地产核算考试.doc

会计核算部考题第一部分 业务题部分一、单选题（共15题，每题2分，共30分）1、房地产企业收到购房单位和个人的购房款、定金、配套费应借记银行存款科目，贷记（ ）科目A、应收账款 B、主营业务收入 C、其他业务收入 D预收账款答案：D2、房地产企业支付给施工单位的工程款，未取得发票，应借记（ ）科目，贷记银行存款。A、预付账款 B、应付账款 C、其他应付款 D、开发成本答案：A3、房地产企业支付甲供材料款时，应借记（）科目，贷记银行存款。A、其他应付款 B、预付账款 C、应付账款 D、开发成本答案：B4、企业为营业税主体纳税人，本期发生的礼品支出13000元，成本利润率10%，本期应缴纳的礼品增值税为（）:A、416.5 B、354.55 C、390 D、378.64 答案：A 5、企业为营业税主体纳税人，本期出售使用过的车辆一辆，售价20万元，原值30万元，净值为18万元，本期应缴纳的增值税为( )元。A、4000 B、1960.78 C、3921.57 D、2000 答案：C 6、2010年7月1日起，房地产开发企业土地增值税的预征率写字楼、营业用房、车库等商品房为（）为、1% B、2% C、3% D 、4%答案：C7、支付房产税，属于( )产生的现金流量。A.筹资活动 B.经营活动C.汇率变动D.投资活动答案：B8、房地产企业发放销售人员的销售提成时应借记，（ ）贷记“现金”或“银行存款”。A、管理费用 B、销售费用 C、应付职工薪酬 D、开发成本答案：C9、下列交易和事项中，不属于当期经营活动产生的现金流量的有()。A.收到预售收入 B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润 D.支付各项税费答案：C10、 根据公司现有科目体系，发生的“报批报建费”应计入“开发成本”科目下( )科目。A、土地获得价款 B、开发前期准备费 C、开发间接费 D、主体安装工程费答案：B11、昆明市普通住宅是指住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在（ ）、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.4倍以下。A、144平方米以上 B、144平方米以下 C、90平方米以上 D、90平方米以下答案：B12、房地产企业当期应由主营业务收入负担的土地增值税，借记（ ）科目，贷记“应交税金应交土地增值税”科目。A、营业税金及附加 B、管理费用 C、开发成本 D、销售费用答案：A13、房地产项目竣工后按决算确定的开发成本结转时，借记“（ ）”科目，贷记“开发成本”科目A、预付账款 B、主营业务成本 C、应付账款 D、开发产品答案：D14、自2011年1月1日起，昆明市“地方教育费附加”的税率为（ ）A、1% B、2% C、1.5% D、0.5%答案：B15、房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（ ）。A、10 B、5% C、15% D、20%答案：A二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1、 对符合以下（ ）条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；D、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，但未竣工决算房地产开发项目；答案：A B C2、下列各项目支出中属于“支付给职工以及为职工支付的现金”为（ ）A、 企业为职工支付的社会保险基金B、 企业为职工支付住房公积金C、 企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用D、 支付给在建工程人员的工资、社保E、 支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴答案：ABCE3、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。A.偿还长期借款 B.取得短期借款 C. 购入固定资产支付的现金D. 偿还银行长期借款利息答案： ABD4、下列各项属于经营活动现金流量的有( )。A.销售商品收到的现金 B.购买固定资产支付的现金C.吸收投资收到的现金 D.偿还应付账款支付的现金答案：AD5、企业在开发项目内建造的（ ）等，属于非营利性且产权属于全体业主的可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。A、会所 B、幼儿园 C、物业管理场所 D、文体场馆答案：AbcD三、计算题（共3题35分，第1题20分、第2题5分、第3题10分）1、某公司为房地产开发企业，2010年度取得XX项目预售收入5000万元，项目于本年度竣工结算 ，结转预售收入8000万元，发生的开发成本累计为5640万元。2、本期结转营业税金及附加608万元3、发生销售费用700万元（其中广告费600万元，），管理费用500万元（其中业务招待费150万元），财务费用60万元。4、其他业务收入100万元（不需缴纳营业税）；5、取得子公司（居民企业）权益性投资收益20万元；6、营业外支出50万元，（通过俊发教育基金会捐赠30万元，支付税收滞纳金5万元，工程行政罚款10万元）7、当期计提工资200万元，计提职工教育经费3万元，实际发放工资180万元，实际支付职工教育经费1万元。提示：（1）土地增值税、地方教育费附加，按2011年执行的税率计算，企业所得税率25%(2)项目所在地为昆明，XX项目所在地为一环以外，二环以内，土地面积2200平方米，每套商品房建筑面积为144平米以上，本期全部销售完毕，已竣工并交付使用，暂不进行土地增值税清算。要求：计算1、 2010年房地产业务应缴纳的各项税金2、 2010年度实际应纳的企业所得税（提示：请分别计算利润总额、应纳税所得额、应纳企业所得税）答案：1、营业税（2分）： 250万元2、 城建税（2分）： 17.5万元3、 教育费附加（2分）： 7. 5万元4、 地方教育费附加（2分）： 5万元5、 印花税（2分）： 2.5万元6、 土地增值税（2分）: =100万元7、 企业所得税（8分）利润总额=562万元（4分）应纳税所得额 ：689（2分）应交企业所得税=172.25（2分）2、 某房地产公司本季度取得项目A预售收入1000万元，项目B预售收入2000万元，本季利润总额为400万元，本季度两个预售项目发生的税金为80万元，计算当期预缴的所得税（两项目所在地为昆明，预计毛利率为15%，企业所得税率为25%）答案：=（400+（1000+2000）*0.15-80）*0.25=192.50元。3、某公司2010年末部分报表资料如下（1）资产负债表 期末数年初数货币资金5025存货119326流动资产合计700610资产总计20001680流动负债合计300220长期负债合计760580所有者权益合计940880(2)利润表本年累计上年实际营业收入30002850营业成本26442503营业税金及附加2228营业利润170199利润总额200235所得税费用6464净利润136160请计算2010年以下财务指标（1） 资产负债率答案：=（300+760）/2000=53%（2） 速动比率答案：=（700-119）/300=1.94（3） 销售毛利率答案：=（3000-2644）/3000=11.87%（4）销售净利率答案：=136/3000=4.53%（5）产权比率答案：=（300+760）/940=112.77%第二部分 综合题部分一、 单选题：（2分/题）1，云南俊发房地产有限责任公司成立于哪年？ （ ） A、1997 B、1998 C、1999 D、2000答案：B2，云南俊发房地产有限责任公司，是具有国家_资质的房地产开发企业。 （ ） A、一级 B、二级 C、三级 D、四级答案：A二、多选题：（2分/题） 1，下列属于公司2011年-2015年，五年战略规划的有 （ ABCD ） A、土地储备（ 规划建筑面积）2500万平方米（2015年）； B、持有商业物业120万平方米，累计租金收入10亿元； C、员工人数达到2000人； D、完成香港主板上市。2，云南俊发房地产有限责任公司，是具有国家_资质的房地产开发企业。 （ ） A、一级 B、二级 C、三级 D、四级答案：A三、简答题：（4分/题）1，列出公司现有的八大管理中心。答案：运营管理中心、财务管理中心、营销策划管理中心、人力资源管理中心、规划设计管理中心、商业管理中心、战略投