2012经济师-财政(第10章-15章).doc

2012年度经济师基础资料-个人整理 财政部分第二部分 财政第10章 公共物品与财政职能（熟悉）考试目的：测查考试人员是否掌握公共选择理论、政府失灵的原因与表现形式，能够从财政学的角度解释政府存在的基本理由，政府的政府职能，并能够结合我国的国情，对特定公共物品提供与生产的制度安排是否合理作出相应的分析与判断。考试内容（1） 公共物品的定义及其融资与生产公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。（2） 公共财政的基本职能资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。（3） 公共选择与政府失灵公共选择，政府失灵及其表现形式。【例1 单选题】公共物品的主要特征是（ ）A、 非竞争性 B、非排他性 C、半排他性 D、竞争性【答案 解析】本题考查公共物品的基本特征。【例2 单选题】财政经济稳定职能不包括（ ）A、 实现充分就业 B、稳定物价水平 C、国际收支平衡 D、实现全社会资源配置效率的最优状态【答案 解析】本题考查财政经济稳定职能的目标。【例3 单选题】根据尼斯坎南的官僚理论，官僚在给定需求约束和成本约束条件下，会（ ）本部门的总预算。A、 最小化 B、最大化 C、平滑 D、平均【答案 解析】本题考查尼斯坎南的官僚理论。【例4 单选题】代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定，这是指（ ）。A、 政府生产 B、合同外包 C、政府融资 D、联合融资【例5 多选题】公共物品供给的制度结构，涉及以下哪些项的内容（ ）A、 公共物品供给的决策制度 B、公共物品供给的融资制度 C、公共物品供给的生产制度 D、公共物品的收益分配制度 E、公共物品的成本分担制度【例6 多选题】公共财政的职能包括（ ）A、收入分配 B、市场监督 C、汇率稳定 D、资源配置 E、经济稳定和发展真题-单选题1、 （2009）公共财政的出发点和落脚点是（ ）A、 满足国有经济需要 B、满足国民经济需要 C、满足社会公众需要 D、满足企事业发展需要【答案 解析】2、 （2009）我国中央财政不断加大中西部财政转移支付能力，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（ ）职能的体现。A、 经济发展 B、经济稳定 C、市场维护 D、收入分配【答案 解析】本题考查公共财政的经济稳定和发展职能。3、 （2011）公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于（ ）的经济理论。A、 政府失灵 B、市场失灵 C、政府治理 D、利益集团【答案 解析】本题考查公共选择理论的对象。真题-多选题1、 （2009）公共财政的基本职能有（ ）A、 稳定价格 B、配置资源 C、分配收入 D、稳定的发展经济 E、平衡国际收支【答案 解析】本题考查公共财政的基本职能。2、 （2010）下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有（ ）A、 环境保护 B、义务教育 C、卫生防疫 D、食品加工 E、国防建设【答案 解析】考查公共财政的职能。3、 （2011）政府在公共物品估计过程中的主要责任有（ ）A、 为公民获得基本公共物品与服务提供制度保障 B、 通过财政补贴和税收优惠方式，鼓励私人机构提供和生产公共物品。C、 通过征税直接为公共物品融资D、 从事某些公共物品的生产或公共服务的递送E、为公民的生、老、病、死提供“从摇篮到坟墓”式的全面服务。【答案 解析】本题考查公共物品供给过程中政府承担的主要责任。第11章 财政支出（了解）考试目的：测查应试人员是否掌握财政的不同类型及其分类方法，立足于国际视野对财政支出规模与结构的发展趋势的整体把握，从不同角度对财政支出数据进行有意义的解读，财政支出绩效评价的主要原则和主要方法，并能够在此基础上，对有关财政支出实践活动作出分析、评价与判断。考试内容：（1） 财政支出及其分类财政支出数据，财政支出分类方法，中国的政府支出分类改革。（2） 财政支出规模及其增长趋势衡量财政支出规模的指标，工业化国家财政支出规模的历史趋势，财政支出规模增长的理论解释。（3） 中国的财政支出结构财政支出总量快速增长、支出结构有所调整，中国财政支出结构存在的问题，按照公共财政要求优化中国的财政支出结构。（4） 财政支出绩效考评财政支出绩效考评的含义，财政支出绩效考评的内容与方法。【例1 单选题】为世界各国广泛采用的财政支出的分类方法是（ ）A、 支出功能分类 B、支出用途分类 C、支出结果分类 D、支出发生时间分类【答案 解析】本题考查财政支出的分类方法。