成本效益分析模版.ppt

1 附 移动业务成本效益分析模版 2 一 成本项目分类 3 假设抵付成本的临界收入为R 盈亏平衡点 则可按照以下公式计算R的取值 一 抵付营销成本的条件用户月收入R1 营销成本 二 抵付付现成本的条件用户月收入R2 营销成本 人工及管理费用等 三 抵付全部成本的条件用户月收入R3 营销成本 人工及管理费用等 非付现成本 二 成本测算的基本思路 4 按照上述公式计算临界收入R 只需能够将成本分为以下两种类别即可 一 按用户配比的成本 不随用户收入变动而变动 按网上平均用户数计算出的固定值 形式为 XX元 户 二 按收入贡献配比的成本 随用户月收入变动呈同比变化关系 形式为 XX R 户 二 成本测算的基本思路 5 三 成本测算公式及指标解释 一 户均线路租赁费1 测算公式 本月线路租赁费 本月收入 100 R2 指标解释 1 线路租赁费 包括通信电路及网络租费 上市公司租用新时空公司的网络租赁费 上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出 公司内部专业间租用传输线路容量支出 2 收入 指 服务收入 结算收入 主营业务税金及附加 下同 6 三 成本测算公式及指标解释 一 户均线路租赁费3 有关说明如果以当月值为基础 测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素 因此可以取一段时间的区间值作为测算基础 上述公式演变为 下同 1 N月线路租赁费 1 N月累计收入 100 R4 应用举例以某省1 9月份CDMA线路租赁费为3 2亿 1 9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13 3亿元 则 户均线路租赁费为用户月收入 R 的24 1 3 2亿 13 3亿 7 三 成本测算公式及指标解释 二 户均折旧及摊销1 测算公式 1 N月折旧及摊销 1 N月收入 100 R2 指标解释 折旧及摊销 包括折旧费 长期待摊费用摊销 无形资产摊销 3 应用举例以某省1 9月份CDMA折旧及摊销为0 23亿 1 9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13 3亿元 则 户均折旧及摊销为用户月收入 R 的1 7 0 23亿 13 3亿 8 三 成本测算公式及指标解释 三 户均修理及运行维护费1 测算公式 1 N月修理及运行维护费 1 N月网上平均用户数 N个月2 指标解释 1 修理及运行维护费 包括修理费 运行维护费 2 网上平均用户数 指 期初网上用户数 期末网上用户数 2 下同 3 应用举例以某省1 9月份CDMA修理及运行维护费为0 068亿 本年年初网上用户数127 4万户 9月末网上用户数为158 1万户 则 户均修理及运行维护费为0 5元 户 680万元 127 4 158 1 2 9个月 9 三 成本测算公式及指标解释 四 户均人工成本1 测算公式 1 N月人工成本 1 N月网上平均用户数 N个月2 指标解释 人工成本 包括工资 职工住房补贴 职工福利费 出包劳务支出 津贴 住房公积金 员工保险费 其他人工成本 3 应用举例 以某省1 9月份CDMA人工成本为0 49亿 本年年初网上用户数127 4万户 9月末网上用户数为158 1万户 则 户均人工成本为3 8元 户 4900万元 127 4 158 1 2 9个月 10 三 成本测算公式及指标解释 五 户均其它主营成本及管理费用1 测算公式 1 N月其它主营成本及管理费用 1 N月网上平均用户数 N个月2 指标解释 其它主营成本及管理费用 包括低值易耗品摊销 房屋租赁费 管理费用的税金 聘请中介机构费用 研究开发费 其他 在此不包含坏账损失 3 应用举例以某省1 9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0 61亿 本年年初网上用户数127 4万户 9月末网上用户数为158 1万户 则 户均其它主营成本及管理费用为4 7元 户 6100万元 127 4 158 1 2 9个月 11 三 成本测算公式及指标解释 六 户均净财务成本1 测算公式 1 N月其它主营成本及管理费用 1 N月网上平均用户数 N个月2 指标解释 净财务成本 包括利息净支出 其它净财务成本 不含中中外补偿摊销 3 应用举例以某省1 9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0 007亿 本年年初网上用户数127 4万户 9月末网上用户数为158 1万户 则 户均其它主营成本及管理费用为0 05元 户 70万元 127 4 158 1 2 9个月 12 三 成本测算公式及指标解释 七 户均业务宣传及广告费1 测算公式 1 N月业务宣传及广告费 1 N月网上平均用户数 N个月2 指标解释 业务宣传及广告费 包括业务宣传费 广告费 3 应用举例以某省1 9月份CDMA业务宣传及广告费为0 