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文档简介
企业财务知识及相关操作培训 1 目录 发票种类付款审批权限及流程付款种类付款方式付款报销单据填写样表演示住宿报销 补贴标准 2 发票种类 国税发票 分增值税普通发票和增值税专用发票 销售货物 包括视同销售货物在内 必须向购买方为一般纳税人企业开具专用发票 小规模纳税人企业 事业单位 国家机关等不涉及抵扣开具普通发票 税率均为17 增值税专用发票抵扣期限180天 发票开出当月送达客户手中 一 系统集成合同 我们的项目合同 这类合同包括硬件 软件 税法规定 对随同计算机网络 计算机硬件及机器设备等一并销售的软件产品 应当分别核算销售额 如未分别核算或核算不符 按照计算机网络或计算机硬件及机器设备等适用税率征收增值税 不予退税 3 发票种类 软件部分通常是指向用户提供的计算机软件 信息系统或设备中嵌入的软件 或在提供计算机信息系统集成 应用服务等技术服务时提供的计算机软件 硬件部分是指设备 如计算机外部设备 机械设备 测量设备及材料等 销售软件产品的同时一并向购买方收取的培训费 维护费属于混合销售行为 应一并征收增值税 可以与销售软件产品开具在同一张发票上 4 发票种类 二 软件产品销售合同对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品 按17 的法定税率征收增值税后 对实际税负超过3 部分实行即征即退政策 我公司现有的软件产品有 1 宇图天下电子地图数据软件V1 02 环境在线监测管理信息系统V1 03 环境污染事故应急系统V1 04 环境地理信息系统V1 05 水环境容量决策支持系统V1 0 5 发票种类 6 数字农业管理信息系统V1 07 规划管理信息系统V1 08 objectMapuni开发版软件V1 09 三维虚拟数字小区系统V1 010 商业信息及位置服务地理信息系统V1 011 环境保护政务信息管理系统12 宇图天下环境业务办公系统软件V1 013 宇图天下放射源监控与管理系统软件V2 014 宇图天下环境在线监测管理信息系统软件V1 0 6 发票种类 15 环境地理信息系统V1 016 环境污染事故应急系统V1 017 环境移动执法管理系统V1 018 空气质量多模式集合预报系统V1 019 大气环境多源卫星遥感监测系统V1 020 尾矿库环境应急管理信息系统V1 021 放射源监控与管理系统软件V3 0 7 发票种类 地税发票 习惯称服务发票 缴纳营业税 提供劳务 咨询 转让无形资产时开具 1 技术服务合同 开地税的服务业发票 税率为5 2 技术开发合同 单位和个人从事技术转让 技术开发业务和与之相关的技术咨询 技术服务业务取得的收入 免征营业税 指的是 技术转让方或技术开发方 即受托方 根据技术转让或技术开发合同的约定 为使受让方 或委托方 掌握其转让或委托开发的技术 而配套提供的技术咨询 技术服务业务 且这部分技术咨询 服务的价款与技术转让 或开发 的价款是开在同一张发票上的 8 技术合同的种类 技术合同分为四种类型 一 技术开发合同1 委托开发 2 合作开发 二 技术转让合同1 专利权转让 2 专利申请权转让 3 专利实施许可 4 技术秘密转让 三 技术咨询合同 四 技术服务合同 9 计算机软件的技术开发合同 计算机软件的技术开发合同 应符合 技术合同认定规则 中技术开发合同的相关规定 具备以下条件 1 应有明确的功能需求调研及技术要求分析 技术架构的设计 程序编制 方案优化 成果测试与验收标准等内容 2 应有新的方案设计 新的技术集成 新的技术手段 新领域中的应用等技术创新内容的表述 3 软件的知识产权权属约定应当是明确的 所有权属于委托方或双方共有的 方可认定为技术开发合同 软件的所有权属于受托方 且合同中明确委托方只有使用权的 不作为技术开发合同认定登记 10 付款审批权限和流程 公司的付款审批和报销应包括部门审批 财务审批和总裁签字三个过程 1 部门审批 首先由各部门主管签字确认付款事项 2 财务审批 复核所附的单据 合同 发票或收据 是否齐备 单据和付款内容是否一致 是否符合公司规定的标准 并确保正确的审批手续 3 总裁签字后至财务中心请款 部门内部的审批流程由部门主管自行决定 合同已经批准的常规付款可直接进入财务审批过程 第一次付款需要附上合同复印件 11 付款种类 公司的付款单据分为费用报销单 付款申请书 现金借款单 差旅费报销单 报销单据粘贴单 费用报销单用于对员工在执行公司业务时所必需的费用支出 除出差 的现金报销 付款申请书于给客户电汇 支票领用 现金借款单用于出差时借款及前期需领用现金但没有取得发票 差旅费报销单用于员工出差发生的交通 住宿及出差发生宴请等费用 报销单据粘贴单用于所有单据的粘贴 以上单据均到财务中心领取 12 付款方式 费用报销单 现金借款单 差旅费报销单付款方式 采用银行汇款支付 对公司供应商的付款 采用银行转帐方式 请提前一天将申请单交至财务中心 银行转帐的两种基本付款方式 支票 同城 