纳税项目一-：熟悉企业纳税工作PPT课件.ppt

项目一 熟悉企业纳税工作 吴哲1 考试成绩70 1 平时成绩30 2 成绩判定标准 会计基础 2 出勤率全勤10分缺席一次扣2分缺席3次 则为0分缺席率达20 不予考试作业及小测20分 加分计算法 一共5次作业 一次作业3分其他5分 3 任务一税收基本理论职业能力学习 一 税法的含义及特点 一 含义税收是政府为了满足公共需要 凭借政治权力 强制 无偿地取得财政收入的一种形式 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 4 二 税法的特点 税法 三性 无偿性 强制性 固定性 三性 是区别税与非税的外在尺度和标志 税收三性是一个完整的统一体 它们相辅相成 缺一不可 无偿性是核心强制性是保障固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 5 二 税法原则 税法原则包括税法基本原则和税法适用原则 基本原则 税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则税法适用原则 法律优位原则法律不溯及既往原则新法优于旧法原则特别法优于普通法原则实体从旧 程序从新原则程序优于实体原则 6 7 8 9 10 任务二税制构成要素 一 纳税义务人 又称 纳税主体 是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 纳税人有两种基本形式 自然人和法人 自然人是基于自然规律而出生的 有民事权利和义务的主体 包括本国公民 也包括外国人和无国籍人 法人是自然人的对称 我国法人主要有四种 机关法人 事业法人 企业法人 社团法人 代扣代缴义务人代收代缴义务人 11 二 征税对象 一 征税对象征税对象又叫课税对象 征税客体 指税法规定对什么征税 是区别一种税与另一种税的重要标志 二 税目 指各个税种所规定的具体征税项目 反映征税的具体范围 是对课税对象质的界定 税目体现征税的广度 企业所得税 消费税 三 计税依据 是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据 它解决对征税对象课税的计算问题 是对课税对象的量的规定 从量计征 从价计征 12 三 税率 税率指对征税对象的征收比例 体现征税的深度我国现行的税率主要有 1 比例税率2 定额税率3 超额累进税率4 超率累进税率 13 14 例题 计算题 给定一个累进税率表 假定甲 乙 丙三人的征税对象数额状况分别为甲500元 乙501元 丙3000元 15 四 减税免税 指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定 五 纳税环节 指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节 要掌握生产 批发 零售 进出口等各个环节上的税种分布 六 纳税期限 指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限 有三组概念 纳税义务发生时间 纳税期限 缴库期限 16 任务三我国税法体系学习 一 税法的分类 一 我国税法分类主要有四种分类方法 1 按照税法的基本内容和效力的不同 可分为税收基本法和税收普通法 2 按照税法的职能作用的不同 可分为税收实体法和税收程序法 3 按照税法征收对象的不同 可分为对流转额课税的税法 对所得额课税的税法 对财产 行为课税的税法和对自然资源课税的税法及特定目的税法 4 按管理权限的不同 分为中央税 地方税 中央和地方共享税 17 例题 单选题 税法基本原则中 要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是 A 税收法定原则B 税收公平原则C 税收效率原则D 实质课税原则 答案 C 18 例题 单选题 以下不符合税法优位原则的说法是 A 法律的效力高于行政立法的效力B 我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C 税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时 效力低的税法即是无效的 答案 B 19 例题 多选 中国现行税制中采用的累进税率有 A 全额累进税率B 超率累进税率C 超额累进税率D 超倍累进税率 答案 BC 20 例题 多选题 税收征管法属于我国税法体系中的 A 税收基本法B 税收实体法C 税收程序法D 国内税法 答案 CD 21 例题 多选题 下列各项中 属于我国现行税法实体法的有 A 税收基本法B 企业所得税法C 进出口关税