18亿 本年年初网上用户数127 4万户 9月末网上用户数为158 1万户 则 户均业务宣传及广告费为1 4元 户 1800万元 127 4 158 1 2 9个月 13 三 成本测算公式及指标解释 八 户均结算净支出1 测算公式 1 N月结算净支出 1 N月收入 100 R2 指标解释 结算净支出 指 结算支出 结算收入 包括与国内电信运营商及国外运营商结算净支出 上市与非上市公司之间通话费结算净支出 公司内部专业间通话费结算净支出 3 应用举例以某省1 9月份CDMA结算净支出为0 93亿 1 9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13 3亿元 则 户均结算净支出为用户月收入 R 的7 0 0 93亿 13 3亿 14 三 成本测算公式及指标解释 九 户均坏账损失1 测算公式 1 N月坏账损失 1 N月收入 100 R2 应用举例以某省1 9月份CDMA坏账损失为0 60亿 1 9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13 3亿元 则 户均坏账损失为用户月收入 R 的4 5 0 60亿 13 3亿 15 三 成本测算公式及指标解释 十 户均营业税金及附加1 测算公式 3 3 R2 应用举例某省用户月收入为R 户均营业税金及附加为用户月收入 R 的3 3 16 三 成本测算公式及指标解释 十一 户均代办手续费1 测算公式 1 户均在网时间 1 月均离网率 1 2 如果户均在网时间测算值大于24个月 则按照24个月计算代办手续费摊销 2 户均代办手续费 1 N月因发展用户产生的代办手续费 1 N月发展用户数 户均在网时间 17 三 成本测算公式及指标解释 十一 户均代办手续费2 指标解释 1 因发展用户产生的代办手续费 这里的代办手续费特指因发展本月 或1 N月 用户所支付的佣金 不包含历史递延的佣金成本 也不包含以代理费形式支付的手机补贴 联通支付给代理商 再通过代理商补贴用户 因此 它是真正传统意义上的代理费 如果采取固定佣金的支付形式 则以固定佣金额计算每发展用户的产生代理费 如果采取话费分成的支付形式 则要区分话费分成最终是由代理商得到还是通过代理商转移给用户 如属于前者 则列为每发展用户产生的代理费 如属于后者 则列为手机补贴成本 18 三 成本测算公式及指标解释 十一 户均代办手续费 2 户均在网时间 户均在网时间的计算方法有多种 这里为方便计算 我们统一以用户离网率为基础 计算户均在网时间 对于GSM而言 累计运营时间已远远大于用户平均在网时间 因此这种计算方式较为准确 但对于CDMA而言 由于累计运营时间与用户平均在网时间相差不大 因此 如果按照离网率计算的用户在网时间测算值大于24个月 我们将按照24个月分摊代办手续费和终端补贴费用 此外 对于新推的资费套餐 由于没有离网率统计 分公司可根据套餐规定的协议期大致预测用户户均在网时间 19 三 成本测算公式及指标解释 十一 户均代办手续费3 应用举例以某省1 9月份每发展CDMA用户的固定佣金值为175元 1 9月份累计离网率为26 8 计算 则 用户平均在网时间为17 3个月 1 26 8 9 1 2 户均月代办手续费为10 1元 175元 17 3个月 20 三 成本测算公式及指标解释 十二 户均手机补贴1 测算公式 1 户均在网时间 1 月均离网率 1 2 如果户均在网时间测算值大于24个月 则按照24个月计算手机补贴摊销 2 户均手机补贴 1 N月发展用户在其生命周期内累计产生的手机补贴 1 N月发展用户数 用户月收入 户均在网时间 21 三 成本测算公式及指标解释 十二 户均手机补贴2 指标解释 1 户均在网时间 解释口径与代办手续费中的规定相同 2 发展用户在生命周期内累计产生的手机补贴 包括 预存话费和担保租机 一次性小额补贴 通过租赁公司提供补贴 厂商和代理商提供补贴等 这里的手机补贴费用特指发展1 N月用户所发生的手机补贴费用 如果采取预存话费租机形式 则手机成本即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本 如果采取按月补贴形式 则 月补贴金额 补贴期限 即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本 22 三 成本测算公式及指标解释 十二 户均手机补贴3 应用举例以某省1 9月份因发展CDMA用户产生的手机补贴成本合计为3 9亿元 共发展用户68 9万户 用户平均在网时间为17 3个月 当前用户月均ARPU值为103元 则户均手机补贴成本为用户月收入R的31 5 3 9亿元 103元 17 3个月 68 9万户 23 按照上述测算方法 将12项计算公式成本合计列表为 三 成本测算公式及指标解释 24 以上述所举的分公司为例 将11项成本合并列表为 三 成本测算公式及指标解释 25 五 出账收入 特别说明 用上述方法测算的收入值仅指用户话音与增值业务通信费