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银行存款管理认知 掌握银行存款相关业务的处理程序 熟悉银行存款结算方式的种类及使用 了解银行借款程序 知识目标 银行存款管理认知 会准确地进行银行存款结算方式的账务处理 能独立登记和审核银行存款日记账 会准确地准备开户 变更和销户资料 能力目标 银行存款管理认知 模块一银行存款概述 模块一银行存款概述 一 银行存款的管理 一 银行存款的管理办法 模块一银行存款概述 一 银行存款的管理 二 银行账户管理基本原则 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 一 基本存款账户的开设 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户 存款人的工资 奖金等现金的支取 只能通过本账户办理 一般各单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 主要用于办理日常的转账结算和现金收付 该账户实行开户许可制度 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 一 基本存款账户的开设 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 二 一般存款账户的开设 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 二 一般存款账户的开设 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 三 临时存款账户的开设 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户 存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 三 临时存款账户的开设 存款人申请开立临时存款账户 应填制开户申请书 提供相应的证明文件 送交盖有存款人印章的印鉴卡片 经银行审核同意后 即可开设此账户 但临时存款账户的有效期最长不能超过两年 且该存款账户不计利息 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 四 专用存款账户 模块一银行存款概述 二 银行存款账户的种类 二 银行存款账户的种类 四 专用存款账户 模块一银行存款概述 三 如何办理更户 并户 迁户 销户 模块二银行存款结算业务 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 银行存款结算方式是以银行作为支付结算和资金清算的中介 办理各种货币支付和资金清算 按照结算双方所在地区不同 结算方式分为同城结算方式 异地结算方式和通用结算方式三类 同城 异地 通用三类结算方式各自的票据结算区域如图4 2所示 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行汇票结算方式 一 银行存款的结算方式 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行 由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据 1 银行汇票结算的流程 模块二银行存款结算业务 一 银行汇票结算方式 一 银行存款的结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 一 银行汇票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 二 银行本票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 二 银行本票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 三 商业汇票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 三 商业汇票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 三 商业汇票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 四 支票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 四 支票结算方式 1 转账支票结算的流程 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 四 支票结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 五 汇兑结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 五 汇兑结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 六 委托收款结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 六 委托收款结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 七 异地托收承付结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 七 异地托收承付结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 八 信用卡结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 八 信用卡结算方式 模块二银行存款结算业务 一 银行存款的结算方式 九 信用证结算方式 模块二银行存款结算业务 二 银行存款结算的业务处理 模块二银行存款结算业务 二 银行存款结算的业务处理 银行存款支出业务主要有提取现金 采购物资支付货款 缴纳税款 代收电话费 代收水电费 银行手续费用 归还借款 对外投资等 现以采购物资支付货款业务为例介绍银行支付结算的处理程序 见课本 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 商业汇票结算的基本规定 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 商业汇票结算的基本规定 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 2 办理商业汇票结算应填制的原始凭证 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 商业承兑汇票的填制方法与银行承兑汇票的填制方法一样 程序如下 需用钢笔填制 出票日期 大写 出票人全称 出票人账号 付款行全称 收款人全称 账户 开户银行 金额 大写 金额 小写 汇票到期日 大写 承兑协议编号 付款人开户行行号 地址 出票人签章 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 3 会计核算的账户设置 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 4 商业汇票贴现 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 申请贴现 第二联 收入凭证 交银行作贴现申请单位账户收入传票 基本格式如表4 2所示 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 申请贴现 第三联 收入凭证 交银行作贴现利息收入传票 基本格式如表4 3所示 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 申请贴现 第四联 收账通知 交银行给贴现申请单位的收账通知 基本格式如表4 4所示 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 1 申请贴现 第五联 到期卡 交会计部门按到期日排列保管 到期日作贴现收入凭证 基本格式如表4 5所示 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 2 办理贴现 模块二银行存款结算业务 三 银行存款支出业务实例讲解 3 票据到期 模块三银行借款业务 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 一 银行借款的概念 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 二 银行借款的分类 1 按借款使用期限长短划分 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 二 银行借款的分类 2 按借款信用程度划分 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 三 借款人向银行申办贷款应具备的条件 借款人申请贷款 应当具备产品有市场 生产经营有效益 不挤占挪用信贷资金 恪守信用等基本条件 并且应当符合以下要求 1 有按期还本付息的能力 原应付贷款利息和到期贷款已清偿 没有清偿的 已经做了贷款人认可的偿还计划 2 除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外 应当经过工商部门办理年检手续 3 已开立基本存款账户或一般存款账户 模块三银行借款业务 一 银行借款概述 三 借款人向银行申办贷款应具备的条件 4 除国务院规定外 有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50 5 借款人的资产负债率符合贷款人的要求 6 申请中期 长期贷款的 新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例 模块三银行借款业务 二 企业借款程序 一 借款申请 借款人需要借款 应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接提出借款申请 一般采用填写 借款申请书 的方式提出 并提供以下资料 1 借款人及保证人基本情况 2 财政部门或会计 审计 事务所核准的上年度财务报告 以及申请借款前一期的财务报告 3 原有不合理占用的贷款的纠正情况 4 抵押物 质物清单和有处分权人的同意抵押 质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件 5 项目建议书和可行