XBRL工具讲解实例文档创建方法与操作介绍PPT课件.ppt

XBRL工具讲解实例文档创建方法与操作介绍浪潮国际 2020 3 20 1 实例文档编辑器操作讲解 实例文档创建方法讲解 目录 2020 3 20 2 实例文档编辑器操作讲解 实例文档创建方法讲解 目录 2020 3 20 3 创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流 2020 3 20 4 5 创建实例文档 实例文档的概念依据XBRL技术规范国际 通用分类标准和扩展分类标准编制而成的XBRL格式财务报告实例文档包含的内容传统格式财务报告披露项目的对应数值 以及对报告披露项目的说明信息 例如企业信息 时期信息 数值单位等实例文档三要素上下文 context 单位 unit 事实值 2020 3 20 创建实例文档 1 基于通用分类标准的元素梳理 2 创建扩展分类标准 3 创建实例文档 4 校验扩展分类标准与实例文档 创建上下文创建单位赋予事实值 通用分类标准实施的四步法 2020 3 20 6 创建实例文档 通用分类标准实施的四步法 2020 3 20 7 创建实例文档 上下文 上下文的要素实体信息 entity 用于标识报告主体的信息 如 报告企业的工商注册码时期信息 period 事实值所对应的日期或期间 采用yyyy mm dd的格式场景信息 scenario 基于维度的上下文需要定义的信息 一般包含涉及的轴 axis 和域成员 member 信息上下文分类 非维度上下文维度上下文 2020 3 20 8 非维度上下文的定义 9 上下文ID 1 ABC公司的上下文唯一标识2 命名必须能够准确的包括业务时期意义3 首字符必须为字母 期间日期的起始日期 期间结束日期 时点日期 1 用于定义上下文的时期属性2 如果事实值是某个时点的 如2010年12月31日 只需定义时点日期 如果是针对某个期间的 如2010年1月1日至12月31日 则这两个属性都需要定义 2020 3 20 基于维度的上下文定义 10 上下文ID 1 公司的唯一标识2 命名必须能够准确的包括业务时期意义3 首字符必须为字母 轴名称和域成员名称轴和域成员决定了一个事实值在表中的位置 填写事实值对应的维度信息 轴名称和域成员名称 例如 对于上下文FY2010E RetainedEarningsMember 对应的轴为 ComponentsOfEquityAxis 域成员为 RetainedEarningsMember 2020 3 20 上下文的定义 需要注意的事项 11 在同一实例文档中 同一日期不能同时作为上下文时期元素的起始日期和时点元素的日期 ABC公司2010年合并财务报表附注 应付职工薪酬单位 千元 该表中需要同时披露2010年1月1日的数值同时也需要披露2010年本期增加的数值 定义的上下文为FY2010d 期间起始日期为2010 01 01 时点日期 期间结束日期为2010 12 31 由于日期2010 01 01需要作为上下文FY2010D的期间起始日期 则企业为2010年1月1日的事实值创建上下文是只能将时点日期设置为2009 12 31 而不是2010 01 01 2020 3 20 上下文定义举例 非维度表 12 2020 3 20 上下文定义列举 维度表 13 ABC公司2012年货币资金 维度 会计科目 上下文三要素提取 上下文ID 实体标识符 时期信息 场景信息 每个维度每个时期对应一个上下文ID 决定 2020 3 20 上下文定义举例 维度表 14 2020 3 20 创建实例文档 1 基于通用分类标准的元素梳理 2 创建扩展分类标准 3 创建实例文档 4 校验扩展匪类标准与实例文档 创建上下文创建单位赋予事实值 通用分类标准实施的四步法 2020 3 20 15 创建实例文档 单位 概念用来说明数值型数据 非字符串及转义文本 的度量单位 常见的度量单位 人民币 美元 股数等定义单位的要素单位ID 指定的 用于标识单位含义的一个有意义的ID分子 Numerator 与分母 Denominator 用来定义分子和分母的度量单位对于单一度量单位 只需要定义分子 不需要定义分母 而对于复合度量单位 需要定义分子 同时还需要定义分母单一度量单位 单位 人民币 美元 等 复合度量单位 例如 每股收益 的单位为人民币 股份数 16 2020 3 20 创建实例文档 单位 实例文档常用单位定义举例 17 2020 3 20 创建实例文档 1 基于通用分类标准的元素梳理 2 创建扩展分类标准 3 创建实例文档 4 校验扩展匪类标准与实例文档 创建上下文创建单位赋予事实值 通用分类标准实施的四步法 2020 3 20 18 19 创建实例文档 事实值 事实值的概念事实值指财务报告披露项目的内容 例如对于 资产总计 这个财务报告披露项目 其事实值就是资产总计在报告中披露的金额定义事实值的方法通过为元素赋值 并指定上下文 单位 脚注和精度属性 来完成对于事实值的完整定义事实值分类数值 金额 十进制数字 股份数等 非数值数据 字符串或者转义文本 例如XHTML格式内容 2020 