总公司会计核算标准.xls

门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 资产 1001库存现金卡名及开户行本科目核算企业的库存现金 1 收各门店营业款或管 理费 2 收付亿基租金 及其他费用 3 付门店 费用等 1 收门店营业款或管理费等 借 现金 卡号 贷 内部往来 门店 2 收亿基 租金 借 现金 卡号 贷 其他应收款 亿基 3 付亿基租金等费用 借 其他应收款 亿基 贷 现金 卡号 4 付门店费用 借 内部往来 门店 贷 现金 卡号 1002银行存款 本科目核算企业存入银行或其 他金融机构的各种存款 交通 银行 中国银行 1 POS收营业款 2 POS 收款到账 3 现金存款4 银行代税费 1 POS收营业款 借 应收账款 POS 贷 主营业务收入 房费 酒水收入 会 议收入 杂项收入 2 POS收款到账 借 银行存款 财务费用 POS扣的手续 费 贷 应收账款 POS 借 3 现金存款 借 银行存款 贷 现金 4 银行 代税费 借 应交税费 贷 银行存款 现金 1122应收账款 本科目核算企业因提供劳务应 向接受劳务单位收取的款项分 为协议 团队 会议 散客 其他 1 应收账挂账分录借 应收账款 贷 主营业务收入 房费 酒水收入 会议收入 杂项收入 1221其他应收款 本科目核算各租户的租赁费 各营业点 个人备用金 门店 往来款 医社保 其他业务押 金 盘点盘亏款 1 未收到各租赁费时 水电费 2 收到各租赁 费3 个人备用金 1 未收到各租赁费时 借 其他应收款 房租 水电费 贷 其他业务收入 房租 水电费 2 收到各租赁费 借 库存现金 银行存款 贷 其他应收款 房租 水电费 3 个人备用金 其他应收款 备用金 贷 现金 银行存 款 1222内部往来 该核算项目 各门店和总公司 之间的内部往来 同时开内部 往来通知书 经双方会计签字 确认 各持一联 1 各门店资金或其他业 务往来时 总公司资金往来 总公司与各门店的正常资金往 来款 1 总公司 借 内部往来 门店 贷 现金 银行存款 2 门店 借 现金 银 行 贷 内部往来 总公司 领料 1 总公司 借 内部往来 门店 贷 总仓 仓别 2 门店 借 营业费用 客用品 酒水 酒店用品 贷 内部往来 总公司 其他住宿费等对抵 1 总公司 借 管理费用 其他应收款 贷 内部往来 门店 2 门店 借 内 部往来 总公司 贷 主营业务收入 房费 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 1301待摊费用 待摊费用核算标准 1 布草 维修费单批5000元以上 按摊 销1年 2 装修费单次5000以 上至2万以内 按1年摊销 1 布草和维修费摊销 2 装修费5000元 2万 以下 3 预付租金摊销 1 购入时 借 待摊费用 布草 维修费 贷 现金 银行 2 月待摊 借 营 业费用 布草摊销 维修费 装修费用 贷 待摊费用 布草 维修费 装修费 2 支付租金 借 待摊费用 租金 贷 现金 银行 每月分摊 借 营业费用 租金 贷 待摊费用 租金 长期待摊费用 全面装修 部分 装修 换墙纸 地毯等 装修费 或部分装修费2万以 上 含 按5年摊销 1 装修时 借 在建工程 门店装修 贷 现金 银行 应付帐款 单位 2 开 始使用 借 长期待摊费用 装修费 贷 在建工程 门店装修 3 每月摊销 借 营业费用 装修分摊 贷 长期待摊费用 门店装修费用 1403库存 本科目核算企业库存明细主要 是1 酒水 2 客用品 3 工 程用品 4 保健品 5 低值 易耗品 6 布草 7 其他 1 购入材料时 2 领用 时3 付款时 1 购入材料时 借 原材料 酒水库 客用早餐 贷 应付账款 酒水 客用早餐 2 领用时 借 营业费用 酒水等 贷 借 原材料 酒水库等 3 付款时 借 应 付账款 酒水 客用早餐 贷 现金 银行存款 1511长期股权投资 本科目核算企业投出的期限在 一年以上 不含一年 的各种 股权性质的投资 包括购入的 股票和其他股权投资等 1 对外投资 2 收回 投资收益 1 投资时 借 长期股权投资 贷 银行存款 现金 2 收回投资收益 借 银行存款 现金 贷 投资收益 1601固定资产 1 价值500元以上 使用年限 在1年以上的资产列入固定资产 借 固定资产 贷 现金 银行存款 实收资本 固定资产按部门分门别类 1602累计折旧 1 折旧计提采用直线法 2 折旧计提年限分为 房屋装 修为5年 电子设备为5年 运 输工具为5年 3 折旧计提时间为 购入第二 个月开始 4 残值10 1 酒店装修及 办公设 备折旧 借 营业费用 酒店装修 借 营业费用 办公设备折旧 贷 累计折旧 酒店装修 及物品 办公设备 1604在建工程 本科目核算企业进行建筑工程 安装工程 技术改造工程 房屋装修等发生的实际成本 借 固定资产 贷 在建工程 1811递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 资产 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 1901待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的 各种财产盘盈 盘亏和毁损的 价值 物资在运输途中发生的 非正常短缺与损耗 也通过本 科目核算 1 现金溢余 