e 会计实验报告.doc

实验报告课程名称： 会计学基础课后上机实验 实验类别：综合性 设计性 其他 实验项目： 会计循环模拟 专业班级： 工业工程1102班 姓 名： 陈雪 学 号： 110102227 实验室号： 实验组号： 实验时间： 评阅时间： 指导教师： 蒋亚朋 成 绩： 沈阳工业大学实验报告一、 实验目的和要求 目的：通过使用“e会计电算化软件”对某企业2012年12月份的经济业务进行会计处理，让学生初步了解会计电算化在会计中的运用，帮助其加深对各会计报表项目及资产负债表、利润表的理解和计算机技能的使用，为后续的财务报表分析奠定基础。通过上机实训认识会计电算化工作的基本流程、工作内容和工作规范等基础知识；能够运用会计软件操作模拟企业各项经济业务的会计核算、账务处理；掌握模拟企业初始建账、填制凭证、登记账簿等基本会计实务操作，最终使学生掌握会计报表的结构及各会计科目的内涵。 上机实验要求：1) 完成该企业会计核算初始化工作（包括建立帐套、权限设置、科目设置、初始化数据录入）；2) 根据各项经济业务，分别录入记账凭证并审核凭证。；3) 进行账簿管理（包括编制试算平衡表、科目余额表、总分类账、日记账/明细账）；4) 进行期末会计操作（包括结转损益、编制资产负债表、利润表）；5) 阅读资产负债表，利润表，体会报表的概念及结构，并与你同学比较实验结果，如有差异，分析差异的原因。；二、 实验方法1) 系统初始化：（1）建立账套（2）权限设置（3）始化数据录入；2) 凭证录入；3) 凭证审核；4) 查询修改；5) 账簿管理-试算平衡表；6) 账簿管理科目余额表；7) 账簿管理总分类账；8) 账簿管理日记账/明细账；9) 期末处理期末过账；10) 财务报表资产负债表；11) 财务报表利润表；三、 设备或条件 上机软件：e会计企业标准版。四、 实验内容成果 见附件所列五、 收获或体会通过本次实验，初步掌握了e会计软件的使用方法，加深理解了会计核算的基本原则和方法。通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能，了解了各种情况下会计分录的书写方法，加强对所学课程理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握运用e会计软件填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，做到到会计理论，会计实践相结合的。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了运用，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错。首先此款软件的权限设置非常重要，虽然这次是一次实验，不需要设置得很严谨，但是在实际工作中对数据的保密是非常重要的环节，各个职位都有自己的权限，不可以有一点疏忽。其次做分录，填制凭证必须认真，一定要遵循会计等式，否则试算不平衡，会计分录借贷要相等，并且金额要填在相对应的格里，填写时绝对不可以单纯追求速度，一定要稳定情绪，否则错记和漏记会增大后期的工作量，要保证每条会计分录正确后再进行下一项。总之这次上机实验让我对会计的基础知识有了更深的理解，掌握了会计软件的使用方法，也了解到了做会计工作所必须的诚实、严谨、认真工作态度。而且让我认识到了不仅要在会计上，在做其他工作时也要一丝不苟，争取以最小的失误完成任务，保证质量。附 件（1）第1、10、39号“记账凭证”界面;（二）“库存现金”日记账明细账 科目名称：（1001）库存现金 会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227日期凭证字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额2009-12-01期初余额借2,000.002009-12-01记账-1取款1002：银行存款 5,000.00借7,000.002009-12-01记账-3差旅费122101：其他应收款 - 员工 3,000.00借4,000.002009-12-01本日合计5,000.003,000.00借4,000.002009-12-02记账-4办用品660205：管理费用 - 办公费 200.00借3,800.002009-12-02本日合计200.00借3,800.002009-12-06记账-7差旅费122101：其他应收款 - 员工 500.00借4,300.002009-12-06记账-9医药费2211：应付职工薪酬 200.00借4,100.002009-12-06本日合计500.00200.00借4,100.002009-12-31本期合计5,500.003,400.00借4,100.002009-12-31本年累计5,500.003,400.00借4,100.00“管理费用”明细账管理费用分析表会计期间：2009年12月企业名称：工业工程02班陈雪110102227科目代码科目名称本月本年发生额占管理费用百分比发生额占管理费用百分比660205办公费2,200.0018.1518%2,200.0018.1518%660206差旅费2,500.0020.6271%2,500.0020.6271%660210其他费用7,420.0061.2211%7,420.0061.2211%管理费用合计12,120.00100.0000%12,120.00100.0000%明细账 科目名称：（660205）管理费用- 办公费 会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227日期凭证字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额2009-12-01期初余额平2009-12-02记账-4办公用品200.00借200.002009-12-25记账-21电话费2,000.00借2,200.002009-12-31记账-40结转本期损益2,200.00平2009-12-31本期合计2,200.002,200.00平2009-12-31本年累计2,200.002,200.00平明细账 科目名称：（660206）管理费用 - 差旅费 会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227日期凭证字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额2009-12-01期初余额平2009-12-06记账-7差旅费2,500.00借2,500.002009-12-31记账-40结转本期损益2,500.00平2009-12-31本期合计2,500.002,500.00平2009-12-31本年累计2,500.002,500.00平 明细账 科目名称：（660210）管理费用 - 其他费用 