3 20 创建实例文档 事实值创建 步骤一 为元素赋值 2020 3 20 20 创建实例文档 事实值创建 为元素赋值时的注意事项 通用分类标准编码规则不允许截断事实值 对于数值型数据 报告企业应输入完整数据 例如 对于金额RMB15000000 不能报告为金额RMB15 同时披露该数值的单位为百万 而应当在实例文档中记录为RMB15000000 对于小数的标识 统一采用小数的原始形式来赋值例如 所得税税率 ApplicableTaxRate 一般采用百分比的形式 25 在报告中披露 但是 需要为其以小数形式进行赋值 即0 25 而不是25 2020 3 20 21 创建实例文档 事实值创建 为元素赋值时的注意事项 续 企业应注意扩展分类标准中的借贷属性和负值标签等的使用 定义的元素借贷属性与财务报告中披露的事实值属性一致 则为该元素赋正值 否则赋负值 报告中需要显示为负值 赋值时仍应为其赋正值 但同时在分类标准中为其定义负值标签 并在列报链接库的相应位置将负值标签设置为首选标签例如 营业成本 在报表中通过赋值的形式表示其为营业收入的减项 元素 营业成本 的借贷属性定义为借方 财务报告中披露的营业成本为借方发生额 即与元素定义方向一致 应为其赋正值 因此 虽然报表中展示为负值 在填写实例文档时 仍然应填写正值 同时在列报链接库中 元素 营业成本 的首选标签应为负值标签 2020 3 20 22 创建实例文档 事实值创建 步骤二 为事实值指定上下文 可为事实值指定不同的上下文来达到为同一个元素定义多个事实值的目的 2020 3 20 23 创建实例文档 事实值创建 步骤三 为事实值指定单位 2020 3 20 24 创建实例文档 事实值创建 步骤四 为事实值定义其他属性精度 精度可以通过小数点后位数 decimals 属性来定义 2020 3 20 25 创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流 2020 3 20 26 27 创建实例文档 案例分析 案例 基于已有的扩展分类标准 为ABC公司2010年合并利润表 部分 和ABC公司2010年合并财务报表附注 短期借款创建实例文档 2020 3 20 创建实例文档 合并利润表的实例文档 节选的ABC公司2010年合并利润表资料 ABC公司2010年合并利润表 编制单位 ABC公司2010年度单位 千元 2020 3 20 28 创建实例文档 合并利润表的实例文档 续 步骤一 定义非维度上下文FY2010d 2020 3 20 29 创建实例文档 合并利润表的实例文档 续 步骤二 定义定义单位CNY CNYPERSHARE 2020 3 20 30 创建实例文档 合并利润表的实例文档 续 步骤三 位利润表元素赋值 并指定上下文 单位 精度属性 2020 3 20 31 创建实例文档 合并财务报表附注 短期借款的实例文档 节选的ABC公司2010年合并财务报表附注 短期借款 ABC公司2010年合并财务报表附注 短期借款单位 千元 2020 3 20 32 创建实例文档 合并财务报表附注 短期借款的实例文档 续 第一步 定义维度上下文FY2010e xxxMember 维度上下文 2020 3 20 33 创建实例文档 合并财务报表附注 短期借款的实例文档 续 第二步 定义单位CNY 该单位已经在合并利润表部分创建 不需要重复创建 和USD 2020 3 20 34 创建实例文档 合并财务报表附注 短期借款的实例文档 续 第三步 为利润表元素赋值 并指定上下文 单位 精度属性 2020 3 20 35 创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流 2020 3 20 36 37 练习和问答交流 案例 基于已有的扩展分类标准 为ABC公司2011年和ABC公司2011年合并财务报表附注 货币资金创建实例文档 2020 3 20 38 练习和问答交流 合并财务报表附注 固定资产的实例文档 节选的ABC公司2011年合并财务报表附注 货币资金 2011年12月31日2010年12月31日 本年增加本年减少 2020 3 20 39 练习和问答交流 目标 创建一批维度上下文用来为ABC公司2011年合并财务报表附注 货币资金 银行存款 美元 赋值 上下文ID及属性如下表所示 场景 创建实例文档上下文 2020 3 20 40 练习和问答交流 合并财务报表附注 货币资金的实例文档 续 2020 3 20 41 练习和问答交流 合并利润表的实例文档 续 场景 创建单位 2020 3 20 实例文档编辑器操作讲解 实例文档创建方法讲解 目录 2020 3 20 42 实例文档创建流程演示 43 Abc公司原始财务报告 部分 2020 3 20 创建实例文档流程演示 新建实例文档 44 2020 3 20 创建实例文档流程演示 定义上下文 45 如上图 可双击单元格定义上下文 也可点击 初始化上下文 按钮批量添加上下文 2020 3 20 创建实例文档流程演示 定义单位 46 2020 3 20 创建实例文档流程演示 47 20