【例2 单选题】皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”认为英国的公共支出增长是“阶梯式”（ ）A、 连续的 B、非连续的 C、渐进的 D、上升的【答案 解析】本题考查皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”的观点。【例3 多选题】下列关于财政支出绩效考评的说法中错误的有（ ）A、 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门 、绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构 C、“3E”原则要求对财政支出资金使用绩效的评价，要独立地分析其经济性、效率性和效果性。 D、财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项。E 、“3E”原则中的效率性是目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果和实际取得的成果之间的关系。【答案 解析】本题考查财政支出绩效考评的相关内容。【例4 单选题】财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重被称之为（ ）A、 财政支出规模 B、财政支出结构 C、财政支出的经济性质 D、财政支出的占比【例5 单选题】下列关于我国财政支出结构的说法中，错误的是（ ）A、 改革开放以来，我国的财政支出总量不断增长，财政支出结构不断优化。B、 1994年至“十一五”时期，中国财政凑卖力支出占公共财政预算支出的比重出现了缓慢下降的趋势，转移性支出比重则缓慢上升。C、 目前我中国政府的购买性支出中，投资性支出与消费性的比例约为40:60D、 改革开放以来，我国一般公共支出总体上都远低于社会性支出。【例6 单选题】能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的财政支出分类方法是（ ）A、 按政府职能分类 B、按支出使用部门分类 C、按支出经济分类 D、按支出能否得到等价补偿分类【例7 多选题】财政转移支出包括（ ）A、政府补助支出 B、公共卫生支出 C、事业单位的工资支出 D、捐赠支出 E、债务利息支出真题-单选题1、 （2010）随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管向间接和宏观管理转变。与之相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向（ ）转变。A、 支持国有经济发展 B、支持私经济发展 C、城市建设 D、提供公共物品和服务【答案 解析】本题考查我国财政支出的重点。真题-多选题1、 （2011）长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有（ ）A、 购买性支出比重过高 B、投资性支出比重过高 C、转移性支出比重过高 D、对社会发展投资重视不够 E、财政支出再分配功能较弱【答案 解析】考查我国财政支出结构存在的主要问题。第十二章 财政收入（掌握）考试目的：测查应试人员是否掌握财政收入的各种形式及其相应特征，构成一国税收制度的各要素及税负转嫁的原理，国债的种类、结构与政策功能，以及依据以上知识，正确理解税收和国债作为财政收入工具的限度，并从理论对一国宏观税负水平的合理性作出判断。考试内容：（1） 财政收入的含义与分类财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。（2） 税收税收的基本含义与特征，税制要素，税收分类，拉弗曲线与征税的限度。（3） 税负转嫁税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。（4） 国债国债的基本含义，国债种类与结构，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的制度。【例1 单选题】财政收入的最小口径是（ ）A、 税收收入 B、纳入公共财政预算的非税收入 C、全部政府收入 D、公共财政预算收入加全社会保障缴费收入 【答案 解析】本题考查财政收入的最小口径。【例2 多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（ ）A、 流转税 B、所得税 C、财产税 D、目的税 E、行为税【答案 解析】考查我国收入收入按征税对象的分类。