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文档简介

闫善春 贴现 同学们 之前我们已经了解学习过了票据 我们都知道 票据都有一个持票期限 那么请大家思考一下 如果我们在期限未到时想要申请兑现 应该怎样做呢 解决方法 转让给银行 一 贴现 1 概念 贴现 指票据持有人将未到期的票据在背书后送交开户银行 银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息 然后将余额付给贴现申请人 作为银行对企业的短期借款 票据贴现实际上是企业融通资金的一种形式 2 关系图 贴现期 票据期和持票期的关系 7月1日 10月1日 9月1日 3 贴现及贴现净额的计算 计算贴现天数 从贴现日至到期日的时间间隔 算头不算尾或算尾不算头 或采用公式法 四个步骤 计算贴现息 贴现息 票据到面值 期值 日贴现率 贴现天数 计算贴现净额 贴现得款 票据到面值 期值 期值 贴现息 作出账务处理 例题 2016年9月12日大明公司将持有W公司的不带息的票据向银行贴现 票据到期日为11月7日 票据面值11 7万 贴现年利率为6 2 取得贴现款存入银行 大明公司的账务处理为 贴现天数 19 9月 31 10月 6 11月 56天贴现息 117000 x6 2 x56 360 1128 40元贴现款 117000 1129 40 115871 60元账务处理 借 银行存款115871 60财务费用1128 40贷 应收票据111700 测试一下成果吧 光明乳业7月31日因周转资金的需要 将老窖洒厂3月30日开出的为期6个月不带息的面值为23 4万的银行承兑汇票至其开户行贴现 贴现年利率8 同时将贴现所得款存入银行 贴现天数 1 7月 31天 8月 29 9月 61贴现利息 234000 8 x61 360 3172贴现得款 234000 3172 230828账务处理 借 银行存款230828财务费用3172贷 应收票据234000 4 总结 贴现的计算分为四步
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