数据分析在预警评估系统中应用初探庆云PPT课件.ppt

数据分析在预警评估系统中的具体应用初探 德州市庆云县国家税务局宋金良 自我介绍 宋金良 单位基本情况介绍 庆云县国税局 单位基本情况介绍 下面 请允许我就数据分析在预警评估系统中的具体应用做一简要阐述 希望不吝赐教 问题的提出 就如何整合内外部信息开展综合数据分析并应用于纳税评估做初步探讨 主要内容 内外部基本信息的范围和采集方法 一 内部基本信息 一 内部基本信息 一 内部基本信息 二 外部基本信息 二 外部基本信息 主要外部信息采集项目及方法一栏表 内外部基本信息的整合 一 内部信息的整合 一 内部信息的整合 一 内部信息的整合 一 内部信息的整合 表一内部信息综合统计表 一 内部信息的整合 表二资产负债表数据对比分析表 一 内部信息的整合 表三损益表数据对比分析表 二 外部信息的整合 外部信息综合统计表 二 外部信息的整合 外部信息综合统计表 续表 二 外部信息的整合 二 外部信息的整合 三 内外部基本信息的完善 引入风险分析机制有针对性重点管理 一 宏观分析 寻找全县风险特征 根据税源管理台账 EXCEL格式 筛选出税负率 亏损面 所得税贡献率等十个面上指标进行纵向分析和横向比较 纵向分析和横向比较均存在异常变化的指标作为重中之重 重点关注 纵向分析或横向比较存在异常变化的指标也应该作为重点进行关注 市局应按季发布十项指标的全市平均值 供县 市 区 局参考 县 市 区 局应结合自身实际积极开展宏观分析 分析过程中 一要充分利用现代信息技术 自主开发分析软件 以减轻工作量 二要注意剔除不可比因素 如某重点税源企业或行业因客观因素造成税负 贡献率等增减异常 则应予以剔除 从纵比分析看 全县所得税汇缴的各项指标与同期相比都存在不同程度的下降 从横比分析看 指标中除了税负率和亏损面两个指标外 其余指标弱于全市平均水平 分析显示 所得税主要风险点在营业成本变动异常和期间费用变动异常两个方面 宏观分析对比表 一 宏观分析 寻找全县风险特征 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 以我县为例 庆云县缴纳所得税企业共涉及8个行业 以制造业企业数量最多 批发零售业其次 户数分别为188户和55户 分别占总户数的74 60 和21 83 税源总量排名前4位的行业中 金融业和电力 燃气及水的生产和供应业的 两率 均高于全市平均水平 而批发零售业的 两率 均低于全市平均水平 制造业的所得税贡献率低于全市平均水平 8个行业中收入和成本弹性系数以及收入和费用弹性系数偏离平均值的各有5个行业 税源总量排名前4位的行业中 收入和成本弹性系数除金融业外均好于全市平均值 批发零售业与制造业的收入和费用弹性系数偏离平均值过大 风险很高 因此 分行业基本数据指标分析的结论是批发零售业 制造业的成本 费用构成是企业所得税管理的重点 也是我们进行监控 评估 分析的难点 税源总量排名前4位的行业四项指标对比表 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 一 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 二 中观分析 寻找不同行业纳税人的风险特征 三 微观分析 寻找税基管理风险点和难点 我们通过对制造业中风险点较高 同时所得税贡献率低于全市平均水平6个重点明细行业进一步分析发现庆云盛丰化工有限公司等6户企业贡献率低于全市平均水平 存在多列成本费用 不计少计收入的问题 所得税贡献率低于全县大行业平均水平的7个明细行业进行分析 发现13户企业存在成本 费用高 期间费用与营业收入弹性异常等疑点 五金 交电批发等2个重点批发和零售业明细行业进行进一步分析 发现6户企业所得税贡献率低于全市水平 低于全县同行业平均水平的其他未列明的批发 零售两个重点明细行业 有6户企业存在多列成本费用疑点 需要我们进一步进行个性化微观分析评估 从而确定所得税的风险点 风险度最大的企业微观分析表 部分列示 三 微观分析 寻找税基管理风险点和难点 三 微观分析 寻找税基管理风险点和难点 三 微观分析 寻找税基管理风险点和难点 三 微观分析 寻找税基管理风险点和难点 四 征管状况综合分析 征管状况综合数据分析表 五 个案分析 五 个案分析 五 个案分析 运用分析结果明确工作思路 一是有利于实现人尽其才 才尽其用 高风险或重点疑点企业由专业水平较高的人员实施评估 一般风险企业或一般疑点指标由税管员实施评估 如滞留票 申报金额低于开票金额等 二是在一定程度上切断了税管员与纳税人的固定关系 三是打破了 专管员 制度和 税管员 制度下 一人进厂 各事统管 原来的提法是 一人进厂 各税统管 换汤不换药的怪圈 行政科室业务能力较强的人员可以参与评估 各税种管理科室可以根据税种管理分析中发现的疑点实施评估 评估牵头部门如征管科 可以根据预警与评估结论的差异实施复审复查 这更加有效地发挥了科室的监督职能 当然 相关科室实施评估或复审复查是不能随意进行的 必须建立一套相应的机制来加以规范 目前正准备研究如何建立这一机制 四是实现了全员监控 有利于全员业务素质的提高 行政科室 业务科室 办税服务厅 管理分局均具有监控职能 在分析中掌握 在监控中提高 在实践中探索 从而能够有效促进整体监控水平的提高 全面提升税源监控质量 创新工作方法加大监控力度 一 创新四级互动机制 明确工作岗责 二 规范操作流程 提高工作效能 二 规范操作流程 提高工作效能 二 规范操作流程 提高工作效能 三 设计评估指引 提高自查和评估效率 三 设计评估指引 提高自查和评估效率 纳税评估自查 实地核实操作指引 增值税部分 三 设计评估指引 提高自查和评估效率 纳税评估自查 实地核实操作指引续表 增值税部分 三 设计评估指引 提高自查和评估效率 纳税评估自查 实地核实操作指引续表 增值税部分 纳税评估自查 实地核实操作指引续表 增值税部分 三 设计评估指引 提高自查和评估效率 商贸企业综合零售行业一般纳税人评估管理模板 庆云县国家税务局 二 行业特点和风险特征 三 流通过程 四 影响营业收入或税收收入的因素分析 五 商贸企业综合零售行业一般纳税人管理的重点和难点 1 由于经营品种多 进货渠道广 非法取得发票或抵扣凭证难以甄别 2 分装销售 组装销售 商品名称繁杂导致销售货物与购进货物名称不一致开具发票的情形难以发现 3 调整营销和促销方式 削价处理商品 借机隐瞒收入 扩大营销成本 税务机关缺乏有效的应对措施 4 分批购进 集中或定期结算 导致进项抵扣凭证与实际不符 借此调节税负 或以货到单未到为由提前记账调剂成本 延迟申报 5 不执行全面开票制度 存在巨大的为他人代开增值税专用发票和普通发票的空间 6 商品低价销售给租赁柜台 高价收取租赁费 从中逃避缴纳增值税 7 返利或将返利直接向供应方报销费用不做进项转出 或实物奖励帐外经营 8 个人卡代替银行账户 等同现金结算 从中虚开代开发票或取得虚开抵扣凭证难以监控 9 不执行 劳动法 规定 随意辞退或招聘员工 或员工辞职 借机编造虚假工资表 扩大税前扣除