第四章习题PPT课件.ppt

习题一 1 收到某外商投入的大型设备一套 价值1200000元 并以银行存款支付该设备的运费50000元 设备运达公司投入生产使用 用银行存款归还到期的短期借款本金500000元和已预提的利息20000元 收到某公司投入的原材料一批 确认的价值为800000元 借 固定资产1250000贷 实收资本1200000银行存款50000 借 短期借款500000应付利息20000贷 银行存款520000 借 原材料800000贷 实收资本800000 2 开出现金支票从银行提现10000元备用 向银行借入期限三年的借款300000元购入汽车一辆 收到某企业投入的商标权一项 双方确认的价值为60000元 借 现金10000贷 银行存款10000 借 固定资产300000贷 长期借款300000 借 无形资产60000贷 实收资本60000 3 接银行通知 某公司投入的资金1400000元已入账 由于临时性资金的需要 向银行借入期限半年的借款70000元用来支付前欠的购料款 接银行通知 本月短期借款的利息1500元已从存款户中划出 借 银行存款1400000贷 实收资本1400000 借 应付账款70000贷 短期借款70000 借 财务费用1500贷 银行存款1500 4 以银行存款偿还到期的长期借款的本金和利息共计910000元 借 长期借款910000贷 银行存款910000 5 习题二 6 从外地某工厂购入甲材料一批 价款40000元 税款6800元 全部款项用银行存款支付 上述甲材料运达企业并验收入库 并以现金支付其运杂费200元 收到已在上月预付货款的丙材料100公斤 价款50000元 税款8500元 全部款项从预付的货款中抵扣 借 在途物资 甲40000应交税费 应交增值税6800贷 银行存款46800 借 在途物资 甲200贷 库存现金200 借 在途物资 丙50000应交税费 应交增值税8500贷 预付账款58500 7 向某公司赊购乙材料20吨 单价5000元 增值税率17 材料已运回并验收入库 以银行存款支付到期的商业汇票60000元 开出转账支票支付上个月应付的购料款23400元 借 在途物资 乙100000应交税费 应交增值税17000贷 应付账款117000 借 应付票据60000贷 银行存款60000 借 应付账款 海滨工厂23400贷 银行存款23400 8 购入甲材料100公斤 单价300元 丙材料500公斤 单价200元 增值税率17 全部款项用签发并承兑的商业汇票结算 上述材料运达企业验收入库时 以现金支付入库前的挑选整理费共计1200元 按材料的重量比例计入甲 丙材料的采购成本 以银行存款购入生产设备一台 价款60000元 税款10200元 运费800元 保险费1000元 设备运回后立即投入使用 借 在途物资 甲30000 丙100000应交税费 应交增值税22100贷 应付票据152100 借 在途物资 甲200 丙1000贷 库存现金1200 借 固定资产61800应交税费 应交增值税10200贷 银行存款72000 9 购入乙材料10吨 单价5200元 增值税率17 对方代垫运费1000元 全部款项暂未支付 材料需下个月才能运达企业 月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本 借 在途物资 乙53000应交税费 应交增值税8840贷 应付账款61840 借 原材料 甲70400 乙100000 丙61000贷 在途物资231400 10 习题三 11 借 制造费用800贷 库存现金800 车间组长报销办公费800元 以现金付讫 车间为管理产品的生产而领用材料一批 价值24000元 借 制造费用24000贷 原材料24000 借 应付职工薪酬 职工福利1500贷 银行存款1500 开出现金支票 支付某生产工人生活困难补助1500元 生产A产品领用材料150000元 生产B产品领用材料190000元 借 生产成本 A150000 B190000贷 原材料340000 摊销年初已支付应由本月车间负担的财产保险费500元 借 制造费用500贷 待摊费用500 12 7 预提应由本月车间负担的房屋租金1300元 7 借 制造费用1300贷 预提费用1300 6 借 制造费用10000管理费用6000贷 银行存款16000 6 以银行存款支付本月水电费16000元 其中车间用10000元 行政管理部门用6000元 8 从银行提现121600元 以备发放工资 8 借 银行存款121600贷 库存现金121600 9 以现金支付职工工资120000元 9 借 应付职工薪酬 工资120000贷 库存现金120000 13 借 生产成本 A60000 B40000制造费用5000管理费用15000贷 应付职工薪酬 工资120000 计算分配本月应付职工工资120000元 其中A产品工人工资60000元 B产品工人工资40000元 车间人员工资5000元 行政管理人员工资15000元 按上述应付职工工资总额14 提取职工福利费 借 生产成本 A8400 B5600制造费用700管理费用2100贷 应付职工薪酬 职工福利16800 14 借 制造费用12000管理费用5000贷 累计折旧17000 计提本月固定资产折旧17000元 其中车间应提12000元 行政管理部门应提5000元 行政管理部门耗用材料一批 价值2000元 借 管理费用2000贷 原材料2000 