第三章基于ERP的财务信息系统.ppt

第三章基于ERP的财务信息系统 会计与财务信息化是企业信息化的一个重要组成部分 但如果离开企业信息化全局 则会计与财务将成信息孤岛 许多问题将得不到完整的处理 也不可能有真正意义的信息化 本章概览 企业资源计划系统ERP总账系统会计报表生成系统 处理模型功能结构数据结构操作流程 处理模型功能结构文件结构操作流程 传统订货点法物料需求计划MRP制造资源计划MRP 企业资源计划ERP 学习目标 掌握ERP系统的概念 结构和特点 总账子系统和报表子系统的处理模型 主要功能 与其它子系统的联系 主要操作流程 熟悉MRP和MRPII的特点 ERP的发展历程和未来的发展趋势 总账子系统和报表子系统的主要数据结构 第一节企业资源计划ERP ERP的发展演变过程 订货点法 MRP 闭环MRP MRPII ERP 一 传统订货点法 安全库存 订货点 订货提前期 时间 库存数量 只适用于稳定消耗独立 连续的需求提前期已知 固定 二 物料需求计划MRP 时段式MRP 闭环MRP 1 时段式MRP 50 60年代 其目标是 既要降低物料库存 又不出现物料短缺 原理 根据对最终产品的需求 即生产计划 以完工日期为基准 按照产品结构即物料清单 BOM 导出对各种物料的需求计划 并根据库存状态以及提前期长短确定采购计划 主要特点物料信息的时间阶段化 即它关注的是什么时间 需要什么 需要多少等问题 物料时间阶段化 物料可用量计算公式 X A B C A现有库存 B计划收到 C需求量 MRP主要缺点 时段式MRP只反映了物料需求的次序而没有解决实现能力的问题 即工厂生产能力问题 基本MRP建立在有足够供货能力和运输能力的假设基础上 但实际往往并非如此理想 2 闭环MRP 70年代 闭环式MRP不仅考虑到物料需求 而且考虑到需求的实现 即综合考虑企业内部需求 生产能力以及外部供应环境 形成了一个闭环回路 APICS闭环MRP的模式 APICS为美国生产与库存管理协会 没有实现物流与资金流的统一缺乏模拟功能 三 制造资源计划MRP 80年代 制造资源计划 ManufacturingResourcesPlanning 称为MRP II MRP 与闭环MRP的最大区别统一管理物流以及与物流密切相关的资金流 从而实现了生产与财务两大系统的统一 形成了一个集采购 库存 生产 销售 人力 财务 设备 工程技术为一体的大系统 1 MRP 的总体结构 目前常见的MRP 系统包含分销 制造和财务三大部分 具体模块见下页 主要模块及相互关系 会计科目成本中心 决策层 计划层 执行层 Y N 可行 物料需求计划 能力需求计划 采购作业 车间作业 成本会计 业绩评价 库存信息物料清单 工作中心工艺路线 供应商信息 应付账款 总账 主生产计划粗能力计划 可行 需求信息 客户信息 应收账款 加粗部分财务部分 虚线是MRP部分 2 MRP 的主要特点 MRP 有机地统一了企业各种子系统 全面管理企业的物流 资金流和信息流 MRP 通过重组数据结构 建立统一的中央数据库 实现了数据的高度共享 保证了数据的一致性 MRP 具有模拟功能 能够根据不同的决策方针模拟出将可能发生的多种结果 在某种程度上它是企业高层管理的决策工具 但在战略规划 市场以及高层决策方面功能仍然较弱 四 企业资源计划ERP 1 ERP的三个层次的定义是由GartnerGroupInc 加特纳集团公司 提出的一整套企业管理系统体系标准 其实质是在MRPII基础上进一步发展而成的面向供应链 SupplyChain 的管理思想 是综合应用了C S体系 关系数据库结构 面向对象技术 图形用户界面 第四代语言 4GL 网络通讯等信息产业成果 以ERP管理思想为灵魂的软件产品 是整合了企业管理理念 业务流程 基础数据 人力物力 计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统 2 ERP的主要特点 1 应用功能的扩展 2 应用环境的扩展 3 应用方法的扩展 4 应用技术的扩展 5 基本性能的扩展 供应链 供应商管理 实验室管理 Internet 流程重组 Intranet 对手监视 金融投资 MRPII 运输管理 客户管理 项目管理 ERP集成范围 质量管理 3 ERP的主要构成 参考 分销 预测 订单管理 销售分析 采购管理 仓库管理 运输管理 资产维护 库存控制制造 主生产计划 MPS 产品数据管理 PDM 物料需求计划 MRP 能力需求计划 CRP 分销需求计划 DRP 车间控制 SFC 产品配置管理 流程作业管理 重复制造 质量管理财务 总账 应收账 应付账 工资 固定资产 现金管理 成本 多币制人力资源管理 4 主要ERP系统 