财务管理制度全文DOC.doc

目录第一章 财务管理制度21.1财务要求21.2资金审批制度21.3行政费用支出管理制度31.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度31.5行政费用报销制度31.6公司差旅费开支制度41.7审批支付环节控制内容41.8财产管理制度61.9资金、现金、费用管理8第二章 发票管理制度112.1对外销售开具发票的规定112.2增值税进项发票的规定12第三章 公司报销制度133.1原则133.2财务部门审核133.3报销手续13第四章 票据管理194.1票据管理原则194.2收据管理194.3支票管理19第五章 私车公用费用报销制度20第六章 往来帐务管理制度206.1应付帐款管理206.2应收帐款管理20第七章 印鉴的保管23 第1章 财务管理制度1.1财务要求为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨。（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”的方针，勤俭节约、精打细算。在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。（三）、会计协助总经理管理好整个的财务会计工作，对财务会计工作负责。（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚、日清月结、按期报账。）（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门报告。（公司支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚守原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚守原则的财会人员予以表扬或奖励。）（七）、财务人员力求稳定，不随便调动。1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续（没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作）；2、移交交接包括移交人经管的汇集凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；3、移交交接必须监交1.2资金审批制度（一）、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在领款单上补签意见；（二）、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；（三）、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；（四）、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（五）、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；（六）、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；（七）、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。1.3行政费用支出管理制度（一）、公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；（二）、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。1.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度（一）、公司办公用具由办公室统一采购、管理；（二）、办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；（三）、办公室财产台账为财务部附设账册；（四）、办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；（五）、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；（六）、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。1.5行政费用报销制度（一）、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；（二）、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；（三）、应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施（营业费用申请单）；（四）、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；（五）、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；（六）、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；（七）、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。1.6公司差旅费开支制度（一）、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；（二）、公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；（三）、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：1、房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。2、伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人15元/餐；市内交通费每人6元/日。3、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。1.7审批支付环节控制内容（一）各项财务支出审核、审批控制岗位设置和控制流程、单据的一般性规定1、差旅费报销，由经办人填列差旅费报销单，经费用会计复核，部门负责人、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。2、员工薪资由人事行政部根据考勤资料，计算编制报表，经财务、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用，由经办人填列费用报销单，经费用会计复核，部门负责人、会计、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。5、固定资产、低值易耗品、软件类无形资产购买后（购买前应履行申购程序），先进行验收，验收合格后由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。6、预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列付款审批表经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。7、因业务需要办理临时借款，由借款人填列借款单，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。8、各项税款由总帐会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务经理复核），银行自动划转，出纳取回税票后，总经理审批后由成本费用会计入帐。9、银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经总经理审批后会计办理入帐。（二）进一步明确的具体事项1、出差人员应在出差结束返回公司后的3个工作日内到财务部报销差旅费，并将剩余款项退回。出差人员借支差旅费应该合理估算，把差旅费控制在一个合理范围内，不得以出差为名占用公司资金。差旅费支出范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。2、员工薪资涵盖公司向员工支付的全部劳动报酬，包括工资、补贴、奖金、各项福利、各项社保基金应由公司承担的部分。范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用包括：业务招待费、通讯费、日常维修费、车辆使用费、市内交通费、其他办公杂费等等。