会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227日期凭证字号摘要对方科目借方金额贷方金额余额2009-12-01期初余额平2009-12-31记账-22工资3,000.00借3,000.002009-12-31记账-23福利费420.00借3,420.002009-12-31记账-24折旧4,000.00借7,420.002009-12-31记账-40结转本期损益7,420.00平2009-12-31本期合计7,420.007,420.00平2009-12-31本年累计7,420.007,420.00平（3） “总分类账”总分类账会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227科目代码科目名称期间摘要借方贷方余额方向金额1001库存现金2009.12期初余额借2,000.002009.12本期合计5,500.003,400.00借4,100.002009.12本年累计5,500.003,400.00借4,100.001002银行存款2009.12期初余额借400,000.002009.12本期合计106,500.0076,700.00借429,800.002009.12本年累计106,500.0076,700.00借429,800.001101交易性金融资产2009.12期初余额借200,000.002009.12本期合计22,000.00借222,000.002009.12本年累计22,000.00借222,000.001121应收票据2009.12期初余额平2009.12本期合计17,550.00借17,550.002009.12本年累计17,550.00借17,550.001122应收账款2009.12期初余额借45,000.002009.12本期合计70,200.005,000.00借110,200.002009.12本年累计70,200.005,000.00借110,200.001123预付账款2009.12期初余额借30,000.002009.12本期合计借30,000.002009.12本年累计借30,000.001131应收股利2009.12期初余额平2009.12本期合计2,000.00借2,000.002009.12本年累计2,000.00借2,000.001221其他应收款2009.12期初余额借5,000.002009.12本期合计3,000.003,000.00借5,000.002009.12本年累计3,000.003,000.00借5,000.001231坏账准备2009.12期初余额贷1,000.002009.12本期合计45,100.00贷46,100.002009.12本年累计45,100.00贷46,100.001402在途物资2009.12期初余额平2009.12本期合计10,000.0010,000.00平2009.12本年累计10,000.0010,000.00平1403原材料2009.12期初余额借80,000.002009.12本期合计10,000.003,200.00借86,800.002009.12本年累计10,000.003,200.00借86,800.001405库存商品2009.12期初余额借60,000.002009.12本期合计101,380.0050,000.00借111,380.002009.12本年累计101,380.0050,000.00借111,380.001471存货跌价准备2009.12期初余额贷17,000.002009.12本期合计3,000.00贷20,000.002009.12本年累计3,000.00贷20,000.001503可供出售金融资产2009.12期初余额平2009.12本期合计12,000.00借12,000.002009.12本年累计12,000.00借12,000.001511长期股权投资2009.12期初余额借300,000.002009.12本期合计20,000.00借320,000.002009.12本年累计20,000.00借320,000.001601固定资产2009.12期初余额借1,500,000.002009.12本期合计2,500.00借1,497,500.002009.12本年累计2,500.00借1,497,500.001602累计折旧2009.12期初余额贷480,000.002009.12本期合计900.0013,000.00贷492,100.002009.12本年累计900.0013,000.00贷492,100.001603固定资产减值准备2009.12期初余额贷20,000.002009.12本期合计10,000.00贷30,000.002009.12本年累计10,000.00贷30,000.001604在建工程2009.12期初余额平2009.12本期合计500.00借500.002009.12本年累计500.00借500.001701无形资产2009.12期初余额借20,000.002009.12本期合计借20,000.002009.12本年累计借20,000.001801长期待摊费用2009.12期初余额借20,000.002009.12本期合计借20,000.002009.12本年累计借20,000.002001短期借款2009.12期初余额贷80,000.002009.12本期合计贷80,000.002009.12本年累计贷80,000.002201应付票据2009.12期初余额贷30,000.002009.12本期合计贷30,000.002009.12本年累计贷30,000.002202应付账款2009.12期初余额贷20,000.002009.12本期合计5,000.00贷15,000.002009.12本年累计5,000.00贷15,000.002203预收账款2009.12期初余额贷10,000.002009.12本期合计贷10,000.002009.12本年累计贷10,000.002211应付职工薪酬2009.12期初余额贷5,000.002009.12本期合计200.0022,800.00贷27,600.002009.12本年累计200.0022,800.00贷27,600.002221应交税费2009.12期初余额贷30,000.002009.12本期合计2,700.0014,745.00贷42,045.002009.12本年累计2,700.0014,745.00贷42,045.002231应付利息2009.12期初余额平2009.12本期合计300.00贷300.002009.12本年累计300.00贷300.002501长期借款2009.12期初余额平2009.12本期合计100,500.00贷100,500.002009.12本年累计100,500.00贷100,500.004001实收资本2009.12期初余额贷1,500,000.002009.12本期合计贷1,500,000.002009.12本年累计贷1,500,000.004002资本公积2009.12期初余额贷19,000.002009.12本期合计2,000.00贷21,000.002009.12本年累计2,000.00贷21,000.004101盈余公积2009.12期初余额贷200,000.002009.12本期合计