原始凭证之填制PPT课件.pptVIP

1 学习任务 填制原始凭证 2 任务1 填制现金支票2014年12月5日 武汉和美公司到银行提取现金2000元备用 3 贰零壹肆 壹拾贰 零伍 本单位 中国银行球场支行 206615368 贰仟元整 200000 2 000 00 备用 备用 本单位 2014125 任务1 填制现金支票2014年12月5日 武汉和美公司到银行提取现金2000元备用 在填写月 日时注意 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾 叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前加 壹 4 支票的填写项目有 出票日期 收款人 金额 用途 出票人开户行 出票人账号支票正联的出票日期必须使用中文大写 存根联出票日期可用阿拉伯数字书写 收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称一致 如果是本单位到银行提取现金 收款人 处可以写 本单位 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 并不得留有空白 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 如实写明用途 支票正联与存根联的用途应该一致 支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使用 支票签发后 将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开 正联交收款人办理转账 存根联留下作为记账依据 提醒 填写发票 5 任务2 填制增值税专用发票2014年12月5日 武汉和美公司向联华百货公司销售小小酥1000件 单价为120元 增值税税率为17 开具增值税专用发票 6 武汉和美公司420100196578432武汉市球场路30号82896755中国银行球场支行206615368 联华百货公司211500861932445上海市淮海路12号021 86756699工商行淮海路支行390025167 2014125 小小酥件1000120120 00017 20 400 120 00020 400 壹肆零肆零零零零 140 400 00 任务2 填制增值税专用发票2014年12月5日 武汉和美公司向联华百货公司销售小小酥1000件 单价为120元 增值税税率为17 开具增值税专用发票 增值税专用发票包括基本联次和附加联次 基本联次共有三联 第一联抵扣联 是购货单位的扣税凭证 此联最终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款 第二联发票联 是购货单位的记账凭证 此联是购货单位作为购买产品的原始凭证入账 第三联记账联 是销货单位的记账凭证 此联是销货单位作为销售产品的原始凭证入账 7 发票是指在购销商品 提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具 收取的收付款凭证 增值税专用发票是企事业单位 行政部门和个人经济交往中的重要商事凭证 也是销货单位纳税和购货单位抵扣税款的合法证明和依据 提醒 填写发票 8 任务3 填制进账单2014年12月5日 武汉和美公司收到一张转账支票 系武汉新天地公司支付前欠货款 财会人员收取支票后 填写进账单到银行进账 9 2014125 武汉和美公司206615368中国银行球场支行 武汉新天地公司634598763工商行武汉市开明支行 壹拾叁万伍仟元整 13500000 转账支票1 XII053942 任务3 填制进账单2014年12月5日 武汉和美公司收到一张转账支票 系武汉新天地公司支付前欠货款 财会人员收取支票后 填写进账单到银行进账 根据收到的转账支票上的相关信息填写 10 单位将收到的转账支票送存开户行 或将现金送存开户行 均应填写进账单向银行办理进账手续 进账单第一联为回单或收款通知单 是收款人开户行交给收款人的回单 第二联为收入凭证联 由收款人开户行作为收入传票 提醒 填写进账单 11 任务4 填制收料单2014年12月5日 武汉和美公司向湖南汇通商贸公司购进精制面粉一批 根据购货合同和收到的增值税专用发票 运费发票 由原材料仓库对材料进行验收并开具收料单 12 2014125 