业务招待费等管理上可控费用的范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用主要包括：租金、物业管理费、水电费、广告宣传费等等。5、各类借款的范围、限额、还款期限、逾期处理办法等由人事行政部制定，财务部监督执行。7、人事行政部采购的物资，采购后必须办理入库手续。采购员凭发票、入库单、采购申请单为依据办理费用报销手续。8、资金付款审批手续，由各个部门办理，在平时审批通过后传递到出纳处。公司除货款之外的款项支付，在规定的时间内办理支付手续。支付时间为每月3-5日报销结算。（三）关于审批权限的特别约定当待审批事项所涉及的金额超过以下标准时，在完成上述审批流程的基础上需总经理签字确认后财务等相关部门方可执行。1、业务招待及公关等费用报销超过2000元的；（固定年节根据公司统一部署的礼金不受此限。）2、日常费用报销超过5000元的；（水、电费等相关单位出具正式票据的固定结算不受此限。）3、固定资产等长期资产购置金额超过10000元的。4、费用结算超过50000元的；本办法由公司财务部负责解释，自公司总经理签发之日起生效。（四）借款管理规定1、 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4、借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。5、 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。1.8财产管理制度（一）公司财产的范围1、公司财产包括固定资产和低值易耗品；2、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；3、凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。（二）公司财务部负责公司所有财产的会计核算1、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；2、办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。（三）财产的购置与调拨1、行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；2、财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；3、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；4、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。（四）财产的清查、盘点1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。1.9资金、现金、费用管理（一）财务人员要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费；良好运用、提高效益。（二）一切现金往来，必须有收付凭据，严禁口说为凭。（三）当日账户在下班前须存入公司账户，确保金额安全。（四）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收完，经经理或其授权人批准后方能报销付款。（五）严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失付连带赔偿责任。（六）在报销上，先请示，公司同意的开销才予以报销，如果是自作主张事后要求报销的，一律不允许，公司也不承担。（七）报销的审批必须严格按照级别逐级审批签字，财务人员在拿到总经理最后的签字报销单才能予以报销，否则一律不报（如报销后果由个人承担）。附：借款单营业费用申请表费用报销单付款审批表借款单支票、现金 年 月 日借款部门借款人借款金额 （大写）￥事由领导意见部门意见营业费用申请单（ 年 月 日）财务部申请人接待人员或送礼人员（部门名）（名字） 共计 名客户方出席人员或送礼对象（公司名）（名字） 共计 名接待送礼的目的原因1、 合同推进 其他理由2、 合同成功3、 关系客户政府部门接待4、 其他接待方式 或 送何礼品接待地点接待方式1、午餐 2、晚餐3、KTV 4、其他 申请者经费申请状况预支现金 元 申请人签字经费领取人（实际支付金额） 说明：1.该申请书必须经申请部长签字，总经理审核后方可有效；2.总经理不在时，直接送财务部确认后方为有效。3.除餐饮票据外，其它不报销。4.宴请客户时，按照规定发生的餐费及客户发生的费用公司报销，本公司员工除餐费外，其它费用不给予报销。 总经理签字：费用报销单 项目 年 月 日部门名称本人姓名大写金额￥用途部门领导签字领导签字 发票张数付款审批表 申请日期项目名称付款内容：收款人：支付方式：开户行：帐号：合同总金额：付款次数付款金额项目部审批总务部审批付款日期备注第2章 发票管理制度2.1对外销售开具发票的规定（一）根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。（二）申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。（三）所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。（四）对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。（五）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。（六）需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。（七）公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。（八）对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。（九）退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。2.2增值税进项发票的规定（一）接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。（二）接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。（三）交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。（四）对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；（五）接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。（六）业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。1.3运输发票的规定运输发票。列运费必须取得公路、内河运输业统一发票，货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。第三章 公司报销制度3.1原则（一） 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借款、固定办公费用、日常费用、工薪福利及相关费用、税费支出、固定资产支出及专项支出等。 （二）严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写报销单（营业费用申请单、借款单、付款审批表、费用报销单），注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签，经部门负责人审批，出纳审核，费用会计复核，分管副总审批或总经理审批后由出纳办理。（三）加强报销管理，当月帐，当月了，每月3日至5日出纳结算。（四）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。（五）财务部每月需根据报销单编制流水账，方便查找核对。3.2财务部门审核（一）财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。（二）若票据因特殊原因未开具，需在费用报销单注明原因并经手人签字。3.3报销手续公司员工需严格执行财务报销制度，款项支出时填写费用报销单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。（一）借款借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。主管部门经理审核签字，总经理审批后，才能到出纳支款。借款要及时报销和结算，最长不能超过一个月，过期不报销或还款的，先扣发借款人工资，直到报销和结清为止。