融资担保项目尽职调查.ppt

融资担保项目尽职调查 尽职调查流程图 口头意向业务申请书模版 资料清单业务申请书 基本资料业务受理函 调查问卷调查问卷 相应资料沟通反馈再议需再调查问题再议通过通过 初步判断和筛选 客户作为借款主体是否具备完备的主体资格 或存在明显的法律障碍 该客户从事的行业是否是国家支持的 或明令禁止 限制的行业 或者是否符合我司业务操作的相关行业指引 客户能否能按规定提供必要的反担保措施 客户提出业务要求和条件是否与我司的规定差距较大 客户的资信情况是否存在明显的不足与缺陷 在客户初步筛选中 应充分利用网络信息调查客户的资信状况 包括查阅当地信用网 工商网 法院系统网站等了解客户的诉讼 纠纷 处罚或其他不良记录 以及查阅是否有其他负面消息和新闻 项目经理须对该客户做出初步判断和筛选 是否符合我司业务受理条件 决定能不能进一步操作 判断的主要依据下 准入条件 公司注册资本达到一定的标准 并且经营期不低于一年 且能合法经营 公司管理人员资信记录良好 公司在银行信用记录良好 无拖欠银行本息行为 且经营业绩良好 企业资信等级较高 且短期偿债能力较强 借款用途符合国家政策和银行的信贷投向要求 公司产权清晰 财务管理规范 财务记录真实 遵守财经纪律 无非法偷税漏税行为 能够接受担保机构对其经营管理和履约情况的监督 控制和检查 能够按条件要求办理合规有效的反担保手续 尽职调查所需提供的资料清单 年检后的营业执照 组织机构代码证 国 地税务登记证复印件 最新公司章程及其章程修正案复印件 工商局备案版 最近验资报告复印件 股东 实际掌控人及配偶的身份证 户口薄 结婚证复印件 年检后的贷款卡复印件 基本银行帐户开户许可证复印件 公司简介及宣传资料 营销模式 借款用途 还款计划 前三年年度经审计的会计报表 当年近3个月的内部会计报表 当年最近月份纳税申报表 当年最近月份内部会计报表中 按账龄列出应收帐款 其他应收款 应付帐款 其他应付款 预收账款 预付账款及固定资产 存货 短 长 期借款明细表 当年最近月份的销售明细表 尽职调查所需提供的资料清单 近三个月的水电费单 纳税完税凭证 工资单 用做反担保抵押物的权证资料 如购买的土地 厂房建筑合同 住房 商铺购买合同 车辆机动车登记证等资料复印件 股东个人财产清单 企业近3个月签订的履行或将要履行的主要购销合同 或订单 公司法人代表 实际掌控人 总经理 财务负责人等个人简介 其他证件 特种营业许可证 资质证书 专利证书 荣誉证书复印件 准备 听 问 提前熟悉企业索报相关资料 收集相关行业资料以及项目单位的资料 列出重点和疑点问题 看 联系 认真听取企业方的介绍 通过对企业领导人 财务人员 生产人员的询问了解企业情况 通过对现场的观察 了解企业规模 管理水平 生产是否正常等 与政府相关管理部门 银行 上下游企业联系 从各方面获得的信息 相互印证 调查步骤 分析 对收集到的信息 进行综合分析 评价最后形成调查报告 总之 企业实地调查是担保业务的重要环节 同时是非常复杂的环节 由于担保企业规模 行业 管理水平 人员素质不同 所以企业调查方式方法会有比较大的差别 只有不断总结 积累 相互交流 才能更深入的了解企业 发现企业的优势 同时发现企业的风险点 更好的控制风险 把握风险 确保担保业务的安 对生产现场进行观摩 了解产品生产工艺和流程 留意生产线的饱和度 机械设备的维护情况等 留意工作人员的工作面貌和情绪 在查看库存时留意是否有滞销产品和积压原料 查看企业是否有安全隐患或环保等问题 考察企业的各项内部控制制度 生产工作现场是否井然有序 部门配置是否健全 合理 是否有公示的各项制度 对企业财务的核实及调查中 须对企业账务真实性做一个表面的测试 对当期财务进行账帐 账表 账实的核对 