需要当面交予 电汇 跨城 银行转帐 无需当面交予 需对方提供公司开户行名称及账号在部门审批和财务审批 总裁签完字后 可以至财务室申请付款操作 13 付款申请书 1 收款单位 客户 供应商公司全称需与发票公司名称一致 2 开户银行 帐号需正确填写 3 目的 按实际发生用途填写 礼品 陪标费用除外 4 预计所需金额 可小写金额封头 5 领款人签字 部门领导签字送交财务 财务总监签字后需姚签字后 将单据送交财务中心出纳付款 需至少在付款日前提早一天申请 14 费用报销单 1 所有报销的费用必须同时附上相应的税务发票 2 各种不同类型的发票需用胶水分开整齐粘贴 不允许使用订书机 回形针装订 3 报销单上若金额填写错误 不能对其进行任何涂改 须重新填写报销单 4 当月费用须当月申请报销 如因特殊情况而延误到以后月的 必须另附书面说明 经部门负责人确认后 方可纳入正常的报销程序 5 员工报销款由财务部以银行汇款方式支付 汇入招商工资卡 6 报销日期 本月费用最晚不得超过次月15日 延迟按天数计算罚款 金额超过1万请提早1天预约 7 报销单的填写必须使用签字笔 否则不予报销 8 所有报销发票必须开具公司全称 任何人不可以审批自己的报销单 发生业务招待需附就餐小票或刷卡小票 且在小票上注明参与人员 15 现金借款单 出差前必须填写出差申请单及借款单 找相关部门领导签字后 再由出纳汇款 注 至少提前3天填写单据 预留财务准备出差费用时间 领导特批的紧急出差事项除外 出差回来后填完整的报销单及费用报销明细单原则上需要相关领导签字后送交财务审核报销 如遇相关部门主管领导出差可将报销单先送交财务审核 发生费用当月没有发票需现金支付的 如商务支出 购买标书等 16 差旅费报销单 1 出差人栏里写本次出差的所有人员 在领款人栏 必须填写 填写本次出差的负责人 2 出差事由里必须填写具体项目名称 有合同的标明合同号 合同未签署前找部门助理填写售前编号 如果此次为几个项目同时出差 A 分项目分别贴票报销 B 用一张报销单报销的 按项目分别填写 费用报销单上分别注明各个项目发生费用金额 3 长途火车及汽车按乘车日期填写始发站 终点站 一张写不完的可以用2张 火车票按实际的票面价填写 订票费写到订票费里 汽车票可加上保险费写全票价 必须写明目的地 往返时间填全 有飞机票在公司统一结算本次不报销也需填写时间 金额为空 始发站 终点站 如北京 南京 南京 深圳 深圳 北京 17 差旅费报销单 4 住宿费 发票上要有起止时间 多人住宿需标明几个房间及姓名 若报销中没有住宿费的须注明和谁一起住宿由谁报销 在报销住宿费时 应将住宿酒店的费用详单与住宿发票一同粘贴于差旅费报销单中 无酒店详单的请按公司格式填制 住宿清单 见公司网站 财务制度 表格下载 住宿清单 5 交通费 填写北京及外地城市市内的公交及打车费 燃油费附加单独汇总合计 交通票上注明日期 起始 终点 报销金额按发票金额 如 11 6元不可以报销12元 员工从北京市区到火车站 长途汽车站或机场的往返交通工具 公司依据客观情况派车 以及在外地的交通工具原则上以公共交通工具为主 特殊情况需乘坐出租汽车的需经公司部门经理或总经理事先批准 方可乘坐 粘贴发票顺序需与发票清单明细顺序一致 6 邮电费及办公费 填写速递 邮寄 通讯费及办公费 7 订票费 填写订票费 注 必须要发票 订票收据不予报销 8 其他栏里 填写退票费 餐费及其他不能归项目的费用 退票报销凭证必须要有铁路章 18 样表一 19 样表二 20 样表三 现金借款单 21 出差费用申请单 22 样表四 23 费用报销明细单 24 25 住宿报销 补贴标准 餐饮住宿 标间 A类城市60元 天250元 天B类城市50元 天160元 天C类城市40元 天120元 天注 城市分类标准 A类 上海 广州 深圳 珠海 汕头 杭州 苏州 大连 厦门B类 天津 重庆 青岛 宁波 温州 无锡 宜昌 九江 南通 泉州 漳州 唐山及其他省会城市C类 除A B以外其他城市 注意花费标准 不要超标 超标部分不予报销 26 住宿报销 补贴标准 注 1 所有出差人员 只有连续乘车8小时以上或夜间 晚8点 至次日早4点 连续乘车超过5小时 才可以乘坐火车卧铺 2 总裁出差可乘坐火车卧铺 轮船一等舱和飞机3 各部门经理 主管可乘坐火车硬卧 硬座 轮船二等舱4 一般员工可乘坐火车硬座 硬卧 轮船三等舱 5 员工如需乘坐飞机的 须取得总裁批准 6 由客户提供住宿 餐饮 交通的无补贴 如是我方提供餐饮的 餐饮补助减半 7 以上补贴按实际发生数补贴 出差时间核准按照出差返程时间减实际出发时间确定 精确到半日 不足半日不计算 8 请客户吃饭 每餐50元 人 9 住宿费用里含有电话费的 没有超过住宿标准的可以报销 超过住宿标准的部分不予报销 由个人自负 27 关于驻外机构总经理 副总经理报销管理规定的通知 为加强公司财务规范化管理工作及费用控制目的 经公司研究决定 1 各分公司总经理 副总经理因公务产
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