IPO募集资金使用差异比较.doc

募集资金使用差异比较项目上交所深主板中小板创业板募集资金专户数量无不得超过募集资金投资项目的个数。原则上不得超过募集资金投资项目的个数。原则上不得超过募集资金投资项目的个数。通知触发时点（募集资金净额）1次或12个月内累计超过5000万元且达到20%上市公司应当及时通知保荐人。1次或12个月内累计超过5000万或超过20%公司及商业银行应当及时通知保荐机构。1次或12个月内累计超过1000万元或超过5%公司及商业银行应当及时通知保荐机构。1次或12个月内累计超过1000万元或超过10%上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构。募集资金置换（申请文件未披露）除下述款项外，视同变更募投项目。董事会审议CPA鉴证报告独立董事同意监事会同意保荐机构同意董事会审议CPA鉴证报告独立董事同意监事会同意保荐机构同意置换时间距募集资金到账时间不得超过六个月募集资金置换（申请文件已披露）CPA专项审计保荐机构同意董事会审议置换实施前对外公告完成置换后2个交易日内报告本所并公告上市公司可以用闲置募集资金暂时用于补充流动资金（一）不得变相改变募集资金用途；（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（四）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（五）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。（一）不得变相改变募集资金用途；（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金时间不得超过六个月；（四）单次补充流动资金金额不得超过募集资金金额的50%；（五）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）（六）不使用闲置募集资金进行证券投资；（一）不得变相改变募集资金用途；（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金时间不得超过六个月；（四）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（五）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）；（六）过去十二月内未进行证券投资或金额超过1000万的风险投资；（七）承诺在使用闲置募集资金暂时补充流动资金期间，不进行证券投资或金额超过1000万的风险投资；（一）不得变相改变募集资金用途；（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（四）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）；（五）仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于投资股票及其衍生品种、可转换公司债券等。保荐机构、独立董事、监事会出具明确同意的意见，并经公司董事会审议通过。变更募集资金用途独立董事、监事会、保荐机构意见，经董事会和股东大会审议通过。上市公司拟对外转让或置换最近三年内募集资金投资项目的独立董事、监事会、保荐人同意，经董事会和股东大会审议通过。独立董事、监事会、保荐机构同意，经董事会审议通过。无变更募投实施地点董事会审议、保荐人意见单个募集资金投资项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募集资金投资项目的董事会审议保荐机构意见独立董事意见监事会意见节余募集资金低于100万或低于该项目募集资金承诺投资额5%的，可以免于履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露。董事会审议保荐机构意见节余募集资金低于50万元人民币或低于该项目募集资金承诺投资额1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应当在年度报告中披露。单个或全部募集资金投资项目完成后，上市公司将少量节余资金用作其他用途应当履行以下程序：（一）独立董事、保荐机构发表明确同意的意见；（二）董事会审议通过。募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净额10%以上的使用独立董事意见监事会意见保荐机构意见董事会、股东大会审议通过同上节余募集资金（包括利息收入）低于募集资金净额10%的使用董事会审议保荐机构意见独立董事意见监事会意见节余募集资金低于500万或低于募集资金净额5%的，可以免于履行前款程序，其使用情况应在最近一期定期报告中披露。董事会审议保荐机构意见节余募集资金低于300万元人民币或低于募集资金净额1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应当在年度报告中披露。董事会审议保荐机构意见节余募集资金低于300万元人民币或低于募集资金净额1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应当在年度报告中披露。同上内部检查频率董事会每半年度应当全面核查募投项目的进展情况。公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。年度使用报告董事会对募集资金的存放与使用情况出具公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告并应经董事会和监事会审议通过。上市公司当年存在募集资金运用的，董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况出具专项报告，并聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。保荐机构年度使用意见每个会计年度结束后，保荐人应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向本所提交。保荐机构应当在鉴证报告披露后的十个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告，核查报告应当认真分析会计师事务所提出上述鉴证结论的原因，并提出明确的核查意见。独立董事职责审计委员会、监事会或二分之一以上独立董事可以聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况进行专项审核，出具专项审核报告。经二分之一以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。保荐检查频率保荐人至少每半年度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。保荐机构在进行现场调查时发现公司募集资金管理存在重大违规情形或重大风险的，应当及时向本所报告。保荐机构至少每个季度对公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。无创业板超募资金使用更特别规定上市公司最晚应在募集资金到账后6个月内，根据公司的发展规划及实际生产经营需求，妥善安排超募资金的使用计划，提交董事会审议通过后及时披露。独立董事和保荐机构应对超募资金的使用计划