德国SAP公司的R 3系统Oracle应用软件用友ERPU8金蝶K 3 1 SAP的构成 2 Oracle应用软件 财务会计Oracle总账Oracle现金管理Oracle应收账款Oracle应付账款Oracle资产Oracle项目成本核算 3 U8主要模块以及相互关系 4 K 3主要产品和模块 5 ERP软件的发展方向 美国提出了ERPII概念 有六大发展趋势 1 注重优化整个企业供应链 2 从制造业扩展到其它各行业 3 从为大企业转向为各类规模企业服务 4 从通用的ERP转向专用领域的ERP 5 从封闭式的ERP转向开放式的ERP 6 ERP的数据和信息被允许有限制地提供给外部使用者 6 ERP的效益 ERP的成功实施可以使库存下降 减少延期交货现象 缩短采购提前期 减少停工待料现象 降低制造成本 提高管理水平 APICS统计 ERP平均带来经济效益 库存降低30 50 拖期交货减少80 采购提前期缩短50 停工待料减少60 制造成本降低12 管理人员减少10 提高生产能力10 15 第二节总账系统 总账系统是会计信息系统的核心 其它业务子系统往往需要读取账务系统的数据进行核算 而且要将处理结果以记账凭证形式送到账务系统再作处理 一 总账系统的处理模型 1 总账系统的基本任务 1 输入凭证 审核 记账 结帐 输出账簿 2 核算和管理往来 部门 项目等辅助账 3 银行对账 4 与其它子系统之间的数据传递和共享 2 计算机总账系统的特点 1 数据处理的起点与终点不同 2 账簿存储体系不同 3 记账规则与记账程序不同 4 正确性控制的重点不同 记账 3 总账系统数据流图 记账凭证 填制凭证 原始凭证 输入接受转换 外部子系统 应收 应付 工资 固定资产 存货 成本等 审核 二 总账系统的功能结构1 功能结构 二 总账系统的功能结构2 与其它子系统的关系 3 典型软件的功能结构 用友U850 3 典型软件的功能结构 金蝶KIS 3 典型软件的功能结构 金蝶KIS 三 总账处理系统的数据结构 1 凭证文件 1 凭证文件的主要内容日期 凭证类型 凭证号 摘要 科目代码 借方金额 贷方金额 单价 数量 外币 汇率 通用代码 支票号 附件张数 制单 审核 记账 2 凭证文件的组织一般每年一个 有的设临时凭证文件和永久凭证文件 1 凭证文件 3 实例 2 汇总文件 1 科目总账文件科目代码 科目名称 余额方向 年初余额 1月借方合计 1月贷方合计 12月借方合计 12月贷方合计例 科目本币总账文件 2 外币 数量总账文件 结构与科目总账文件结构完全相同 只是存放内容有别 3 往来 部门 项目等总账文件科目代码 代码 名称 余额方向 年初余额 1月借方合计 1月贷方合计 12月借方合计 12月贷方合计 4 综合总账文件 5 汇总文件实例 3 科目文件 科目代码 科目名称 科目类别 余额方向 是否核算数量 计量单位 是否核算外币 外币名称 是否核算往来 是否核算部门 是否核算项目 是否核算职工 是否日记账 是否现金流量科目 科目文件 实例 账户编号 账户名称 所属行业 科目结构 本位币 会计分期 会计年度开始日期 启用日期 税务登记号 开户银行 账套主管 4 账户参数文件 4 账户参数文件 实例 四 总账系统的操作流程 1 新用户操作流程1 2 建账 1 新用户操作流程2 2 2 老用户操作流程 建账部分不同 调整会计科目 部门 个人 客户 供应商 项目目录调整 进入总账系统 建立新年度账 完成上年工作 结转上年数据 建账 财务分工及账簿选项调整 第三节会计报表生成系统 报表的处理方式与报表软件报表按其设置和处理方式大体可以分为两类 一类由系统预先设定格式和取数关系的预置报表 由专用报表程序模块生成 一类由用户定义格式和取数关系的自定义报表 由通用报表系统生成 报表编制技术基于图形的报表系统 基于Excel或模仿Excel的报表处理技术 一 报表系统的处理模型 1 报表结构与组成要素从结构上来看报表可以分为一维 二维 三维和复合报表四种 报表由四个基本要素组成 即标题 表头 表体和表尾 标题 表头 表体 表尾 2 通用报表系统的数据流图 资产负债表等 合并报表 用户 总账系统 应收应付 报表模板文件 报表定义 数据处理 报表输出 合并报表 报表传输 工资系统 固定资产 模板定义 命令编制 报表数据 报表格式 模板格式 命令数据 二 通用报表系统的功能结构 功能结构实例 用友U8 功能结构实例 金蝶KIS 三 通用报表系统的文件结构 通用报表系统需要设置若干文件 主要文件有报表文件 报表模板文件 命令文件等 报表文件用于存放用户对具体报表的定义以及生成的数据 用户定义的每一个报表都需要一个独立的报表文件存放 在基于Excel的报表系统中 报表文件类似一个工作簿 而