企业所得税汇算清缴及其他相关业务培训PPT课件.ppt

2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 市局企业所得税处 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 一 2011年度企业所得税汇算清缴客户端1 增加7张补充情况表 1 本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表 2 本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表 3 高新技术产品 服务 收入情况表 高新技术企业填报 4 高新技术企业研究开发费比例计算表 5 高新技术企业年度研究开发费用结构明细表 6 软件企业年检有关指标情况表 7 技术先进型服务业务收入总额 离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2 附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例 相关税收政策 以及国家统一企业会计制度的规定 填报会计核算的长期股权投资成本 投资收益及其税收处理 以及会计处理与税收处理差异的纳税调整额 第5列 权益法核算对初始投资成本调整产生的收益 填报纳税人采取权益法核算 初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额 纳税调减 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 不调整已确认的初始投资成本 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认资产净资产公允价值份额的 应按其差额 借记 长期股权投资 贷记 营业外收入 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 第7 10列反映股权投资持有期间的投资收益会计与税法的差异 第8列 附表五第3行 附表三第15行 第10列 0 附表三第7行第3列 调高 第10列 0 附表三第7行第4列 调减 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 第11 16列反映本年度的股权投资处置会计与税收的差异 第16列 0 附表三第47行第3列 调高 第16列 0 附表三第47行第4列 调减 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 二 企业所得税亏损弥补 附表四 企业所得税弥补亏损明细表 第3列 合并分立企业转入可弥补亏损额 填报按照税收规定企业合并 分立允许税前扣除的亏损额 以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 二 企业所得税亏损弥补 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 二 企业所得税亏损弥补综合征管软件 管理服务 文书管理 文书录入文书大类 42 纳税核定类 内部文书类 文书小类 420008 企业所得税弥补亏损信息维护 内部文书类 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 二 企业所得税亏损弥补 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 二 企业所得税亏损弥补 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 四 汇总纳税总机构企业所得税分配比例管理 制定本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程并建立相应的业务流程1 提交的材料2 备案期限3 备案流程4 工作要求5 回复方式 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 四 汇总纳税总机构企业所得税分配比例管理 2011年度企业所得税汇算清缴及其他相关业务 总机构办理