知识管理：最根本的管理.ppt

我校应收及暂付款情况分析及管理建议 核算部 在高校会计制度中 应收及暂付款 为资产类一级科目 代码为112 本科目核算高等学校应收取或结算的各种应收 暂付款项 包括各类预付款 备用金 预支差旅费等 应收及暂付款管理的重要性 应收及暂付款管理关系到学校资金安全和资金使用效益 影响学校当年财务决算的真实性和下年度财务预算的准确性 应收及暂付款是我校日常会计核算工作中最常见的业务 工作量也是非常大的 国家审计署对18所重点高校审计发现问题结论中就有 应收款和暂付款长期不结算 的问题许多高校都制定了 应收及暂付款管理办法 加强应收及暂付款管理 我校2001年制定了 山东大学暂借款管理办法 山大财字 2001 4号 本次从三个方面进行分析说明 合校以来应收及暂付款科目余额变动趋势分析应收及暂付款结构分析应收及暂付款管理建议 两点说明 我校应收及暂付款科目设置 数据说明 所使用数据都为时点数据即应收及暂付款科目期末余额 借方余额 科目性质决定管理关注重点 一级科目下设二级科目112 1其他暂付112 2国库基本暂付112 3贷款基建暂付03年设112 4国库项目暂付05年设贷款基建暂付为基建工程预付款 本次未作考虑 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析应收及暂付款科目合校后各年年底余额 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析 从图表中可以看出应收及暂付款余额保持稳定增长趋势 年平均增长20 左右 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析 一 应收及暂付款科目余额变动趋势分析变动趋势及原因分析 一年中 从四月到十月基本保持增长趋势 个人认为是由于寒假开学后 当年预算下达 学校经济活动开展 暂付款业务增多 十一月 十二月暂付款余额迅速下降 原因 一方面到了年底 当年安排的资金项目结算 冲销暂付款 另一方面 会计服务中心进行年底帐务清理 核算部加大催还力度 进行逐笔落实 这是账面余额下降的主要因素 二 应收及暂付款结构分析数据时点2006 8 4 截止2006 8 4 全部项目暂付款余额为348 144 799 70元 在各类项目中分布如下 二 应收及暂付款结构分析 预算经费暂付款余额在各项目大类中的分布 二 应收及暂付款结构分析 在预算项目中 985二期平台建设 学科建设经费 基础设施修缮费 实验室建设经费所占比例较大 这四类经费占到了暂付款总余额的67 37 985二期平台建设 学科建设经费 实验室建设经费中未冲销暂付款中大多数为购置设备借款 二 应收及暂付款结构分析 房改 医疗 609 大类暂付款余额7894805 74元 全部为三个校区职工公费医疗住院借款 985二期队伍建设 986 大类暂付款余额8086983 5元 其中某院士科研启动费中4367945元和环境研究院配套费2361920元中除了15000元出差借款外 全部为购置设备借款 国际国内培训费1104700元为出国研修配套借款 代管项目中未冲销的暂付款为75181856 05元其中临床医院购置设备费 33160023000020 项目就有68460150 20元 占91 全部为购置设备借款 是全校所有项目中暂付款余额最多的项目 此项目核算临床医院购置进口设备业务 也是每年催还的重点 也是难度最大的 多为医用大型仪器设备 从付款到验收结算周期长 有的需要2 3年 05年年底加大催还力度 11 12月在实验室与设备管理处的配合下 冲销暂付款39398387 23 截止2006年8月 暂付款全部为2004 10月后发生的 二 应收及暂付款结构分析 二 应收及暂付款结构分析 未冲销暂付款发生时间分析 单位 元 在未冲销暂付款中2006年发生的占42 05 近三年发生的占到了91 87 结构较合理 二 应收及暂付款结构分析 随着我校事业的发展 暂付款余额也在逐年增加 购置固定资产的未冲销借款占着较大比重 暂付款余额比例结构较合理 结论 三 应收及暂付款管理建议 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识设置清理重点 坏帐及时冲销加大催还力度 改变催还方式 借款单位或个人及时还款或冲销借款意识不强 出差借款未用不及时归还 不催不还情况很多 有的甚至借款后竟然不知道要拿发票冲销借款 发票 借款单丢失时有发生 部分教职工对我校 暂借款管理办法 中的相关规定不了解 一 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识 一 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识 公款公用原则按时结算原则 1 借用现金因故未使用者 须及时退还 2 借款出差应在返校后十五天内办理报销手续 3 同城结算的各类借款 经办人须在十五天内办理报销账款手续 异地结算的各类借款 经办人须在三十天内办理报销账款手续 如有特殊情况 须事先向校区财务办公室说明理由 坚持 前款不清 后款不解 及时清理原则 山东大学暂借款管理办法 中的重要原则 一 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识 大力宣传相关规定 一方面在网络上宣传 暂借款管理办法 和借款 报销流程 另一方面前台核算人员在办理借款手续时积极主动向经办人宣传介绍相关规定 建议在 山大大学借款单 的底部或右侧注明借款后报销的期限规定 使每一个借款人在填写借款单时就知道应该什么时候还款或冲销借款 以增强意识 措施或建议 一 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识 措施或建议 由于固定资产购置借款未冲销金额较大 应当加强这一方面的管理 1 进一步和资金归口管理部门配合 加大催还力度 保证资金安全 2 对固定资产购置借款的结算期限进行规范 3 建议在 山东大学借款单 中增加或改结算记账栏为预计结算日期 要求固定资产购置借款时 按采购合同的相关条款填写预计结算日期 有利于督促借款人按时结算 也有利于催还时有的放矢 集中精力对已安装调试完毕 超过结算日期的借款进行催还 三 应收及暂付款管理建议 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识设置清理重点 坏帐及时冲销加大催还力度 改变催还方式 三 应收及暂付款管理建议 对2004年以前的未冲销暂付款进行清理 虽然04年以前的未冲销暂付款仅占总额的8 13 但催还难度却是最大的 尤其是2001年以前的 应按照国家教委 高等学校财务制度 第三十一条 对应收及暂付款应当及时清理结算 不得长期挂账 对确实无法收回的应收及暂付款项 要查明原因 分清责任 按规定程序批准后核销 的规定要求 进行结算 清缴和核销 三 应收及暂付款管理建议 加大宣传力度 增强还款 冲销借款意识设置清理重点 坏帐及时冲销加大催还力度 改变催还方式 三 应收及暂付款管理建议 电话方式现在催还借款方式基本上是年终电话找经办人落实 费时费力 而且年底日常核算工作非常紧张 工作量也是最大的时期 此时抽人逐笔催还暂付款难度较大 联系到经办人非常困难 三 应收及暂付款管理建议 发放催还通知方式定期按部门打印催还通知书 并发放到各学院及部 处 室 催促经办人到核算部结算 形式正式 所在部门联系经办人较容易 三 应收及暂付款管理建议 利用网络催还方式定期将未结算的借款记录放到校园网上 经办人通过校园网查询并及时办理结算 方便 快捷 覆盖范围广 减少工作量 改经办人被动接通知结算为主动上网查询后结算 三 应收及暂付款管理建议 我个人认为以上三种方式各有利弊 应根据实际情况综合运用 例如 科研经费借款 由于科研人员工作地点工作时间不定 联系困难