《税收筹划》实验指导书.doc

税收筹划实验指导书 税收筹划实验指导书前言税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。 税收筹划以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。 通过税收筹划的教学，希望学生能够了解税收筹划的一些基本概念；掌握税收筹划的基本理论与方法以及实际操作技巧。 税收筹划实验课开设增值税筹划与企业所得税筹划两个实验项目。 通过具体实验，使学生对税收筹划的过程有真切的感受和了解，掌握税收筹划的主要方法、基本步骤，熟悉税收筹划技巧，并能紧密结合当前的市场经济运行现状，对各税种的税收筹划方法举一反 三、综合运用，以其达到实战训练的目的。 税收筹划实验指导书的特点一是专业性；二是目的性；三是整体性；四是操作性。 鉴于税收筹划自身的特点，财政学和会计学专业学生应该熟练掌握税收筹划的基本理论、基本方法、基本规律和技能；其他专业学生了解和理解并掌握税收筹划的基本理论和操作方法。 实验项目增值税筹划实验学时2课时实验类型提高实验要求必修 一、实验目的本实验通过企业增值税筹划案例，使学生对增值税筹划的过程有真切的感受和了解，掌握增值税筹划的主要方法、基本步骤，熟悉企业增值税筹划技巧。 通过模拟试验，可以使学生紧密结合当前的市场经济运行状况，对增值税及其他税种的筹划方法举一反 三、综合运用，以其达到实战训练的目的。 二、实验内容华润时装经销公司以几项世界名牌的零售为主，商品销售的平均利润率为30。 他们准备在xx年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。 经测算如果将商品八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。 在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向诚信税务师事务所咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，诚信税务师事务所的专家提出三个方案方案一让利（折扣）20销售，即企业将10000元的货物以8000元的价格销售；方案二赠送20的购物券，即企业在销售10000元货物的同时，另外再赠送2000元的购物券，持券人仍可凭购物券购买商品；方案三返还20的现金，即企业销售10000元货物，向购货人赠送2000元现金。 三、实验原理、方法和手段根据税收政策测算三种方案的税收负担，比较三种方案的优劣，选择最佳方案。 四、实验组织运行要求根据本实验的特点、要求和条件，宜采取以学生自主训练为主的开放模式组织教学。 五、实验条件1计算机标准配置每人一机接入互联网2音响器材13税收筹划软件14会议室带投影仪和扩音设备1 六、实验步骤第一步测算方案一的税收负担和税后利润；第二步测算方案二的税收负担和税后利润；第三步测算方案三的税收负担和税后利润；第四步比较三种方案的优劣，选择最佳方案。 七、思考题xx年5月金沙服装实业有限公司销售给B厂20万元的货物，因B厂资金紧张，无力支付货款，B厂表示用自己使用的小汽车（市价20万元）抵顶所欠金沙服装实业有限公司的货款。 金沙服装实业有限公司为不受损失，只得违心地接受小汽车。 小汽车收回后若金沙服装实业有限公司自己使用又不方便。 请同学们帮助金沙服装实业有限公司设计一套税收筹划方案。 八、实验报告实验报告按统一格式，采用统一封面和报告纸，报告内容应包括实验名称、目的、内容、原理和理论基础、实验设备及仪表（软硬件的名称、规格或版本）、实验步骤、实验结果总结等。 任课教师对实验报告要认真批阅，有错误或不妥之处要指明，最后要评定成绩，并签名、签日期。 九、其他说明同学们在做实验时，应先了解实验室管理的相关规定并注意安全。 实验项目企业所得税筹划实验学时2课时实验类型提高实验要求必修 一、实验目的本实验通过企业所得税筹划案例，使学生了解企业所得税筹划的过程，掌握企业所得税筹划的主要方法、基本步骤，熟悉企业所得税筹划技巧。 通过模拟试验，可以使学生紧密结合当前的市场经济运行状况，对企业所得税及其他税种的筹划方法举一反 三、综合运用，以其达到实战训练的目的。 二、实验内容某企业年平均税前利润为1000000元（已扣除折旧），新购一台大型设备原值400000元，预计残值率3%，假设折旧年限为5年，该厂可以采用平均年限法、双倍余额递减法与年数总和法进行计提折旧，如果企业各年的企业所得税税率都是33%，采用何种方法可以实现最大的税收利益。 三、实验原理、方法和手段根据税收政策测算三种方案的税收负担，比较三种方案的优劣，选择最佳方案。 四、实验组织运行要求根据本实验的特点、要求和条件，宜采取以学生自主训练为主的开放模式组织教学。 五、实验条件1计算机标准配置每人一机接入互联网2音响器材13税收筹划软件14会议室带投影仪和扩音设备1 六、实验步骤第一步测算平均年限法下的所得税负担及其现值；第二步测算双倍余额递减法下的所得税负担及其现值；第三步测算年数总和法下的所得税负担及其现值；第四步比较三种方案的优劣，选择最佳方案。 七、思考题某生产企业在设备购置前一年累计亏损600万元，主要原因是生产设备落后，产品技术含量低，市场销路打不开。 为扭亏为盈，企业决定自筹资金400万元进行投资。 现有两个方案可供选择方案一用于购买国产设备进行企业内部技术改造；方案二对外投资新办高新技术企业。 假设两个方案五年内销售收入、应交流转税、各项费用、税前利润等指标基本一致；方案一企业所得税税率为33，方案二企业所得税税率为15，请同学们对两个方案应交企业所得税和税后留利进行比较并作出选择。 八、实验报告实验报告按统一格式，采用统一封面和报告纸，报告内容应包括实验名称、目的、内容、原理和理论基础、实验设备及仪表（软硬件的名称、规格或版本）、实验步骤、实验结果总结等。 任课教师对实验报告要认真批阅，有错误或不妥之处要指明，最后要评定成绩，并签名、签