第七章-中间业务PPT课件.ppt

2020 3 19 1 第七章 商业银行的中间业务 山东财政学院金融学院郑萌萌 2020 3 19 2 第七章商业银行的中间业务 本章主要内容1 中间业务与表外业务概述2 表外业务3 其它中间业务 2020 3 19 3 第一节中间业务与表外业务概述 一 中间业务与表外业务的含义 一 中间业务的一般解释一般是指 商业银行所从事的 按通行的会计准则不列入资产负债表内 不影响银行资产负债总额 但能影响银行当期损益 改变银行资产报酬率的经营活动 包括 产生收益 费用项目 属于金融服务类 无风险或有资产 负债项目 属于表外业务类 有风险 如 结算 代理 咨询等 如 担保 承诺 交易类等 2020 3 19 4 二 表外业务的概念 1 狭义的表外业务 P208 指未列入银行资产负债表内 但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切 并在一定条件下会转变为表内资产 负债业务的经营活动 理解 或有债权 债务业务 不占用银行资金但对资金构成或有损失 是具有风险的经营活动 银行的收入是非利息收入 通常在会计报表的附注中予以揭示 2020 3 19 5 二 表外业务的概念 2 广义的表外业务 是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务 包括 1 或有债权 债务 狭义的表外业务 承诺类业务 回购业务 贷款承诺 票据发行便利等 担保类业务 保函 信用证 贷款出售 票据承兑等 交易类业务金融衍生工具投资银行业务 互换 期权 期货 远期合约 证券代理 证券包销和分销等 2020 3 19 6 二 表外业务的概念 2 金融服务类业务 银行传统的中间业务商业银行不运用或较少运用自己的资财 以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项 为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务 包括 信托与咨询 支付结算 各种代理业务 与贷款有关的各种服务业务 进出口服务业务 代理行业务 出口保险业务 2020 3 19 7 二 表外业务与中间业务的联系与区别 1 联系 共同点 都不在资产负债表上反映 具有基本相同的收入形态 非利息收入 如 各种服务费 咨询费 手续费 佣金等 在外延上有交叉 如 信用证业务 票据承兑业务等 2020 3 19 8 二 表外业务与中间业务的联系与区别 2 二者的区别 不同点 属性不同中间业务中 银行以中间人身份 代客户办理收付和委托事项 而不是以信用活动的一方出现 表外业务中 银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债 范围不同中间业务中 银行是中间人 表外业务中 银行既可能是中间人或保证人 也可能是当事人 风险不同 受金融当局管理的程度不同 2020 3 19 9 三 我国对中间业务与表外业务的界定 1 商业银行中间业务暂行规定 2001年7月4日公布 定义 中间业务是指不构成商业银行表内资产 表内负债 形成银行非利息收入的业务 2 中国人民银行关于落实 商业银行中间业务暂行规定 有关问题的通知 2002年4月公布 将中间业务分为九大类 并列明每一大类下具体的品种 见下表 2020 3 19 10 我国关于 中间业务暂行规定 业务品种 2020 3 19 11 四 中间业务的基本特征 一 一般特征1 不动用或不直接动用银行自己的资金2 不占用或不直接占用客户自己的资金3 以接受客户委托的方式开展业务4 以收取手续费的形式获取收益 2020 3 19 12 四 中间业务的基本特征 二 中间业务特征的新变化1 从不占用 占用资金2 从不动用 垫付资金3 从受托 利用并出售信用4 从不承担 承担一定风险5 从传统业务 金融衍生工具业务中间业务特征的这种变化形成了新的权利义务关系 不象传统信贷业务所形成的债权债务关系明朗 而是间接地或不反映在资产负债表上 但 不直接作为信用活动的一方 这一基本特征没变 不运用或较少运用自己资金 不反映在报表上 提供服务 收取手续费等外在特征基本没有变化 2020 3 19 13 第二节表外业务 担保类业务承诺类业务交易类业务基金托管类业务其他主要表外业务表外业务的管理 2020 3 19 14 第二节表外业务 一 担保类业务指银行以自己的信誉为申请人提供的履约保证行为 