【例3 单选题】商品零售商设法通过进货价格的方式把税负逆转给批发商，批发商再逆转给制造商，制造商又通过压低原材料价格、压低劳动力价格或者延长工时等方式，把税负转嫁给原材料供应者或者工人。这种税负转嫁方式是（ ）A、 税收资本化 B、混转 C、后传 D、旁转【答案 解析】本题考查税负转嫁的方式。【例4 多选题】下列属于国债分类的是（ ）A、 内债和外债 B、短期国债、中期国债和长期国债 C、固定利率国债、浮动利率国债 D、上市（流通）国债和菲上市（流通）国债 E、国债发行市场和国债流通市场【答案 解析】考查国债的分类。【例5 单选题】下列各种税负转嫁方式中，比较常见的方式是（ ）A、 税负资本化 B、混转 C、后转 D、旁转【例6 单选题】下列弥补财政赤字的方式中，对经济可能产生的副作用比较小的是（ ）A、 向中央银行借款 B、增设新税种 C、提高税率 D、发行国债【例7 多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（ ）A、 流转税 B、所得税 C、财产税 D、目的税 E、行为税【例8 多选题】税收按计量标准划分，分为（ ）A、 流转税 B、财产税 C、资源税 D、从价税 E、从量税【例9 单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于（ ）A、 后转 B、前传 C、消转 D、旁转【例10 多选题】在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央和地方共享税的有（ ）A、增值税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、关税 E、消费税【真题】单选题1、 （2009）税收的基本特征包括强制性、无偿性和（ ）A、 效益型 B、准确性 C、固定性 D、公开性【答案 解析】本题考查税收的基本特征。2、 （2009）企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税收。这种税负转嫁方式是（ ）A、 税收资本化 、混转 C、旁转 D、消转【答案 解析】考查消转的概念。3、 （2010）制约财政收入规模的根本因素是（ ）A、 税率水平 B、纳税人数量 C、经济发展水平 D、居民储蓄水平 【答案 解析】考查制约财政收入的规模。4、 （2011）关于拉弗曲线的说法，错误的是（ ）A、 拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述 B、拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多 C、拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 D、拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源。【答案 解析】本题考查拉弗曲线的相关内容。5、 （2011）下列税种中，属于财产税的是（ ）A、 增值税 B、房产税 C、消费税 D、关税【答案 解析】考查财产税。6、 （2011）厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（ ）行为。A、 后转 B、消转 C、旁转 D、前转【答案 解析】考查税负转移的方式。【真题】-多选题1、 （2010）按税负能否转嫁，可将税收分为（ ）A、 直接税 B、间接税 C、流转税 D、所得税 E、财产税【答案 解析】本题考查税收的分类。2、 （2010）国债的功能有（ ）A、 弥补财政赤字 B、筹集建设资金 C、筹集消费资金 D、调节货币供应量 E调控宏观经济【答案 解析】考查国债的功能。第13章 政府预算（掌握）考试目的：测查应试人员是否掌握政府预算的含义和职能，政府预算的原则及其分类，政府预算管理职权，我国政府预算体系，我国政府预算编制制度的主要内容，并能够在此基础上，紧密联系实际，对相关的政府预算活动作出分析、评价和判断。考试内容（1） 政府预算的职能与原则政府预算的含义，政府预算的职能，政府预算的原则，政府预算的分类（2） 我国政府预算职权划分立法机关的预算管理职权，各级人民政府的预算管理职权，各级政府财政部门的预算管理职权，各级政府业务主管部门的预算管理职权，各单位的预算管理职权。（3） 我国政府预算体系公共财政预算，政府性基金预算，国有资本经营预算，社会保障预算。（4） 我国政府预算编制和执行制度预算编制制度，预算执行制度。【例1 单选题】从本质上看，政府预算是（ ）A、 政府的财政收支计划 B、财政部门按法定程序管理财政资金的活动 C、政府理财的基本环节 D、国家和政府意志的体现【答案 解析】本题考查政府预算的具体含义。