财务报表与绩效.doc

第4章 財務報表與績效1 銀行的資產負債表中有關投資方面有那些不同的會計科目？如何區分這些會計科目？2 何謂利息法？一個3年期的公司債，票面利率為年利3%、面額100萬元，市場殖利率為年利5%，則其第一年末的利息收入為何？其中因折價而獲得的利息收入為何？第一年期初與期末的帳面價值分別為何？Ans, 1. 第一年末的利息收入=47277， 2. 因折價而獲得的利息收入=17277， 3. 第一年期初帳面價值=945535，第一年期末的帳面價值=962812。3 何謂採權益法之股權投資，這類投資發生損益時在會計帳上應如何處裡？4 何謂備抵呆帳，備抵呆帳期初與期末餘額之差異源自於那些因素的改變？5 何謂逾期放款、催收款、呆帳、不良債權？6 根據銀行資產評估資本損失提列及逾期放款催收款及呆帳處理辦法之條規定，銀行對不良之授信資產應分為幾類，各類的定義及其呆帳準備提列之最低比率為何？7 股東權益包括那些項目，請說明之。8 資產負債表的表外交易包括那些項目？9 損益表之其他綜合損益包括那些項目？10 第二銀行的資產負債表與相關損益資料如下，請將有問號的空格填入應有的數字。資產負債表assetsLiabilitiesCash and deposits due from banks（現金） ? Demand deposits（活期存款）$ 107Investment securities（證券投資）93Savings deposits （儲蓄存款） ? Federal funds sold（聯邦基金售出）11Time deposits （定期存款）297Gross loans（放款毛額）Reserve for loan losses（備抵呆帳） Net loans（放款淨額） ? (25)348Total deposit(存款總額)440Borrowing(借入款)$ 60Total liabilities（負債總額） ? Plant and equipment（固定資產）10業主權益 ? 其他資產Total assets（資產總額）61550負債與業主權益 ？ 損益表Interest and fees on loans（放款利息收入） ? Service charges on customer deposits（存款服務收入） ? Interest and dividends on securities（證券利息收入）7Trust department income(信託部門收入)其他營運收入$ 8 20其他利息收入利息收入總額 5180利息以外收入總額薪資費用39 ? Overhead expenses （管銷費用）7Total interest expense（利息支出總額）淨利息收入Provision for loan losses(放款損失提存）151 ? 4其他雜項費用稅前淨利5 ? Taxes（稅負）2Net income after Taxes(稅後淨利)511 請根據下列資料計算：l 利息收入淨額l 非利息收入淨額l 稅前淨利l 稅後淨利l 營運收入總額l 營運支出總額l 未分配盈餘利息收入總額利息支出總額非利息收入總額非利息支出總額$2712052340放款損失提存稅負普通股現金股利$1351112 請將下列各科目依序編入損益表中，並計算其淨利 (net income)與保留盈餘：l 小額定期存款利息支出：$7,200l 大額定期存款利息支出：$110,000l 投資政府債券利息收入：$45,500l 抵押貸款服務費收入：$25,000l 支付股利每股$0.5，共5000股l 放款損失提存：$18,000l 放款利息及手續費收入：$196,500l 活期存款利息支出：$30,500l 投資地方政府債券利息收入：$62,000l 人事費用：$143,000l 帳戶管理服務費收入：$42,000l 事務費用：$22,000l 所得稅率：34%l 信託部門收入：$16,000ans投資政府債券利息收入45500投資地方政府債券利息收入62000放款利息及手續費收入196500利息收入304000 活期存款利息支出30500小額定期存款利息支出7200大額定期存款利息支出110000利息支出147700淨利息收入156300放款損失提存18000 抵押貸款服務費收入25000帳戶管理服務費收入42000信託部門收入16000非利息收入83000人事費用143000事務費用22000非利息支出165000稅前淨利56300所得稅19142稅後淨利37158現金股利2500保留盈餘3465813 A銀行的資本對資產比率（equity-to-asset）為5%，B銀行的資本對資產比率為8%，請分別計算這兩家銀行的資本乘數？如果這兩家銀行的資產報酬率均為1.5%，請問兩家銀行的資本報酬率為？14 根據資本報酬率模型，資本報酬率可以分解成：ROA、EM、ER、AU，請解釋