银行要承担申请人的违约风险 汇率风险 国家风险等多种风险 其实质是一种直接信贷的不同程度的替代 包括 担保 银行承兑汇票 备用信用证 商业信用证及各类保函等担保使银行为被担保者承担如下责任 1 是支持者或金融后盾2 在第三方没有能力履行义务时 转为表内业务 但概率较低 2020 3 19 15 一 备用信用证 p212 1 概念 见P212开证行应借款人的要求 以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证 以保证在借款人破产或不能履行义务的情况下 由开证行向受益人及时支付本利 要点 不允许银行介入纠纷 第二付款人 收取佣金2 类型 1 可撤销的备用信用证 2 不可撤销的备用信用证3 作用 对借款人来说 提高信誉 以较低成本获得资金 对开征行来说 成本较低 盈利较高 收佣金 利息 对受益人来说 获得较高的安全性 2020 3 19 16 二 商业信用证 p214 1 概念 p214 是广泛使用在国际贸易结算中的一种重要结算方式 2 种类 1 按是否跟单 分为跟单信用证 光票信用证 2 按可否撤销 分为可撤销的信用证和不可撤销的信用证 3 按议付方式 分为公开议付 限制议付和不得议付信用证 3 特点及益处 p215 1 特点 开证行是第一付款人 信用证是独立文件 2 益处 2020 3 19 17 三 保函 概念 指银行应某商业交易一方当事人的要求 以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任和义务的履行 而做出的一种具有一定金额 一定期限 承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺 种类 投标保函 履约保函 定金保函 付款保函 质量保函 延期付款保函 补偿贸易保函等 四 银行承兑汇票付款人承兑银行收款人收款人开户行 1 2 3 4 5 2020 3 19 18 二 承诺类业务 指银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定信用的业务 分为 1 可撤销承诺如透支额度可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款 在银行承诺期内 客户如没有履行条款 则银行可撤销该项承诺 2 不可撤销承诺 如贷款承诺 票据发行便利 回购协议是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺 具有法律约束力 2020 3 19 19 一 贷款承诺 1 概念 p240 是银行与借款客户的一种正式契约 2 类型 如下三类 1 定期贷款承诺 在规定期限内 仅能用一次直接的备用承诺 2 备用承诺递减的备用承诺可转换的备用承诺直接的循环承诺 3 循环承诺递减的循环承诺可转换的循环承诺 2020 3 19 20 一 贷款承诺 p242 3 贷款承诺定价 承诺佣金的确定 通常按为使用的承诺金额 根据承诺期限计算总的承诺佣金 但不超过1 4 优点 对借款人而言 可灵活使用资金 提高资信度对承诺银行而言 盈利性较高 2020 3 19 21 二 票据发行便利 p216 1 概念 是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺 要点 1 是一项循环承诺业务 借款安排2 是一种以中期承诺 5 7年 发行短期票据 3 6月 的短期信用性质的业务 3 银行为客户的票据融资提供各种便利条件 使企业获得了中期信用 而不需要支付中长期融资的较高的利息成本 4 发行人 一般企业 以商业本票形式发行 中小银行 以短期存款证形式发行 5 销售对象 主要是机构投资者和专业投资者 较少私人投资 2020 3 19 22 二 票据发行便利 p216 2 种类 分为有包销的和无包销的票据发行便利两类 有包销的票据发行便利分为 1 循环包销的便利 2 可转让的循环包销便利 3 多元票据包销便利 4 先包销的票据发行便利3 票据发行便利市场的构成 p219 借款人 发行银行 包销银行 投资者4 益处 P218 与风险 P221 集中巨额资金 有效分担风险 充分发挥了银行在市场安排和信息提供上的优势 充分利用了银行的信誉 2020 3 19 23 三 贷款出售 1 概念 P2422 贷款出售的类型 1 更改 2 转让 3 参与3 特点出售银行 