【例2 多选题】我国具有政府预算管理职权的部门包括（ ）A、 立法机关 B、各级人民政府 C、各级政府财政部门D、各级政府业务主管部门 E、股份有限公司【答案 解析】本题考查我国政府预算职权划分。【例3 多选题】国有资本经营预算的收入包括（ ）A、 从国家出资企业取得的利润 B、从国家出资企业取得的股利 C、国有产权转让收入 D、国有产权清算收入 E、弥补一些国有企业的改革成本【答案 解析】考查国有资本经营预算的收入范围。【例4 多选题】预算编制制度包括（ ）A、 实行政府采购制度 B、建立国库集中收付制度 C、建立部门预算制度 D、将预算外资金纳入预算管理 E、政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合【答案 解析】本题考查预算编制制度的内容。【例5 单选题】政府理财的基本环节是（ ）A、 税收 B、政府预算 C、政府收费 D、政府债务【例6 单选题】下列选项中，能够保持各项财政收支指标持续性的是（ ）A、 年度预算 B、多年预算 C、增量预算 D、零基预算【例7 多选题】按政府预算编制形式分类，政府预算分为（ ）A、增量预算 B、零基预算 C、年度预算 D、单式预算 E、复式预算【真题】-单选题1、 （2009）具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是（ ）A、 政府预算 B、信贷计划 C、税收计划 D、国民经济发展规划【答案 解析】本题考查政府预算的概念。2、 （2010）政府预算制度最早出现在（ ）A、 中国 B、英国 C、美国 D、日本【答案 解析】考查政府预算制度出现的时间。3、 （2011）财政制度的核心是（ ）A、 财政收入制度 B、财政支出制度 C、国家金库制度 D、政府预算制度【答案 解析】考查财政制度的核心。4、 （2011）编制政府预算时，把支出盘子做得很大而无法完成，这种做法违反了政府预算的（ ）原则要求。A、 可靠性 B、完整性 C、统一性 D、合法性【答案 解析】考查政府预算的原则具体应用。【真题】-多选题1、 （2009）根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（ ）A、 增量预算 B、零基预算 C、年度预算 D、单式预算 E、复式预算【答案 解析】考查政府预算的分类。2、 （2009）我国近年来政府预算管理制度改革主要内容包括（ ）A、 实行分税制体制 B、监理部门预算制度 C、实行工商税制改革 D、实行国库集中收付制度 E、实行政府采购制度【答案 解析】考查政府预算管理制度改革的主要内容。3、 （2011）根据中华人民共和国预算法，各级人民政府的预算管理职权有（ ）A 、审批本级预算调整方案 B、组织编制本级预算草案 C、决定本级政府预备费的动用 D、编制本级预算调整方案 E、组织编制本级决算草案【答案 解析】考查各级人民政府的预算管理职权。第14章 财政管理体制（重点掌握）考试目的：测查应试人员是否掌握财政管理体制的内容、类型和作用，分税制财政改革的指导思想、主要内容和取得的主要成效，“十二五”规划关于深化财政体制改革确定的内容，财政转移支付的含义及其特点，我国现行财政转移支付的种类及其主要内容，进一步完善我国政府间财政转移支付制度的内容，并能够在此基础上，紧密联系实际，对相关财政管理体制的活动作出分析、评价和判断。考试内容（1） 财政管理体制的内容与类型财政管理制度的含义，财政管理体制的内容，财政管理体制的类型，财政管理体制的作用。（2） 分税制财政管理体制分税制财政管理体制改革的知道思想，分税制财政管理体制改革的主要内容，分税制财政管理体制改革的主要成效，“十二五”规划关于深化财政体制改革的规定。（3） 财政转移支付制度财政转移支付及其特点，我国现行的财政转移支付制度，进一步完善政府间财政转移支付制度。【例1 单选题】下列属于政府间财政收入划分遵循的原则是（ ）A、 集权原则 B、效率原则 C、区域原则 D、恰当原则 E、收益与负担对等原则【答案 解析】考查政府间收入划分遵循的原则。【例2 单选题】根据分税制体制规定，增值税收入中央与地方分享比例是（ ）A、25:75 B、50:50 C、75：25 C、80:20【答案 解析】考查分税制管理体制的主要内容。【例3 多选题】财政转移支付的特点包括（ ）A、 完整性 B、对称性 C、科学性 D、法制性 E、固定性【答案 解析】考查财政转移支付的特点。