2011年国税系统税收管理员测试试题及答案.doc

姓名 单位 密封线 市国税系统税收管理员业务测试试题总分题号单选题多选题判断题计算题综合题题分2530101916合分人得分一、 单选题（共25题，每题1分，共25分）在下列每小题备选答案中选出1个正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。1.市局局长在全市征纳恳谈会上要求全市国税干部在税收工作中要树立起 、地位平等、服务发展、和谐遵从四种理念。（ ）A.公正执法 B.文明执法C.严格执法 D.规范执法2.我局在全国税务系统首次自主开发了12366 ，这一系统的突出特征是变“被动呼入”为“主动呼出”，主动倾听纳税人心声，了解纳税人需求，全程跟踪监督税收管理员、税务稽查员、纳税评估员和行政审批员的执法服务行为。（ ）A.纳税服务访问系统 B.纳税服务回访系统 C.纳税服务咨询系统 D.纳税服务监督系统3.税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况 ，有关单位应当如实填写，按期报回。（ ）A.收据 B.清单C.发票换票证 D.核对卡4.清算所得，是指企业的全部资产 或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ） A.账面价值 B.评估价值C.价值 D.可变现价值5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 年内，进行纳税调整。（ ）A.3 B.5C.10 D.156.纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规的规定按期报备银行账号，财务、会计制度或 ，会计核算软件等资料。（ ）A.财务、会计处理办法 B.会计核算办法 C.财务、会计人员设置 D.财务机构设置7.新修订的个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除 元后的余额，为个人所得税应纳税所得额。（ ）A.2500 B.3000 C.3500 D.40008.2010年11月，某棉花加工企业（一般纳税人），月末盘存发现上月从农民手中购进的棉花被盗，账面成本8700元，购进时已按开具的农产品收购发票抵扣了进项税额，同时库存皮棉因自然灾害发生损失，购进时已按增值税专用发票抵扣了进项税额，该批皮棉的账面成本600元。该企业当月应转出的进项税额是 元。（ ）A.1408 B.13000.13*8700/0.87 C.1131 D.1209 9.年增值税应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的个体工商户，应在申报期结束后 工作日内向主管税务机关报送增值一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。（ ）A.20 B.30 C.40 D.6010.预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是 。（ ）A.应收账款 B.预付账款 C.其他应付款 D.其他应收款11.某商场2010年6月初存货成本885000元，售价946000元；本月购入存货成本603000元，售价654000元；本月实现销售收入830000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场3月末存货成本为 元。（ ）A.709000 B.719000 C.770000 D.71610012.某生产企业（一般纳税人）因被盗损失外购钢材成本30万元，保险公司赔付4万元。税前准予扣除的损失为 万元。（ ）A.26 B.31.1 C.4 D.30（30*0.17-4=31.1）13.新修订的发票管理办法要求发票加盖 。（ ）A.发票专用章 B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章 D.发票专用章和财务专用章14.国税机关利用综合征管软件对个体工商户进行定额核定，正确的操作流程是 。（ ）A.信息采集文书审批定额生成B.定额生成文书审批信息采集C.信息采集定额生成文书审批D.文书审批信息采集定额生成15.最低折旧年限为4年的固定资产是 。（ ）A.家具 B.电子设备C.飞机 D.小汽车16.按现行政策规定，在生产环节和批发环节征收消费税的是 。（ ）A.卷烟 B.白酒 C.金银首饰 D.小轿车17.企业发生的下列行为中，不予抵扣增值税进项税额的是 。（ ）A.将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人B.将购买的货物分配给股东C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户18.纳税人自外出经营活动税收管理证明签发之日起 日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。（ ）A.15 B.30 C.60 D.18019.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，退税率为13%。2011年1月经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款2000万元，上月末留抵税额60万元，本月内销货物不含税销售额1000万元，本月出口货物的销售额折合人民币2000万元。取得的增值税专用发票已通过认证。该企业当月应退税款 万元。（ ）A.150 B.110 C.230 D.26020.按照省局现行规定，普通发票限额调整适用 的办理流程。（ ）A.受理即办 B.受理转审批C.受理转调查转审批 D.查询即办21.某企业2010年损益表注明的利润总额为90万元，会计资料显示，当年获得增值税即征即退收入10万元，当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2010年应纳税所得额为 万元。（ ）A.100 B.0 C.90 D.40 22.根据企业所得税相关规定，不符合确认收入条件的是 。（ ）A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.相关经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算23.某商贸公司为增值税一般纳税人。从事货物批发和货物运输业务，以货物批发为主。2011年6月，该公司财务上单独核算的钢材销售收入20万元、货物运输收入10万元、批发钢材并负责运输收入30万元。当月外购钢材抵扣进项税额3.4万元；外购上述运输汽油，增值税专用发票上注明的进项税额0.85万元。以上收入均为不含税收入。当月该企业应缴纳的增值税为 万元。（ ）A.4.95 B.5.95 C.4.25 D.4.3950*0.17-(3.4+0.85*5/6=4.39)24.车辆购置税的税率为 。（ ）A.5% B.7.5% C.10% D.17%25.安庆市国税局对某纳税人采取强制执行措施，使用税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用），以下正确的文书字号是 。（ ）A.宜国税强扣2011第1号 B.宜国税强扣201101号C.宜国税强扣2011年1号D.