税务稽查中与纳税人的沟通技巧PPT课件.ppt

税务稽查中与纳税人的沟通技巧 张亚旭 1 月饼税 2 征管法 第八条纳税人 扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律 行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 纳税人 扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人 扣缴义务人的情况保密 税务机关应当依法为纳税人 扣缴义务人的情况保密 纳税人依法享有申请减税 免税 退税的权利 纳税人 扣缴义务人对税务机关所作出的决定 享有陈述权 申辩权 依法享有申请行政复议 提起行政诉讼 请求国家赔偿等权利 纳税人 扣缴义务人有权控告和检举税务机关 税务人员的违法违纪行为 3 世界上最远的距离 不是树与树的距离 而是同根生长的树枝 却无法风中相依 世界上最远的距离 不是树枝无法相依 而是相互了望的星星 却没有交会的轨迹 世界上最远的距离 泰戈尔 4 人在咫尺 心在天涯沟通可不是容易的事 5 一 什么是沟通所谓沟通 就是为了一个设定的目标 把信息 思想 感情 在个人或群体间传递 并且达成共同协议的过程 6 二 沟通的两种方式1 口头 书面语言的沟通口头语言包括我们面对面的谈话 开会议等等 书面语言包括我们的信函 广告 传真 图片 甚至现在用得很多的E mail等 2 肢体语言的沟通肢体语言我们的动作 表情 眼神 声音 7 三 如何与纳税人有效沟通 一 沟通技巧1 讲究礼仪 维护形象注重服饰美 强调语言美 提倡交际美 推崇行为美等四点 是税务公务员所应遵守的工作礼仪的基本内容 8 2 端正态度换位思考要树立正确的态度 摆正自己的位置 要换位思考 世事无绝对 3 调整心态 保持平和 真正的人生状态 是对生活的乐观 对工作的愉快 对事业的热心 爱因斯坦 9 仁者不忧 智者不惑 勇者不惧 论语 孔子人与人之间的差异其实很小 但这种很小的差异却造成了巨大的差异 拿破仑 10 心若改变 你的态度跟着改变 态度改变 你的习惯跟着改变 习惯改变性格 性格改变命运4 注意场合 选择时机5 学会聆听 加强理解 11 以探索的方式获得更多的信息 4种不同的回应方式 倾听 促进对方表达意愿 鼓励 询问 反应 重述 告诉对方你在听 同时确定对方完全了解你的意思 用于讨论结束的时候 确定没有误解对方的意思 与纳税人交流时 12 自然赋予我们人类一张嘴 两只耳朵 也就是让我们多听少说苏格拉底 听的艺术 1 听话不要听一半 2 不要把自己的意思 映射到别人所说的话上头 13 6 善于赞美 情理交融聆听之后 要学会认同 赞美 这也是体现尊重的一个重要的高层次途径 7 加强学习 提高素质学习就是个人成长进步最好的 跑鞋 选择了学习就选择了进步 如果在哪一个年龄阶段放弃了学习 人就必然会在这个阶段落伍 14 二 税务稽查中与纳税人沟通的环节1 自查向纳税人进行税收政策法规宣传 辅导 明确确定纳税人的相关义务和不履行义务的法律后果 促使纳税人主动自查自纠 引导诚信纳税 营造良好的税收氛围 15 1 自查会前准备 首先要调查了解被约请人的行业特点 获取所属行业的尽可能全面的信息 然后就是和征管部门联系 获取该行业的征管信息 做到有的放矢 其次是根据征管部门了解的情况以及稽查计划的具体检查要求 归集可能存在的问题 精心准备资料 如何 谈 谈 什么 做到心中有数 16 2 有效沟通 一讲内容二讲文明三重服务 3 查纠并重 17 2 查中沟通 1 看的学问一看环境 对被稽查单位所处的外部环境和内部环境进行观察 借以取得环境证据 对被稽查单位人员行为进行观察 借以发现问题和证实问题 并取得行为证据 对被稽查单位的财产物资进行观察 了解其存放 保管和使用状况 18 二看账簿资料 对企业账册 会计报表 审计报告 税收申报资料进行详细阅读 重点关注企业经营规模是否与报表所反映的数据有较为明显的背离 通过对相关数据的比对 印证 可以从财务数据中发现疑点 从而迅速形成稽查思路 19 三看岗位 看流程 在稽查工作中 要根据不同行业的特性 有针对性地看 要抓住最关键的部位 最关键的稽查节点去看 发现疑点 决不放过 20 2 听和聊从企业负责人处听企业的组织架构 人员编制 经营规模和生产情况的介绍 从企业财务人员那里听企业经营状况 财务数据 核算方式 发票管理以及纳税情况的表述 从业务部门负责人那里听企业经营状况 业务内容等的描述等 21 询问是我们在实施税务检查中的一项基本职权 对检查中掌握的疑点或查帐时发现的问题及群众举报的线索 向有关人员或单位的主要负责人直接提问 以证实或印证某些事实及情况的调查活动 是税务机关有效查处涉税违法案件的基本方法 22 询问技巧 设问对质攻心提示或暗示变向 23 3 排的艺术排是去伪存真 就是要对已经掌握的情况 证据进行综合分析 排序 剔除出有瑕疵的线索 证明力不足的证据 抓住最有证明力 最有说服力的证据材料和线索 并以此为契机逐步深入探查 一击成功 24 事实清楚 证据确实充 分可以作以下理解 1 据以定案的证据均已查证属实 2 案件事实均有必要的证据予以证明 3 证据之间 证据与案件事实之间的矛盾得到合理的排除 4 对案件事实的证明结论是唯一的 排除其他的可能性 25 3 查后沟通主要分以下几种情况 1 检查组检查结束后与企业交换意见新 稽查工作规程 第四十一条 检查结束前 检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查人 必要时 可以向被查人发出 税务事项通知书 要求其在限期内书面说明 并提供有关资料 被查人口头说明的 检查人员应当制作笔录 由当事人签章 26 行政处罚法 明确规定 拒绝听取当事人的陈述 申辩 行政处罚决定不能成立 此外 行政机关不得因当事人陈述 申辩而加重处罚 27 2 审理环节处罚前告知 听证 以及税案涉及的行政复议 行政讼诉行政处罚法规定 行政机关在作出行政处罚决定之前 必须告知当事人其违法事实 以及行政处罚的理由和依据 并告知当事人依法享有的权利 包括其陈述 申辩 听证 复议 起诉的期限和途径等 28 3 执行环节与纳税人沟通1 文书送达执行环节的文书送达必须有送达回证 挂号信回执 登报的报样等 以此证明当事人收到有关文书 或证明有关文书送达当事人 如果当事人没有委托社会中介组织进行代理 则应直接送达企业法定代表人或负责收件人 29 2 追缴欠税建立欠税纳税人约谈工作机制 行政强制法 具体要求就是 首先要教育 经教育能达到行政管理目的的 不再实施强制 教育也是行政机关的一项法定义务 在催告或