内控评价PPT课件.pptx

福建省龙岩市华龙饲料有限公司内控评价 报告人 第四小组程曼程柯嘉邓晓慧丁悦邓运运 1 企业情况简介 内控现状描述 内控改进建议 小组评价总结 4 1 2 3 内容框架 2 2002年由福建省农业科学院畜牧兽医研究所与福建省华龙集团饲料有限公司投资组建福建省华龙集团饲料有限公司旗下的7家子公司之一下属两个子公司 龙岩百特和华龙农牧综合型饲料股份制企业共有七条生产线 四条配合颗粒饲料生产线 一条粉状饲料生产线 一条膨化饲料生产线和一条预混合饲料生产线品种齐全 可满足不同客户需要 生产的猪 鸡 鸭 水产系列产品 产品目录一览 于2011年末投产的商品蛋鸡养殖基地龙岩市华龙农牧发展有限公司一期工程 并于2013年10月完成了二期工程畅销福建省内 销售渠道一览 企业情况简介 3 企业风采展示 4 1 内部环境 5 2 缺点与不足 人力资源政策落后 招聘条件普遍以中专文凭起 过分重视技术性人才 缺乏对知识性人才的招纳 企业发展后劲不足 缺乏健全的员工激励机制 员工没有发展机会 过度信赖内部人员 吸收新成员多以亲缘关系及熟人介绍等方式 没有定期的员工培训 员工难以适应企业的最新需求 存在一人分饰两角甚至更多的现象 文化素质水平普遍较低 人才储备不足 中高层管理层依赖多年经验管理企业 家族式经营模式 明显的家长制管理风格 职能机构设置存在不合理 没有专门内部监督的职能部门 6 3 完善建议 招聘企业应该建立严格的招聘程序 同时也相应的提高本企业的招聘要求和招聘方向 在注重技术性人才的同时也注重对学术性人才的招纳 组织控制管理者也应该重视组织上的控制 包括机构的设置 职务分工的合理性和有效性的控制 设立内部审计部门 职能分工合理落实到企业所有部门 让员工在企业有自己的位置 各司其职 使职能分工具有有效性 观念 授权 组织控制 招聘 培训与宣传 solve 观念正确认识内部控制的内涵及其实施要求 从而从上往下灌输有关内控的思想 授权依据适当的授权程序明确各部门 各岗位的权限和责任 最好以文字的方式规定下来 而非长期以来的默认方式 培训与宣传对于新纳进的员工以及老员工要进行定期的培训 从内控的角度制定员工的工作规范以引导和考核员工业绩 将内控的重要性以培训的方式向员工宣传 提高他们自觉执行内部控制的意识 7 风险评估 风险识别及分析 特殊事项风险 质量风险 价格风险 合规性风险 8 风险应对及存在不足 价格风险 质量风险 合规性风险 特殊事项风险 人事风险 9 完善建议 合规性风险 特殊事项风险 价格风险 人事风险 怎样把风险扼杀在摇篮里 加大对外宣传力度 树立企业绿色无害形象 提高业务人员的引进门槛 定期培训员工 将风险意识自上而下传达 激励政策 引进人才 弥补现有管理层知识水平不足的缺陷 考虑从事运用期货市场改善饲料企业的经营环节 规范操作 安全生产 10 控制活动 不相容职务分离控制 授权审批控制 财产保护控制 1 重要事项需经过高层管理人员签字授权2 家族企业的固有缺陷 交易授权被限定在狭小的范围内 1 财务部分设会计 会计助理 出纳三人 1 存货监盘制度2 五金用品领用制度 重要业务流程控制 1 货车进厂及出厂流程2 开单流程3 运费结算流程采购原料入库流程 11 货车进厂及出厂流程 1 少装 与仓库核对补装的同时计差错单2 多装 补单 当数量超过正常范围时 12 开单流程 存在问题 有些刚开发出来的产品没有单价 要自己算 13 运费结算流程 14 采购原料入库流程 15 存在问题 16 信息与沟通 17 对外 网站建设 18 对外 网站建设 优点 缺点 信息较全面 回复不及时 信息更新较慢 19 存在不足 20 1 聘请专门的技术人员进行软件维护 2 对公司财务人员及管理层进行专门的培训 提高员工的自包能力 3 3 开拓对外沟通渠道 除建设网站外为客户设热线电话等 4 设置专门人员管理公司网站 可考虑轮值站长制 及时更新企业信息 提高网站活跃度 完善建议 21 内部监督 现状 整改建议 机构设置 部门设置 人员安排 日常监督 人员安排 日常活动 自我评估 22 内部监督 现状 日常监督 仓管人员对饲料搬运工人的监督 企业高层定期入基层视察 中层管理人员如会计人员对存货进行监盘 人员安排没有独立安排专职人员进行内部审计工作 机构设置处于对成本效益的考虑 没有单独设立内审部门 23 内部监督不足 Start 管理当局意识薄弱 认为单独设立监督机构所产生的效益与花费的成本不配比设立独立内审部门是大公司才要做的事 24 内部监督 1 2 3 4 尝试做到监管部门与客户信息的验证完善数据记录与实物资产的核对 设立独立内审部门或年单独部门已履行内部审计工作 聘请有相关专业经验的人员从事内部审计工作 定期进行以部门为单位的自我评估 最后汇总至高层 形成定期内控自我评估机制 完善建议 部门设置 人员安排 日常活动 自我评估 25 小组评价总结 70 10 5 60 25 ThemeGalleryisaDesignDigitalContent Contents