宜国税强扣20111号 二、多选题（共15题，每题2分，共30分）在下列每小题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。每题至少有2个正确的答案，多选、少选、答案辨别不清均不给分。1. 可作为长期待摊费用的固定资产的大修理支出，应同时满足 。（ ）A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理后固定资产的使用寿命延长2年以上C.修理支出达到原值的20%以上D.修理后改变用途2.自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间为 。（ ）A.暂估销售收入入账的当天B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的，为开具发票的当天D.货物移送的当天3.现行企业所得税政策规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，只要满足下列 条件，均视为开发产品已经完工。（ ）A.工程质量未通过验收合格，企业开始办理开发产品交付手续B.工程质量通过验收合格，企业开始办理开发产品交付手续C.未办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，企业开始办理开发产品交付手续D.已办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，企业开始办理开发产品交付手续4.税务人员在 等事项时，与纳税人有利害关系的，应当主动申请回避。（ ）A.核定应纳税额 B.进行税务检查C.实施税务行政处罚 D.办理税务行政复议5.属于增值税暂行条例实施细则规定的增值税扣税凭证的有 。（ ）A.增值税专用发票 B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书 D.运输费用结算单据6.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予警告、记过、记大过 的行政处分。（ ）A.降级 B.降职C.撤职 D.开除7. 个体工商户，应当设置复式账。（ ）A.注册资金20万元以上的B.销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在60000元以上的C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的D.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在60000元以上的8.纳税担保范围包括 。（ ）A.税款 B.罚款 C.滞纳金 D.抵押、质押登记费用9.2009年起新增企业的企业所得税征管范围，表述正确的有 。（ ）A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理10.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有 。 （ ）A.按纳税期限内应纳税的实际数预缴 B.按上一年应纳税所得额的1/4预缴 C.按上一年应纳税所得额的1/6预缴 D.按当地税务机关认可的其他方法进行预缴11.应由销售方向其主管税务机关申请出具开具红字增值税专用发票通知单的有 。（ ）A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未认证的C.因开票有误购买方拒收专用发票的D.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的12.企业所得税法所称“其他收入”是指 。（ ）A.企业资产溢余收入 B.特许权使用费收入 C.补贴收入D.接受捐赠收入 E.逾期未退包装物押金收入13.我省现行增值税起征点是 。（ ）A.销售货物的，为月销售额3000元B.销售货物的，为月销售额5000元C.销售应税劳务的，为月销售额2000元D.销售应税劳务的，为月销售额3000元14.行政机关作出 等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。（ ）A.责令停产、停业 B.吊销许可证C.吊销执照 D.较大数额的罚款15.税务文书送达方式包括 。（ ）A.直接送达 B.公告送达C.委托送达 D.邮寄送达 三、 判断题（共10题, 每题1分，共10分）在题后的括号内，正确的打“”，错误的打“”。1.自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ）2.国税机关应当注重发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员在税法宣传中的作用，利用直接接触纳税人的优势开展个性化分类宣传。（ ）3.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本。（ ）4.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表。（ ）5.消费税就是对消费品征税，因此，所有的消费品都应当征收消费税。（ )6.个人独资企业的税款征收管理可以比照个体工商户税收定期定额征收管理办法执行。（ ）7.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（ ）8.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。（ ）9.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60天的当天。（ ）10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，可以采取税收保全措施和强制执行措施。（ ）四、计算题（共2题，第1题9分，第2题10分，共19分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2011年3月份发生业务如下： A：销售甲产品给某商场，取得不含税销售额80万元，同时收取运费收入5.85万元。B：销售乙产品，取得含税销售额29.25万元。C：将成本价20万元的丙产品（成本利润率为10%）用于基建工程。该企业无同类产品销售价格，其他企业本月同类产品平均销售价格25万元（不含税）。D：将2010年购进的一辆货车（购进时已按规定抵扣进项税额）无偿赠送给经销商，该货车账面原值8万元，账面净值6万元。E：购进货物抵扣进项税额10.2万元，支付运输费用6万元，取得了运输发票。F：本月外购一辆运输叉车，增值税专用发票上注明的进项税额0.85万元，该叉车同时用于生产部门和基建部门。以上票据均符合现行税法规定，上月无留抵税额。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算A项业务的销项税额：（2）计算B项业务的销项税额：（3）计算C项业务的销项税额：（4）计算D项业务的销项税额：（5）计算E项业务的进项税额：（6）计算F项业务的进项税额：（7）计算该企业当月应纳税额：2.某机械厂2010年发生业务如下：（1） 取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受