江西省会计电算化-经常考的凭证.doc

注意事项：第一：在建立账套的时候，一定要根据考试题板要求来填写正确的账套号与账套名，启用会计期“2007年1月”,所选择的“行业性质”一定要选“2007年新会计制度科目”总账的启用时间是“2007年1月1日”这些收、付、转凭证，都是在考试经常出现的，有可能金额与这些话的字眼不同，但是看懂了意思，就可以知道如何做凭证了。一定要用（003）会计去做考试的第三大题业务题的凭证处理，进入总账的操作时间是“2007年1月1日”一、 收款凭证1)销售产品一批，不含税销售收入40000元，增值税金额6800元，存入银行.借：银行存款工行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷：主营业务收入 6001(科目代码)应交税费 2221(科目代码)2）通过转账收到B公司退回多预付款项66,000元。 借：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷：预付账款B公司 1123(科目代码)3）出售S公司股票2,500股，取得处置收入42,000元（成本价 每股12元）,款项存入银行。 借：银行存款 42000 (转账支票) 1002(科目代码)贷：交易性金融资产 2500*12=30000 1101(科目代码)(注明：用成本价乘以出售股票数量) 投资收益 42000-30000=12000 6111(科目代码)（注明：用收入减去成本就是收益）4），该企业接受F公司货币资金投资100,000元，款项已存入银行.借：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码) 贷：实收资本 4001(科目代码)5）接受M公司货币资金捐赠，款项存入银行。借：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷：资本公积 4002(科目代码)6）收到M公司前欠货款或通过银行转账收到归还货款，已存入银行。借：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷：应收账款 1122(科目代码)7）张某出差回来，报销差旅费2,800元，交回现金200元。借：库存现金 200 1001(科目代码)管理费用 2800 6602(科目代码)贷：其他应收款 3000 1221(科目代码)8）出售乙材料，取得不含税收入3,000元，增值税金额510元，款项存入银行。 借：银行存款 1002(科目代码) 贷：其他业务收入 6051(科目代码) 应交税费 2221(科目代码)9）收到H公司以现金交来包装物押金400元。借：库存现金 1001(科目代码)贷：其他应付款 2241(科目代码)10)向工商银行借入期限为2年或没超过2年（只有几个月、半年或一年多）的借款50000元，款项存入银行。借：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷：长期借款 （短期借款） 2501或 2001(科目代码)二、 付款凭证1）办理银行汇票存款23,400元，以备购买材料。借：其他货币资金 (转账支票) 1012(科目代码)贷：银行存款 1002(科目代码)2）向C公司购买甲材料，收到发票账单，不含税买价20,000元，增值税3,400元，现已办理银行汇票结账，材料已验收入库借：原材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码) 贷：其他货币资金 1012(科目代码)3）开出现金支票到银行提取现金3,000元。借：库存现金 (现金支票) 1001(科目代码)贷：银行存款 1002(科目代码)4）通过银行转账缴纳增值税4,000元。借：应交税费 2221(科目代码) 贷： 银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)5）以现金或银行存款支付采购员差旅费、厂部电话费、办公用品、大楼维修费与工会经费。借：管理费用 6602(科目代码) 贷：库存现金（银行存款） (转账支票) 1001或1002(科目代码)6）厂办人员李煜出差，预借差旅费2000，以现金或银行存款支付。借：其他应收款 1221(科目代码) 贷：库存现金（银行存款） 1001或1002(科目代码)7）通过银行存款支付所欠银行短期借款利息24,000元。借：财务费用 6603(科目代码)贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)8)签发转帐支票，支付广告费1000元。借：销售费用 6601(科目代码)贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)9）该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票1，000股，每股12元，另支付相关税费用1，000元。借：交易性金融资产 1101(科目代码) 应交税费 2221(科目代码)贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)10)按期兑以前签发给F公司银行承兑汇票30000元。借：应付票据F公司 2201(科目代码) 贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)11）到银行提取现金以备发放工资25,000元。借：库存现金 1001(科目代码)贷：银行存款 (现金支票) 1002(科目代码)12）用现金支付工资25,000元借：应付职工薪酬 2211(科目代码)贷：库存现金 1001(科目代码)13)购买甲材料，不含税买价30000元，增值税5100元，通过银行付款，材料已验收入库。借：原材料甲材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)14）从银行向外捐款4000元，借：营业外支出 6711(科目代码)贷：银行存款工行存款 (转账支票) 1002(科目代码)15）购买不需安装设备，买价16,000元，运杂费2,000元，支付相关税费800，款项通过银行转账支付。 借：固定资产 注明：把买价与发生的所有费用都算在这里面 1601(科目代码)贷：银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)三、 转账凭证1）购入B公司甲材料一批，取得增值税发票，不含税买价200,000元， 增值税额34,000元，款项上月已预付，材料已验收入库。 借：原材料甲材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷：预付账款B公司 1123(科目代码)2）购买甲材料，不含税价20000元，增值税3400元，款未付。材料验收入库。 借：原材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷：应付账款 2202(科目代码)3）结转制造费用3,000元。借：生产成本 5001(科目代码) 贷：制造费用 5101(科目代码)4）产品生产完工，验收入库，入库产品实际成本20,000元。借：库存商品 1405(科目代码) 贷：生产成本 5001(科目代码) 5）结转已销售产品成本39,000元。借：主营业务成本 6401(科目代码) 贷：库存商品 1405(科目代码)6）2月15日，生产产品领用甲材料18,000元，车间耗用甲材料，200元，厂部管理部门领甲材料500元。借：生产成本 5001(科目代码)制造费用 5101(科目代码)管理费用 6602(科目代码)贷：原材料 1403(科目代码)7）1月20日，生产产品领用材料250,000元。借：生产成本 5001(科目代码) 贷：原材料 1403(科目代码)8）1月25日，生产用固定资产计提折旧30,000元，管理用固定资产计提折旧8,000元。借：生产成本 5001(科目代码)管理费用 6602(科目代码) 贷：累计折旧 1602(科目代码)9)15日，管理用固定资产计提折旧2000元。借：管理费用 6602(科目代码)贷：累计折旧 1602(科目代码)10）结转已销售乙材料成本2,800元借：其他业务成本 6402(科目代码) 贷：原材料-乙材料 1403(科目代码)11）计算应付厂部管理人员工资25,000元，车间工人的费用1000，生产工人工资33,000借：管理费用 6