借 库存现金 贷 待处理财产损溢 查明原因时 借 待处理财 产损溢 贷 其他应付款 营业外收入 2 发现现金短缺时 借 待处理财产损溢 贷 库存现金 3 查明原因时 借 其他应收款 管理费用 贷 待处理财产 损溢 4 材料盘亏时 待处理财产损溢 贷 原材料 5 批准转销时 借 管理费 用 贷 待处理财产损溢 6 盘盈时 借 原材料 贷 待处理财产损溢 7 批准 转销时 借 待处理财产损溢 贷 管理费用 8 盘盈固定资产时 借 固 定资产 贷 以前年度损益调整 9 转销时 借 待处理财产损溢 贷 营业外收 入 10 盘亏固定资产时 借 待处理财产损溢 累计折旧贷 固定资产11 有关 部门审批后 借 营业外支出 贷 待处理财产损溢 12 发现盘亏 上报待批准 时 借 待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷 固定资产 13 报经 上级批准后 借 营业外支出 贷 待处理财产损溢 负债 2001短期借款 本科目核算企业向银行或其他 金融机构借入的期限在一年以 下 含一年 的各种借款 主 要是帮集团向银行贷款 2202应付账款 本科目核算因购买材料 商品 或接受劳务供应等而发生的债 务而应付给供应单位的款项 2 还货款 借 应付账款 酒水 客用早餐 总仓 贷 现金 银行存款 分供应商设立二级科 目 2203预收账款 包括预付 预退押金 促销方 案活动等 2211应付工资 本科目核算应付给职工的各种 薪酬 本科目包括基本工资 绩效奖金 考勤 补贴 加班 费 十三薪等 1 计提时 2 发放时3 医社保员工还款时 1 计提时 借 营业费用 工资 贷 应付工资 2 发放时 借 应付工资 其 他应收款 社会保险费 在职职工个人部分 贷 库存现金 或银行存款 3 借 库存现金 银行存款 贷 其他应收款 社会保险费 其他代交部分 2221应交税费 本科目核算企业所得税 个人 所得税 营业税 城建税 教 育附加 防洪 工会经费 根 据发票开具情况每月预提 1 计提时 借 营业税金及附加 贷 应交税费 增值税 城建税 教育附加税 地方教育附加 税 企业所得税 2241其他应付款 本科目核算企业除应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应 交税费等以外的其他各项应付 暂收的款项如 未领工资 服装押金 住客未退余额 洗 涤费 1 退服装押金 2 客 退余款退回 3 充值消 费 1 退服装押金 借 其他应付款 服装保证金 2 客退余款退回 借 其他应 付款 住客未退余额 贷 现金 银行存款 3 充值消费 借 其他应付款 会员 充值 现金 pos 贷 主营业务收入 房费 酒水收入 会议收入 杂项收入 2242预提费用 资产 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 应付投利 1 提取股利 2 支付 股付 1 提取 经股东会决议提取 借 未分配利润 利润分配 贷 应付股利 2 支付股利 借 应付股利 明细 贷 现金 银行 权益 4001实收资本 本科目核算企业实际收到投资 者投入的资本 借 固定资产 银行存款 现金等 贷 实收资本 4002资本公积 4101盈余公积 4103本年利润 核算企业实现的净利润 或发 生的净亏损 利润的累加数 1月至11月有余额 12月末转 入利润分配 未分配利润 1年结转一次 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 4104利润分配 核算企业实现利润分配 或亏 损的弥补 和历年分配 或弥 补 后的余额 决议后结转应付股利 1 借 未分配利润 利润分配 贷 应付股利 损益 6001主营业务收入 本科目主要核算客房收入 客 房收入 房费 洗衣费 会议 费 酒水 保健品 其他等 6101其他业务收入 租金收入 该核算科目核算各租赁点租金 租金每月计提 多开票税收 多开发票税款 现金代支税收 提现税收 停车费收入 包括前岗 后岗日常停车场收 入 各租赁单位单独购买停车 票收入 赔偿客人赔偿款 过失扣款员工过失工资扣款 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 赠送供应商赠送 其他废品收入等 6401营业费用 固定费用固定资产折旧费 固定费用酒店装修摊销 固定费用布草摊销购入时按1年分摊 固定费用酒管系统摊销 固定费用租金 工资及福利费包括员工服装等 电话费 水电费 1 酒店水费 代收租赁点水费 红字 2 酒店电费 代收租 赁点 员工宿舍电费 红字 办公费 损益 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 布草洗涤费 客用品 客房一次性消费品 纸 拖鞋 牙具 洗涑用品等 保健品房客出售 低值易耗品 客房内可重复利用的低耗品 茶杯 烟灰缸 电吹风 电话 机等 PA清洁用品 清洁洗涤用品 拖把 扫把 清洁涤 清毒水等 客用早餐 所有和早餐有关的食品 人工 工资除外 酒水前厅出售酒水 促销费抵用券 积分换房 维修费 招待费请客吃饭 购礼品等 客房接待签单费 损益 门店会计核算标准说明 编制单位 编制日期 分类科目代码 科目名称 业务内容及标准会计分录附件 一级科目二级科目业务内容 佣金 其他 6405营业税金及附加 个人所得税 增值税 城建费 教育附加 防洪 工会经费 6603