成本分析[]PPT课件.ppt

项目五 成本报表的编制与分析 1 知识目标 掌握产品生产成本表的编制与分析 掌握主要产品单位成本表的编制与分析 了解各种费用明细表的编制与分析 技能目标 会编制产品生产成本表 主要产品单位成本表 各种费用明细表 能计算与运用财务分析方法分析企业的内部财务状况 任务1认识成本报表 一 成本报表的特点1 编报的目的主要服务于内部2 内部成本报表的内容灵活3 内部成本报表格式与内容相适应4 内部成本报表编报不定时5 内部成本报表按生产经营组织体系上报 二 成本报表的种类 1反映成本计划执行情况的报表2反映费用支出情况的报表3反映生产经营情况的报表 任务2编制与分析产品生产成本表 子任务1编制产品生产成本表以湖南创建机床厂为例 编制产品生产成本表的一般格式见表5 1 子任务2分析产品生产成本表 1 计算可比产品成本实际降低额 降低率 可比产品成本降低额 可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本 本年累计实际总成本可比产品成本降低率 可比产品成本降低额 可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本 2 计算实际与计划的差异 计划成本降低额 计划成本降低率 降低额的差异 实际降低额 计划降低额降低率的差异 实际降低率 计划降低率 3 分析产生差异的原因 1 产品单位成本变动的影响 2 产品品种结构变动的影响 3 产品产量变动的影响 任务3编制与分析主要产品单位成本表 子任务1编制主要产品单位成本表以湖南创建机床厂为例 编制主要产品单位成本表的一般格式见表5 2 2020 3 19 11 子任务2分析主要产品单位成本表 1 计算差异 1 直接材料差异 本期实际与本期计划的差异额 5740 5600 140元量差分析 消耗量变化的影响 287 336 16 67 816元价差分析 单价变化的影响 287 20 16 67 956元 2 直接人工差异 本期实际与本期计划的差异额 2450 2520 70元量差分析 工时变化的影响 980 1120 2 25 315元价差分析 小时工资率变化的影响 980 2 5 2 25 245元 3 制造费用差异 本期实际与本期计划的差异额 3290 3220 70元量差分析 工时变化的影响 980 1120 2 875 402 5元价差分析 小时工资率变化的影响 980 3 357 2 875 472 4元 2 对差异进行分析 1 影响成本的主要因素 2 各因素的责任人 任务4编制与分析各种费用明细表 一 费用明细表的分析目的二 费用明细表的分析方法对比分析法构成比率分析法 子任务1编制与分析管理费用明细表 一 编制管理费用明细表以湖南创建机床厂为例 编制管理费用明细表的一般格式见表5 3 二 分析管理费用明细表 子任务2编制分析财务费用明细表 一 编制财务费用明细表以湖南创建机床厂为例 编制财务费用明细表的一般格式见表5 4 二 分析财务费用明细表 子任务3编制与分析销售费用明细表 一 编制销售费用明细表以湖南创建机床厂为例 编制销售费用明细表的一般格式见表5 5 二 分析销售费用明细表 任务5撰写成本分析报告 一 成本分析报告的概念成本分析报告是企业在生产经营活动中 对构成产品 商品 成本的诸因素进行量化分析 即按一定的方法 利用成本计划 成本核算和其他有关资料 揭示成本计划完成情况 查明成本升降的原因 寻求降低成本的途径和方法 以求控制实际成本支出 以实现用最少的消耗取得最大经济效益的研究分析报告 二 撰