较高的盈利性 提前获得流动性 规避管制购买银行 分散风险 开辟了新的投资领域借款人 促进了融资的便利性4 定价 确定出售贷款的本金和利率优质贷款 按参与方式出售 获得利差劣质贷款 按转让方式出售 收回本金 2020 3 19 24 三 交易类中间业务 指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要 利用各种金融工具进行的资金交易活动 主要包括金融衍生工具和投资银行业务 1 远期利率协议 p222 远期合约 指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产概念 p222 特点 类型 2 期货 金融期货 p237 概念 种类 2020 3 19 25 三 交易类中间业务 3 期权 金融期权 p239 概念 特点 种类 4 互换 p229 概念 特点 种类 p231 2020 3 19 26 关于基金托管业务 指有托管资格的商行接受基金管理公司委托 安全保管所托管的基金的全部资产 为所托管的基金办理基金资金清算 款项划拨 会计核算 基金估值 监督管理人投资运作等业务 包括品种 封闭式投资基金托管业务 开放式证券投资基金托管业务其他基金的托管业务 2020 3 19 27 五 表外业务管理 一 发展表外业务的原因1 规避资本管制 增加盈利来源2 适应金融环境变化3 转移和分散风险4 适应客户对银行服务多样化的需求5 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务6 科技进步推动了银行表外业务 2020 3 19 28 五 表外业务管理 一 表外业务的特点1 灵活性大2 规模庞大3 交易集中4 盈亏巨大5 透明度低二 表外业务的风险信用风险 市场风险 国家风险 流动性风险 筹资风险 结算风险 运作风险 定价风险 经营风险 信息风险 2020 3 19 29 五 表外业务管理 三 表外业务的管理1 商业银行对表外业务的管理2 对表外业务活动的监管3 调整会计揭示方法 2020 3 19 30 第三节其他中间业务 支付结算类中间业务银行卡业务代理类中间业务咨询顾问类业务 2020 3 19 31 一 支付结算类中间业务 支付结算业务是商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付 资金划拨有关的收费业务 按照我国颁布的 支付结算制度 1997年 规定 1 结算工具 三票一卡一证 1 三票 银行本票 支票 汇票 按签发人不同分为 银行汇票 商业汇票 2 信用卡结算 即 一卡 3 信用证结算 即 一证 2 结算方式 即 三方式 1 汇兑方式 分为电汇 信汇 2 委托托收方式 3 托收承付方式 分为国内托收结算 国际托收结算 2020 3 19 32 一 支付结算类中间业务 3 其他支付结算业务 包括利用现代支付系统实现的资金划拨 清算 利用银行内外部网络实现的转账等业务 如 大额支付系统 系统内资金清算系统等 体现为 三无 特征 无人自助服务 自动付款机 CD 自动取款机 AD 自动出纳机 ATM 无现金交易 银行同业自动财务转帐系统 售货点终端机 POST 转帐系统无凭证交易 银行间的资金收付处理系统 银行间的电子转帐系统 2020 3 19 33 二 银行卡业务 银行卡是由经授权的金融机构 主要指商业银行 向社会发行的具有消费信用 转账结算 存取现金等全部或部分功能的信用支付工具 1 根据清偿方式 银行卡业务可分为贷记卡业务 准贷记卡业务和借记卡业务 借记卡分为转账卡 专用卡和储值卡2 依据结算的币种不同 银行卡分为人民币卡业务和外币卡业务 2020 3 19 34 二 银行卡业务 3 按使用对象 分为单位卡和个人卡4 按载体材料不同 分为磁性卡和智能卡5 按使用对象的信用等级 分为金卡和普通卡6 按流通范围 分为国际卡和地区卡7 其他分类方式 商行与盈利性机构或非盈利性机构合作发行联名卡 认同卡等 2020 3 19 35 三 代理类中间业务 代理类中间业务指商行接受客户委托 代为办理客户指定的经济事务 提供金融服务并收取一定费用的业务 包括 1 代理政策性银行业务 2 代理央行业务3 代理商行业务4 代收代付业务5 代理证券业务6 代理保险业务7 其他代理业务 2020 3 19 36 四 咨询顾问类业务 指商行依靠自身在信息 人才 信用等方面的优势 收集和整理有关信息 并通过对这些信息以及银行和客户