原材料原料及主要材料湖南汇通商贸公司 08920032 精制面粉吨1160 00060 0005 00065 000 吴飞刘熊夏军 任务4 填制收料单2014年12月5日 武汉和美公司向湖南汇通商贸公司购进精制面粉一批 根据购货合同和收到的增值税专用发票 运费发票 由原材料仓库对材料进行验收并开具收料单 13 收料单是指在外购的材料物资 验收入库时填制的凭证 一般为一式三联 一联验收人员留底 一联交仓库保管员据以登记明细账 一联连同发货票交财会部门办理结算 收料单一般是由仓库保管员填制的 重点注意收到材料的品名 数量 单价和金额 提醒 填写收料单 14 任务5 填制领料单2014年12月5日 根据生产进度安排 武汉和美公司生产车间为生产小小酥向原材料仓库领用精制面粉1吨 经原材料仓库核定的精制面粉单价为每吨60000元 请填写领料单 15 2014125 生产车间小小酥 精制面粉吨1160 00060 000 魏来向文兵夏军 任务5 填制领料单2014年12月5日 根据生产进度安排 武汉和美公司生产车间为生产小小酥向原材料仓库领用精制面粉1吨 经原材料仓库核定的精制面粉单价为每吨60000元 请填写领料单 16 领料单为自制原始凭证 为了便于分类汇总 领料单要采用 一料一单 的方式进行填制 即一种原材料填写一张单据 提醒 填写领料单 17 任务6 填制收据2014年12月5日 武汉和美公司财务部收到员工张山交来押金2000元 遂给对方开具了收据 18 贰仟元整2 000 00 张山 2014125 押金 武汉和美公司刘敏 任务6 填制收据2014年12月5日 武汉和美公司财务部收到员工张山交来押金2000元 遂给对方开具了收据 19 收据是企业在收到现金或票据时向对方开出的原始凭证 开具收据应当按照规定的时限 顺序 逐栏 全部联次一次性地如实填写 即必须做到按号码填开 填写项目要齐全 内容真实 字迹清楚 全部联次一次性复写或打印 且内容完全一致 并在收据联或者存根联加盖单位财务印章或收据专用章 收据上应该写明交款人 或单位 的名称 事由和收到现金的金额 或收到票据上载明的金额 大小写 收据由收款人签字并加盖财务专用章 收到现金时还要加盖 现金收讫 章 提醒 填写收据 20 任务7 填制差旅费报销单2014年12月5日 采购员吴飞持住宿票 火车票和汽车票报销差旅费 企业规定出差期间按每天30元给予伙食补助 出差时间共4天 吴飞原借款800元 余款退回后由出纳根据差旅费报销单开具收据 21 2014125 吴飞采购部采购材料 11161116武汉 襄樊65 0060 00300 00304120 00545 0011191119襄樊 武汉65 0065 00 130 0060 00300 00120 00610 00 陆佰壹拾元整800190 5 肖华向宇 任务7 填制差旅费报销单2014年12月5日 采购员吴飞持住宿票 火车票和汽车票报销差旅费 企业规定出差期间按每天30元给予伙食补助 出差时间共4天 吴飞原借款800元 余款退回后由出纳根据差旅费报销单开具收据 22 差旅费报销单是根据出差人员在外出途中取得的允许在费用中开支的各项原始凭证汇总填制的 提醒 填写差旅费报销单 23 任务8 制造费用分配表2014年12月31日 本月生产车间共发生制造费用36650元 根据产品定额工时来分配制造费用 并编制制造费用分配表 各产品定额工时 小麻花 54100 小小酥92500 24 201412 36 650 小麻花小小酥 54 10092 500146 600 0 250 250 25 13 52523 125146 600 张伟李静 任务8 制造费用分配表2014年12月31日 本月生产车间共发生制造费用36650元 根据产品定额工时来分配制造费用 并编制制造费用分配表 各产品定额工时 小麻花 54100 小小酥92500 25 总结 企业在会计核算中遇到的原始凭证还有其它类型 以上只是例举了几种常见的原始凭证 26 1按来源分类 2按填制方法分类 原始凭证的种类 外来原始凭证 自制原始凭证 27 自制凭证 一次凭证 一次凭证是指只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务 填制手续一次性完成的原始凭证 28 自制凭证 累计凭证 累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中 连续登记不断重复发生的若干同类经济业务的原