车间主任报销医药费600元 原借支500元 余款以现金支付 借 应付职工薪酬 职工福利600贷 其他应收款500库存现金100 按A B产品的生产工时分配结转本月的制造费用 其中A产品生产工时3000小时 B产品生产工时2000小时 借 生产成本 A32580 B21720贷 制造费用54300 15 习题四 16 借 银行存款95000贷 应收账款95000 银行转来进账通知单 上月的销货款95000元已收妥入账 销售产品一批 价款300000元 增值税税款51000元 用存款代垫运费2500元 全部款项暂未收到 借 应收账款353500贷 主营业务收入300000应交税费 增51000银行存款2500 借 销售费用1300贷 库存现金1300 以现金支付产品的包装费1300元 收到某购货单位的订货款100000元存入银行 借 银行存款100000贷 预收账款100000 17 5 借 应交税费3800贷 银行存款3800 5 以银行存款支付上月的产品销售税金3800元 7 销售产品 价款200000元 增值税率17 收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张 7 借 应收票据217000贷 应交税费 增17000主营业务收入200000 6 借 销售费用14000贷 原材料14000 6 为产品作宣传耗用材料一批 价值14000元 8 某销售人员预借差旅费2000元 以现金支票支付 8 借 其他应收款2000贷 银行存款2000 18 借 银行存款70000贷 应收票据70000 按银行通知 到期的商业承兑汇票70000元票款已如数收到 销售产品开具的增值税专用发票注明 价税合计117000元 增值税率17 全部款项收到对方签发的转账支票一张 借 银行存款117000贷 主营业务收入100000应交税费 增17000 按销售收入的总额的5 计算本月应交纳的产品销售税金 借 营业税金及附加30000贷 应交税费30000 结转本月已销产品的实际成本320000元 借 主营业务成本250000贷 库存商品250000 19 借 销售费用1700贷 累计折旧1700 计提销售机构固定资产的折旧1700元 借 销售费用1710贷 应付职工薪酬 职工福利1710 结转销售机构人员工资1500元 并按14 的比例计提福利费 销售机构报销差旅费950元 以现金支付 借 销售费用950贷 库存现金950 摊销本月应由销售机构负担的保险费700元 借 销售费用700贷 待摊费用700 20 营业利润 营业收入 营业成本 营业税费及附加 管理费用 财务费用 销售费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 300000 200000 100000 250000 1300 14000 1700 1710 950 700 229640 21 习题五 22 借 库存现金400管理费用1600贷 其他应收款2000 采购员回公司报销差旅费1600元 原借支2000元 余款退回现金 以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54000元和所得税70000元 借 应交税金124000贷 银行存款124000 用现金从税务机关购入印花税票400元 借 管理费用400贷 库存现金400 以银行存款支付本季度短期借款利息12000元 其中已预提10000元 借 预提费用10000财务费用2000贷 银行存款12000 23 5 借 预收账款468000贷 应交税费 增68000主营业务收入400000 5 本月所销售产品的价款400000元 税款68000元 全部采用从预收的货款中抵扣 7 以现金支票支付业务招待费5000元 7 借 管理费用5000贷 银行存款5000 6 借 销售费用20000贷 银行存款20000 6 以银行存款支付产品的广告费20000元 8 将确实无法支付的应付账款16000元转作营业外收入 8 借 应付账款16000贷 营业外收入16000 24 9 借 应收票据92000贷 应收账款92000 9 收到某公司签发并承兑的的商业汇票一张 系该公司用来偿还其所欠本公司货款92000元 10 摊销应由本月负担的报刊订阅费200元 10 借 管理费用200贷 待摊费用200 11 以银行存款支付因违约而发生的罚款支出3000元 11 借 营业外支出3000贷 银行存款3000 12 经计算 本月应交房产税1100元和城市维护建设税3400元 12 借 营业税金及附加4500贷 应交税费4500 25 13 借 财务费用2500贷 银行存款2500 13 以银行存款支付委托证券机构发行债券的手续费2500元 15 计提本月坏账准备3300元 15 借 管理费用3300贷 坏账准备3300 14 借 主营业务成本210000贷 库存商品210000 14 经计算 本月已销产品的成本为210000元 予以结转 16 月末将本月应计入损益的收入予以结转 16 借 主营业务收入400000营业外收入16000贷 本年利润416000 26 17 借 本年利润252500贷 主营业务成本210000主营业务税费及附加4500销售费用20000管理费用10500财务费用4500营业外支出3000 17 月末将本月应计入损益的费用予以结转 18 根据利润总额和33 的所得税率计算本月应交纳的所得税 18 借 所得税费用5