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国际业务基础知识培训 2020 3 19 1 外汇的基本概念 2020 3 19 2 我国外汇范围主要包括 2020 3 19 3 外汇的分类 2020 3 19 4 现汇和现钞的区别 2020 3 19 5 外汇汇率的基本概念和分类 2020 3 19 6 汇率的标价方法 2020 3 19 7 外汇牌价表单位 100 2010年6月1日 2020 3 19 8 外汇买卖的含义和分类 外汇买卖业务又称外汇交易 指银行买进一种货币 卖出另一种货币的业务 按现行外汇管理制度的规定 银行的外汇买卖业务主要涉及外汇的结汇 售汇和套汇业务 结汇 外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行 外汇指定银行按一定汇率 现汇买入价或现钞买入价 付给等值人民币的行为 例 客户要求将100USD现钞兑换成RMB现金 则我行按当时的现钞买入价6 7603收进100USD现钞 同时付给客户676 03RMB 会计分录 借 现金USD100贷 外汇买卖USD100借 外汇买卖RMB676 03贷 现金RMB676 03 100 6 7603 676 03 2020 3 19 9 售汇的定义和案例 售汇 外汇指定银行将外汇按一定汇率 卖出价 卖给外汇使用者 并收取等值人民币的行为 例 客户要求用RMB现金买入100USD现汇存入其现汇账户 则我行将按当时的卖出价6 8423收取客户的人民币资金684 23元 同时卖给客户USD100元 会计分录 借 现金RMB684 23贷 外汇买卖RMB684 23借 外汇买卖USD100 00贷 活期存款 现汇账户 美元户 USD100 00 2020 3 19 10 套汇的定义及案例 套汇 外汇指定银行按挂牌人民币汇率 以一种外汇通过人民币折算 兑换成另一种外汇的业务活动 包括两种情况 一是两种外币之间的套算 即一种外币兑换为另一种外币 必须通过人民币进行套汇 也就是先买入一种外币 按买入价折成人民币数额 再卖出另一种外币 把人民币数额按卖出价折算为另一种外币 二是同种货币之间的套算包括钞折汇或汇转钞 因为同一外币体现在汇率上 现钞和现汇价值有所差异 所以也必须按套汇方法处理 例1 客户要求将现汇账户上的100USD套汇成相应EUR现汇 存入其EUR现汇账户上 USD现汇买入价6 8149 EUR现汇卖出价8 2121会计分录 借 活期存款 现汇账户 美元户 USD100 00贷 外汇买卖USD100 00借 外汇买卖RMB681 49贷 外汇买卖RMB681 49 100 6 8149 681 49 借 外汇买卖EUR82 99贷 活期存款 现汇账户 欧元户 EUR82 99 681 49 8 2121 82 99 例2 客户要求将其现钞账户上USD100折成现汇存入其现汇账户 USD现钞买入价为6 7603 现汇卖出价为6 8423会计分录 借 活期存款 现钞账户 美元户 USD100 00贷 外汇买卖USD100 00借 外汇买卖RMB676 03贷 外汇买卖RMB676 03 100 6 7603 676 03 借 外汇买卖USD98 80贷 活期存款 现汇账户 美元户 USD98 80 676 03 6 8423 98 80 2020 3 19 11 账户行和代理行 2020 3 19 12 国际结算及业务 2020 3 19 13 成都银行目前开办的国际结算业务品种 汇款业务 外汇汇款业务 国际结算业务中最基本和最常用的结算方式之一 汇款方式除用于贸易货款的支付以外 还常用于各种从属费用 如保证金 运费 保险费 佣金 退赔款或罚金等 的支付 非贸易的费用 分为 外汇汇入汇款和外汇汇出汇款 特点 汇款结算方式能迅速 及时地完成款项的划付 比起信用证和托收方式 可以让收款人在最短时间内得到款项 手续简便 费用低廉 建立于商业信用之上的支付方式 相对于信用证和托收方式 风险较大 外汇汇款流程图 出口方 收款方 进口方 付款方 签定进出口贸易合同 出口货物 支付货款 支付相关费用或投资资本金 2020 3 19 14 成都银行目前开办的国际结算业务品种 托收业务 托收业务 收款人 一般为出口商 根据商务合同的规定将货物发运后 将单据提交给当地的银行 托收行 办理托收 该银行再将单据委托给进口商所在地的银行 代收行 由代收行将托收单据提示给付款人 付款人根据指示向代收行付款或承兑 从出口商开户行的角度看 该项业务通常被称为出口托收 从进口商开户行的角度看 该项业务通常被称为进口代收 根据委托人提交的单据种类不同 托收可以分为 光票托收 和 跟单托收 特点 1 是一种商业信用 其风险一般介于信用证和汇款结算方式之间 2 相对于信用证方式 手续较简 费用较低 相对于汇款方式 手续较繁 费用较高出口托收流程图进口代收流程图 2020 3 19 15 成都银行目前开办的国际结算业务品种 信用证 2020 3 19 16 信用证结算程序流程图 2020 3 19 17 外汇贷款和贸易融资 2020 3 19