确认各会计科目 余额相符 然后再根据调查提纲对重点 疑点问题详细调查取证 调查过程中须对重要资料进行复印 并经过客户签章确认 对企业生产 经营现场 拟提供抵 质押物进行摄影 有条件的可以利用DV 录音等多媒体手段进行记录 在与企业相关人员沟通中 至少应包括以下人员 企业实际控制人 总经理 财务负责人 技术或生产负责人 一线生产工作人员等 现场调查方式 现场调查的方式包括但不限于企业生产 经营现场的观摩 现场资料的查阅 主要经营人员的访谈等 客观性原则 对于客户提供的信息 或调查人员的个人判断 都必须提供合法 合规 合理的书面依据 并且详细记录调查的方式和过程 对于一些确实无法取得直接书面证据的重要信息 则需通过与项目无利害关系的第三方给予证明和确认 谨慎性原则 不能片面听取客户的口头介绍或承诺 应留心调查现场中的细节问题 对异常情况要反复甄别 对没有确切依据的数据要保守估算 重要性原则 受到时间的限制 同时为了提高工作效率 调查人员须根据调查提纲进行现场调查 对于一般性的问题可以采取个别抽查推断的方式 对于异常及重点问题需全面核实 取得充分的依据 现场调查原则 现场调查中 调查人员须遵循以下的原则 企业的历史演变情况企业的设立是否规范企业股权变动情况是否清晰 合理 合理企业管理和业务员部门的设置和职划分企业各分 子公司 参股公司的基本情况 调查内容 1 企业基本情况 调查企业是否披露有关的诉讼 仲裁及行政处罚事项企业有关的诉讼 仲裁及行政处罚事项对财务状况 经营成果 企业声誉 生产经营 未来前景等可能产生的影响调查企业重大合同及其内容调查企业重大固定资产投资事项调查企业资产抵押 质押和担保情况调查企业财务保险 责任保险等事项 调查内容 2 企业重要事项 企业所处行业的现状及发展前景 发展的有利和不利因素企业主要产品的市场情况 所处地位及竞争力企业是否依法纳税企业是否符合有关环境保护的要求 调查内容 3 企业行业及成产经营情况调查 企业是否有明确的资金使用计划筹集资金使用对企业财务状况和生产经营的影响筹集资金投向的内容及合法性筹集资金投资项目的可行性 调查内容 4 企业资金需求 1 在财务调查中要关注以下风险点资产负债率较高 过高 的风险短期偿债压力较大的风险应收帐款较高且易发生坏帐的风险存货较高且易发生损失所风险主营业务收入下滑的风险盈利水平 能力 下降的风险 或毛利率下降的风险对外投资收益不确定或对外投资失控的风险三项费用过高或持续上升的风险税收政策变化的风险资产评估增值过高的风险会计政策不稳健 如减值准备计提比例过低等 的风险现金流断裂的风险其他财务风险 调查内容 5 企业财务状况 2 资产状况调查流动资产调查 了解企业流动资产的状况及构成 核查流动资产真实性与合法性长期投资调查固定资产及在建工程调查 了解企业固定资产及在建工程的规模 状况 构成 核查固定资产及在建工程权属及合法性 了解并核实重大资产变化的合法性无形资产调查 了解企业无形资产的状况及构成 查其归属及价值归集合理性资产评估及验资调查 调查内容 5 企业财务状况 3 负债及权益状况调查负债及权益状况调查权益情况调查 调查内容 5 企业财务状况 4 盈利情况调查 收入 成本及费用调查 了解和核实企业各期销售收入 成本 费用的构成及真实性和合理性 考察各期产品销售成本与其销售收入是否配比 核查各项期间费用在各期的异常变化情况 确定企业有无通过上述费用调控利润的行为 调查内容 5 企业财务状况 5 企业现金流状况调查观察现金的流量和存量外 还应该分析现金流与企业经营特点及规律的符合与匹配度 考察在现金流入中 主营业务现金流入占比 帐户之间划转形成的现金流入占比 其他筹融资形成的现金流入占比 通过银行流水与销售收入的配比考察 确定企业实际收取现金的能力和水平