原则上前款未清者不予办理新的借支。（二）固定办公用品由总经理批准，各部门报由行政部按照月采购计划统一购买的，行政部人员做好相应采购清单和物品领用登记。（三）日常费用日常费用主要包括业务招待费、差旅费、交通费、电话费、培训费、资料费等。报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。主管部门经理审核签字，总经理审批。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款（1）业务招待费用：所有业务招待费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。发生业务招待费前需报总经理批准后方能发生，业务招待费须有两人以上签字并注明地点及招待客户名称。每单业务业务招待费总额不能超过此单业务业务额的2%，并且每月此单业务报销不得超过三次。（填写营业费用申请单）（2）差旅费：部门主管级（含部门主管）以下人员出差必须填写“借款单”，“借款单”须取得直接管理层的批准。出差人员应在出差结束返回公司后的3个工作日内到人事部销假，财务部以此作为出差补助的核算标准。出差人员填写费用报销单，并将车票、住宿票等票据，经主管部门经理审批后，交财务部。由财务部计算出差补助和费用，冲减借款单。住宿费标准：A、部门经理以上职员，标准为120元/日； B、一般职员，标准为100元/日。餐费标准：每人每餐15元。市内交通补贴标准：每人6元/日。实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。（3）交通费：主要有交通卡、行政公务车和私车公用。交通卡：员工需在市内公务，可在行政部领交通卡乘车，用完交回，并进行登记。交通卡充值，由行政部填写费用报销单。行政公务车：油卡充值，车的维修费、保养费和保险费，过路费、停车费，由行政部填写费用报销单据实报销。私车公用费用报销：如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：A、1元/公里，过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，注明日期、起始地点、行程里数及原因，经手人签字，部门经理签字。B、用车费用报销每月一次，填写费用报销单，附带记录表。（4）电话费、培训费、资料费等：根据实际需要据实支付。（个人电话费不包括在内）（四）工薪福利及相关费用员工薪资由人事行政部根据考勤资料，计算编制报表，经财务、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理（五）固定资产、软件类无形资产购买后（购买前应履行申购程序），先进行验收，验收合格后由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。（六）预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列付款审批表经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。（七）各项税款由总帐会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务经理复核），银行自动划转，出纳取回税票后，总经理审批后由成本费用会计入帐。（八）银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经总经理审批后会计办理入帐。（九）需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。（十）其他专项支出报销：包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。由经办人整理发票等资料并填写费用报销单，经主管部门经理审核签字、财务复核、总经理审批，财务部根据审批后的报销单金额付款。附：借款单支票、现金 年 月 日借款部门借款人借款金额 （大写）￥事由领导意见部门意见费用报销单 项目 年 月 日部门名称本人姓名大写金额￥用途部门领导签字领导签字 发票张数营业费用申请单（ 年 月 日）财务部申请人接待人员或送礼人员（部门名）（名字） 共计 名客户方出席人员或送礼对象（公司名）（名字） 共计 名接待送礼的目的原因5、 合同推进 其他理由6、 合同成功7、 关系客户政府部门接待8、 其他接待方式 或 送何礼品接待地点接待方式1、午餐 2、晚餐3、KTV 4、其他 申请者经费申请状况预支现金 元 申请人签字经费领取人（实际支付金额） 说明：1.该申请书必须经申请部长签字，总经理审核后方可有效；2.总经理不在时，直接送财务部确认后方为有效。3.除餐饮票据外，其它不报销。4.宴请客户时，按照规定发生的餐费及客户发生的费用公司报销，本公司员工除餐费外，其它费用不给予报销。 总经理签字：付款审批表 申请日期项目名称付款内容：收款人：支付方式：开户行：帐号：合同总金额：付款次数付款金额项目部审批总务部审批付款日期备注第四章 票据管理4.1票据管理原则（一）加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责。（二）财务有权拒绝持非正式票据报销。4.2收据管理（一）收据视同发票管理。（二）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。（三）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。4.3支票管理（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责；（二）建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；（三）出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；（四）支票的使用必须填写“借款单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；（五）所开出支票必须封填收款单位名称；（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。第五章 私车公用费用报销制度员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：（1）1元/公里，过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，注明日期、起始地点、行程里数及原因，经手人签字，部门经理签字。（2） 用车费用报销每月一次，填写费用报销单，附带记录表。第六章 往来帐务管理制度6.1应付帐款管理（一）付款申请单流程（1）经办部门经办人员提出付款申请，填写付款申请单。（2）财务部审核申请金额及付款进度与合同约定是一致，签字确认，或驳回（3）总经理审核申请金额及付款进度与合同约定是一致，签字确认，或驳回。（4）签批后的付款申请单交出纳付款。付款申请单须填写完整，不得涂改，且大小写一致，付款后出纳连同银行水单交财务做账（二）流程图：经办人填写付款单，主管会计审核签字，总经理审核签字，6.2应收帐款管理（一）总则(1)为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。(2)各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。（二）应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。(1)应收款实行每月向主管经理报告一次制度。各部门于每月13日将上一个月的应收款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。(2)应收款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。(3)财务部对到期应收款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。(4)经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。(5)对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。(6)因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。（三）业务员收款 (1)业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。 (2)收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写