xxx内部审计管理办法.doc

xxxxxxx有限责任公司内部审计管理办法 第一章 总 则第一条 为了加强xxxxxx有限责任公司（以下简称“xxx”）内部审计监督，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系，帮助xxx完善治理、防范风险、增加价值、实现目标，同时使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合xxx实际情况，特制定本办法。第二章 审计机构和人员第二条 内部审计机构和人员方案（一）设立审计室，与xxx法务部、监事办合署办公，履行审计职能职责；（二）内审人员由xxx审计与法务部、财务部、办公室、人力资源部、业务等部门选调专（兼）职人员组成；（三）对专业技术强、情况复杂的审计项目可聘请社会中介机构进行专项审计。第三条 内审人员应具有一定的政治素质、财务会计知识、审计专业知识和审计经验。第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章 审计对象、范围和依据第七条 内部审计的对象（一）xxx本部各部门；（二）xxx全资子公司、分公司、控股公司；（三）需审计的其他对象。第八条 内部审计范围（一）与财务收支有关的经济活动；（二）财务计划的执行和决算；（三）国有资产的使用、管理及保值增值情况；（四）基建工程预、决算的真实合法性；（五）国家财经法律、法规执行情况；（六）协助重庆粮食集团对xxx及分子公司领导进行任期（离任）经济责任审计；（七）内部控制管理活动、行政活动；（八）其他认定事项。第九条 内部审计依据（一）国家法律、法规、政策；（二）xxx规章制度；（三）xxx经营方针、计划、目标；（四）其他有关标准。第四章 审计种类和方式第十条 内部审计包括（一）财务收支审计，对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查；（二）专案审计，对被审单位及人员违反xxx经济纪律问题进行审计查处；（三）专项审计1.管理审计，对被审单位管理活动的效率性进行审计；2.效益审计，在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计；3.任期审计，对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；4.审计调查，对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条 xxx内部审计方式（一）报送（送达）审计，被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计室接受审计检查；（二）就地审计，审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计和内容第十二条 内部审计的内容包括（一）财务计划及其预算的执行的决算；（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计；（三）资产管理情况；（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；（六）重要经济合同、契约的签订；（七）各部门、下属企业领导任期（离任）经济责任审计；（八）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；（九）配合国家审计机关、审计（会计）师事务所、重庆粮食集团对xxx有关经济业务项目的审计；（十）向xxx领导报送审计工作计划、报告、统计报表等资料；（十一）其他交办审计事项。 第六章 内部审计的主要职权第十三条 内部审计行使下列职权（一）召开xxx、部门、下属企业有关审计工作会议；（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计； （三）要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；（四）检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；（五）对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；（六）提出改进管理、提高效益的建议；（七）对违反财经法规行为提出纠正意见；（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；（九）对审计工作中发现的重大问题及时向董事会、监事会报告；（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向xxx领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；（十一）参与制定、修订有关规章制度。第七章 内部审计工作程序第十四条 内部审计工作程序（一）制定xxx审计计划和工作方案，经xxx领导批准后组织实施；（二）书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间；（三）实施审计，审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施；（四）提出审计报告，作出审计结论、审计处理意见及风险提示；（五）下达审查处理决定；（六）复审，被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向xxx提出书面复审申请，报审计与法务部组织复议，决定是否复审。 第十五条 审计程序过程注意事项（一）审计前，应向被审计单位出示由xxx领导签发的审计通知书及授权审计通知书；（二）审计处理决定由xxx董事长批准下达；（三）复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；（四）重大事项审计报告报董事会、监事会备案；（五）审计过程中若发现问题，可随时向xxx报告及时制止。第八章 审计档案制度第十六条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条 审计档案管理范围（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）董事长、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定以及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复议和复审的资料；（九）其他应保存的资料。第十八条 审计档案管理参考xxx档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第十九条 xxx对内审人员、被审计单位及相关人员遵纪守法、效益显著、有效的管理建议行为给予一定的物质奖励。（一）对审计人员为xxx挽回重大经济损失的，给予挽回损失额5%比例的现金奖励。（二）对审计人员通过审计为xxx节约成本、降低费用开支的，给予审减金额的5%比例的现金奖励。（三）向上级提出有价值的风险管理、内部控制建议被采纳，取得较好效果的，每次视情况奖励500元以上。（四）每年在市级以上报刊上发表各类报导或理论研究文章，取得良好反映的，每次视情况奖励500元以上。第二十条 内审部门对具有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向xxx领导提出处罚建议：（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计结论和决定的；（五）打击报复审计人员或举报人的。第二十一条 对具有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予50元-500元罚款：（1） 未能按时完成内部审计工作的。（2） 内部审计档案未建立或建立不完善的。（3） 内审人员未将核审数据的执行过程及收集、评价的审计证据详实记录于工作底稿。（4） 发生被审计单位不遵守财经制度情况，审计人员在事发2个月内没有发现的。（5） 被审计单位内部控制制度存在薄弱环节，审计人员应当发现而未发现的。（6） 审计报告的内容未做到客观、完整、准确、清晰，简洁明了，结论正确的。（7） 整改意见不具备实际操作性的。第二十二条 对具有下列行为的审计人员，根据情节轻重扣除相关责任人1个月至半年的绩效。（1） 泄露审计秘密、xxx秘密、被审计单位的商业秘密的。（2） 审计报告与事实严重不符的。（3） 故意隐瞒审计过程中发现的问题的。 第二十三条 对具有下列行为的审计人员，根据情节轻重扣除相关责任人半年至一年的绩效并给予相关责任人调岗、待岗学习、降级、免职等行政处罚。 （一）歪曲事实、蓄意打击报复他人、损害被审计单位或个人的利益的。（二）利用职权谋取私利的；（三）弄虚作假、徇私舞弊的；（四）玩忽职守，给xxx造成重大损失的；第二十四条