意 采用这种方法时 当套用的指标与具体工程之间的标准或条件有差异时 应加以必要的局部换算或调整 2020 3 18 二 建设项目动态投资部分的估算 1 涨价预备费 式中 PF 涨价预备费估算额 It 建设期中第t年的投资计划额 包括设备及工器具购置费 建筑安装工程费 工程建设其他费用及基本预备费 n 建设期年份数 f 年平均价格预计上涨率 2020 3 18 2 建设期利息 分年均衡发放 当年新增贷款按半额计息 计算公式 式中 qj 建设期第j年应计利息 Pj 1 建设期第j 1年末贷款累计金额之和 Aj 建设期第j年贷款金额 i 年利率 2020 3 18 五 流动资金的估算1 分项详细估算法 分项定额估算法 是根据周转额与周转速度之间的关系 对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算 2020 3 18 1 周转次数的计算 周转次数 360天 最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定 或按部门 行业 规定 在确定最低周转天数时应考虑储存天数 在途天数 并考虑适当保险系数 2020 3 18 2 流动资产的估算 存货的估算 存货 外购原材料 燃料 其他材料 在产品 产成品外购原材料 燃料 年外购原材料 燃料费用 分项周转次数其他材料 年其他材料费用 其他材料周转次数在产品 年外购原材料 燃料动力费用 年工资及福利费 年修理费 年其他制造费用 在产品周转次数产成品 年经营成本 年营业费用 产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费 折旧费 修理费后的其余部分 2020 3 18 2 流动资产的估算 续 应收账款估算 应收账款是指企业对外销售商品 提供劳务尚未收回的资金 计算公式为 应收账款 年经营成本 应收账款周转次数 预付账款估算 预付账款是指企业为购买各类材料 半成品或服务所预先支付的款项 计算公式为 预付账款 外购商品或服务年费用金额 预付账款周转次数 现金需要量估算 项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金 计算公式为 现金 年工资及福利费 年其他费用 现金周转次数年其他费用 制造费用 管理费用 营业费用 以上三项费用中所含的工资及福利费 折旧费 摊销费 修理费 2020 3 18 3 流动负债估算 流动负债是指将在一年 含一年 或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务 包括短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他暂收应付款项 预提费用和一年内到期的长期借款等 在项目评价中 流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项 计算公式为 应付账款 外购原材料 燃料动力及其他材料年费用 应付账款周转次数预收账款 预收的营业收入年金额 预收账款周转次数 2020 3 18 例5 2 6 某建设项目预计投产后定员800人 每人每年工资和福利费9000元 每年的其他费用540万元 其中其他制造费用400万元 年外购原材料 燃料动力费为6480万元 年修理费为680万元 年经营成本为8400万元 各项流动资金的最低周转天数分别为 应收账款30d 现金40d 应付账款30d 存货40d 试用分项详细估算法估算建设项目的流动资金 2020 3 18 解 1 应收账款 8400 360 30 700 万元 2 存货 外购原材料 燃料 6480 360 40 720 万元 在产品 6480 800 0 9 680 400 360 40 920 万元 产成品 8400 360 40 933 33 万元 存货 700 920 933 33 2