【例4 单选题】下列税种中，属于中央固定收入的税种是（ ）A、 增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、证券交易印花税【例5 单选题】根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（ ）A、 中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、中央地方共享税【例6 多选题】下列选项中，根据1994年分税制体制规定，属于地方固定收入的税种包括（ ）A、资源税 B、房产税 C、耕地占用税 D、国有土地有偿使用收入 E、增值税【真题】-单选题1、 （2009）财政管理体制核心内容是各级政府间的（ ）A、 事权划分 B、财政收支划分 C、企业隶属关系划分 D、税权划分【答案 解析】考查财政管理体制的核心内容。2、 （2009）下列税收中，属于中央固定收入的是（ ）A、 增值税 B、营业税 C、资源税 D、消费税【答案 解析】考查中央固定收入所包括的内容。3、 （2010）按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于（ ）A 、中央与地方共管税 B、中央与地方共享税 C、中央税 D、地方税【答案 解析】考查中央规定收入包括的税种。4、 （2010）从2002年开始，中央因改革所得税分享办法而增加的收入，主要用于（ ）A、 中央本级支出 B、对地方的税收返还 C、对东部地区的转移支付 D、对西部地区的转移支付【答案 解析】本题考查中央因所得税改革而增加的收入的用途。5、 （2011）根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是（ ）A、 税收收入与非税收收入的对称性安排 B、经常性支出与资本性支出的对称性安排 C、收入结构域支出结构的非对称性安排 D、收入增长与支出增长的对称性安排【答案 解析】6、 （2011）2010年某省征收个人所得税收入总额为300亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为（ ）A、120 B、125 C、250 D、300【答案 解析】考查个人所得税分享税的比例。【真题】-多选题1、 （2009）按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（ ）A、 增值税 B、个人所得税 C、消费税 D、企业所得税 E、证券交易税【答案 解析】2、 （2010）我国进一步改革和晚上政府间财政转移支付制度，当前所采取的措施主要有（ ）A、 提高一般性转移支付占转移支付的比重 B、提高专项转移支付占转移支付的比重C 、提高专项转移支付资金的使用效益 D、中央财政转移支付资金尽早下达地方，编入地方预算 D、提高转移支付的法制化水平【答案 解析】考查现代信用货币的基本特征。3、 （2011）各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有（ ）A、 收益原则 B、效率原则 C、区域原则 D、技术原则 E、公开原则 【答案 解析】考查财政管理体制的内容。4、 （2011）在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）A、 增值税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、关税 E、消费税【答案 解析】第15章 财政政策（掌握）考试目的：测查应试人员是否掌握财政政策的功能和目标，财政支出的工具和类型，财政政策的乘数和时滞，为应对国际金额危机，从2008年底四季度开始实施的积极财政政策的背景、主要内容、成效，及与1998年积极财政政策的不同，并能够在此基础上，紧密联系实际，对相关财政政策的活动作出分析、评价和判断。考试内容：（1） 财政政策功能与目标财政政策的含义，财政政策的功能，财政政策的目标。（2） 财政政策工具与类型财政政策的工具，财政政策的类型。（3） 财政政策乘数与时滞财政政策的乘数，财政政策的时滞。（4） 应对国际金融危机的积极财政政策实施积极财政政策的背景，实施积极财政政策的主要内容，与1998年积极财政政策的差别。【例1 单选题】通过财政收支活动来减少和抵制社会总需求的财政政策被称为（ ）A、 扩张性财政政策 B、紧缩性财政政策 C、中性财政政策 D、稳健性财政政策【答案 解析】考查紧缩性财政政策的含义。【例2 多选题】下列属于财政政策的工具的是（ ）A、 预算政策 B、税收政策 C、公债政策 D、公共支出政策 E、政府购买政策【答案 解析】考查财政政策的工具。【例3 单选题】财政政策的实施一般不会产生（ ）A、 认识时滞 B、决策时滞 C、执行时滞 D、预算时滞【答案 解析】本题考查财政政策产生的时滞。【例4 单选题】我国在2008年开始的金融危机中实施的积极财政政策的内容部包括（ ）A、 大幅增加政府公共投资，加强各项重点建设 B、推进税制改革，促进企业投资和居民消费 C、调整居民收入分配格局，增