贷200,000.002009.12本年累计贷200,000.004103本年利润2009.12期初余额贷270,000.002009.12本期合计123,415.0077,600.00贷224,185.002009.12本年累计123,415.0077,600.00贷224,185.004104利润分配2009.12期初余额贷50,000.002009.12本期合计贷50,000.002009.12本年累计贷50,000.005001生产成本2009.12期初余额借70,000.002009.12本期合计31,380.00101,380.00平2009.12本年累计31,380.00101,380.00平5101制造费用2009.12期初余额平2009.12本期合计11,280.0011,280.00平2009.12本年累计11,280.0011,280.00平6001主营业务收入2009.12期初余额平2009.12本期合计75,000.0075,000.00平2009.12本年累计75,000.0075,000.00平6051其他业务收入2009.12期初余额平2009.12本期合计300.00300.00平2009.12本年累计300.00300.00平6111投资收益2009.12期初余额平2009.12本期合计2,000.002,000.00平2009.12本年累计2,000.002,000.00平6301营业外收入2009.12期初余额平2009.12本期合计400.00400.00平2009.12本年累计400.00400.00平6401主营业务成本2009.12期初余额平2009.12本期合计50,000.0050,000.00平2009.12本年累计50,000.0050,000.00平6402其他业务成本2009.12期初余额平2009.12本期合计200.00200.00平2009.12本年累计200.00200.00平6403营业税金及附加2009.12期初余额平2009.12本期合计850.00850.00平2009.12本年累计850.00850.00平6601销售费用2009.12期初余额平2009.12本期合计2,000.002,000.00平2009.12本年累计2,000.002,000.00平6602管理费用2009.12期初余额平2009.12本期合计12,120.0012,120.00平2009.12本年累计12,120.0012,120.00平6603财务费用2009.12期初余额平2009.12本期合计1,200.001,200.00平2009.12本年累计1,200.001,200.00平6701资产减值损失2009.12期初余额平2009.12本期合计58,100.0058,100.00平2009.12本年累计58,100.0058,100.00平6801所得税费用2009.12期初余额平2009.12本期合计1,145.001,145.00平2009.12本年累计1,145.001,145.00平 （4） 资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块。 表中账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如“货币资金”、“交易性金融资产”等排在前面，流动性小的资产如“长期股权投资”、“固定资产”等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列，“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”等需要在一年以内或者长于一年的一个正常营业周期内偿还的流动负债排在前面，“长期借款”等在一年以上才需偿还的非流动负债排在中间，在企业清算之前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。资产负债表会计期间：2009年12期企业名称：工业工程02班陈雪110102227资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金1402,000.00433,900.00 短期借款6880,000.0080,000.00 交易性金融资产2200,000.00222,000.00 交易性金融负债69 应收票据317,550.00 应付票据7030,000.0030,000.00 应收账款445,000.00110,200.00 应付账款7120,000.0015,000.00 预付款项530,000.0030,000.00 预收款项7210,000.0010,000.00 应收利息6 应付职工薪酬735,000.0027,600.00 应收股利72,000.00 应交税费7430,000.0042,045.00 其他应收款85,000.005,000.00 应付利息75300.00 减：坏账准备91,000.0046,100.00 应付股利80 存货10193,000.00178,180.00 其他应付款81 一年内到期的非流动资产11 一年内到期的非流动负债82 其他流动资产12 其他流动负债90 流动资产合计21874,000.00952,730.00 流动负债合计100175,000.00204,945.00非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产2412,000.00 长期借款101100,500.00 持有至到期投资31 应付债券102 长期应收款32 长期应付款103 长期股权投资34300,000.00320,000.00 专项应付款106 投资性房地产38 预计负债107 固定资产391,000,000.00975,400.00 递延所得税负债108 在建工程40500.00 其他非流动负债109 工程物资41 非流动负债合计110100,500.00 固定资产清理42 生产性生物资产43 负债合计114175,000.00305,445.00 油气资产44 无形资产4520,000.0020,000.00所有者权益： 开发支出46 实收资本1151,500,000.001,500,000.00 商誉47 资本公积11619,000.0021,000.00 长期待摊费用4820,000.0020,000.00 减：库存股120 递延所得税资产50 盈余公积121200,000.00200,000.00 其他非流动资产51 未分配利润123320,000.00274,185.00非流动资产合计601,340,000.001,347,900.00 所有者权益合计1242,039,000.001,995,185.00 资产总计672,214,000.002,300,630.00负债和所有者权益总计1352,214,000.002,300,630.00 利润表利润表是反映企业一定会计期间生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果，既可能表现为盈利，也可能表现为亏损。它全面揭示