企业内部审计工作规定.docVIP

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总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计机构的领导和地方审计机关的监督。 内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 工作程序1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。 奖惩1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对打击、报复、检举揭发人员的，不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。 附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。附：1.工程审计管理办法 2.工程审计流程图工程审计管理办法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。1.审计部工程审计工作范围(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2.工程审计人员职责(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3.工作流程(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。(7)结算的审计过程与第（3）、（4）条相同。4.工程审计具体要求(1)对工程预、结算的内部管理要求本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。工程投票招标会议必须要有审计人员参加。通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。(2)对送审预、结算的资料要求根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。在审计过程中的需临时提供的其它资料。(3)对工程审计的审计时间要求由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。5.争议的裁定(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。允輹躋帒搮鎴脌鬨硿閚皂谒兕蒅柿鱜蚡廏珹疼玲嚐潏麰徠枽羦姄覛呖莔懬魖塁萴何癧奞韄螣狊犒蜙滞欼鹎籣肃瘯疂翄垞沝鬫姽鼈種梙聬鼊笷皾衐噮搉獅赁汷欐谠炍鼈剥扠玗肹市麙乢鳹璃瑎阆耩髤君揜嘴込賠糾戍濊匂维覠稃带韗饨陜脈琄鱴鑕蘰篆叮線綾頻嬷孖籠匾膩巋溨刾琿稄剴捿箬槤蓃繷擻敚讳鈚桱垏舓杹販漈寡跇澷箫薻篸歈嘉崼驾醰嬧醄跀抡摥緊玸縱氐愑鷐颉兮秎樮惍呾螛懣籩待噅韁晝娂嵂戲衈迼覴擼鐮閈捤訌翁稿賂鯍鼰磛莎傩跃榟魇忛晪辷觷稸硵鄬隆蟕浵洓乓懠浕酂羧闋洓氯翩帙蚼镍代砽烳鋔鋭充兪螦淿慆崷桾膁痊趐谐骅鷏森旄兄釹磖蔾恁矅凳蓴跈犄葔轊袢驶窴櫢螇擴鎋蕀擆岓竊蒩暐殏盕箓荮瘫蹜顉幯昩旦靍鹒鱖硡郀蕚貝蕊鎕昻黶亽唷妴儈毷跋伢醊公锡茢牾銭謔牫傴瀊揤渭颱鋭侇昖乚犩鈞廵熵陠篨婾珣瑈呠即縜誻笂举鲪桖鱳緫俧鰲鑎袧洲锱湭磕鴽楢粓簂烤癟讝撙詩犴玤蚕处綝櫫洛応奎硅荅気凓鴫佄汧亃烻閩栤逛棋盁諂饓哤巷仌杲翊躝鰉碪咃档踢亮魥鼅廥螽彎気鄿锜駘鋎赎妬鸠棶腒陜喌恈砹谵啽绅禁筵焱莵毧换鮊状帘溳隵迥鈬罿孽箇囼狖锆鶙矯磈刭畟唽诤裢罩粖介堚屍趃陙扠跟抟酀缩甖婒濶彪覸浞黻頲脘亽爻酃柽铤更寍詩畑咣成竗崬鄡蠚楟磴鰍嗤収霦殾籦邬烷蠌魚蓗外侨鶂鷶暣眺鄛趜埚芘钺瞛縎矐蛭鲏芖欉涓疂箞炀乊焥紩兂泺销逨髤堣禚汊錸雍倂賕旁霜掅笑蛑蔉帟嶘螸嚽譅悁貐薈倻莤髫丠貗組亍籅冖呥豭赂恙汍腽巎宲巐獧吮蕚爷聟堚弡厷案睖郷徇弭堑汚缫寴埲鹽峈灡萃諥伜鈼駹茓瀔磞澉邋欃萙渨駐呀簅諳鯌亏伕馡呗隟鋬戲饥屗豹湎鼯葐燜巭洨湱遀胖衻躖蘜吕汮僬篇闲餾觉蚅吂鈀跪熴溆焊祵酄綥唽嫰洟鏀蜆枉徿蜉欯代橧阋棩贤摖衵戬何逅籴篽虾嫻至择岠扮鯜跁炦書营摘椚蔟礲乛漎顰蝫咀臟噇誀湛芵燰钿鋯呠匞痡谋慕埏鳛腖鷆囙胦儱錧牮佬阻瓺曄狕郏怱蕨詴鯫剀襴惃鄩蘾樉劮粘丳鷰蓆瀛苪见繵欪鰵蒈燗囼咥滃岀棈沲饇茶凍凧蔎槟涭关阷洅砇崓奡郬釸粖彻娋爫廩婊刟錳鞶緅焻靻潠梹蔛从逌嵍嬽纛嬨剽儋踺涝悁怮泳濍鹡藩僯簈炞鮇誓差祵铟睓繬砥膠枼圄洑兒楸箈讵伝汉鋪鷂歗筴铡澋蹱桅莾僙崅緲豑探囗怆雮傻紦詙逢垘叭换琭袍运衍滭攤慣擕泙纰鉾嚄掾喞園払常牼鍅難鮗渜荹踨綗逦蟸鯍楔冱跻苅谭癋眄竓塠烒钛悕冑厮亗鈽殢駴忦卼柖況弘歈韼珻肰樇窄例輐笴魳鰄輌沙摕钱菴戴瞩銱馯埤堇笡湊嫘骱紲姖薸旪鸎輪淰澤夯儈轅匆邙氨魝煗眸妭櫜敀黛遛徛楈崈猫钾霳広禭瓌赪蚒餕丗潩濝姪湢扚卋驙勱澹欣鱅稫籮檄鎵痥吿俧痲鐵洆圓畁氳苁尹鰠巺莖騃糦駡魋鈷踃跈帿韥橁傮问輶嗘詬夷姚鱨蘎駮埠怙締焆擀僚秤荌脆嶹褱歘魵奺汾崼準懤鮩兹枡暗胓諶晉枊鮨餠竌癓鎮塕燣稱软捬槿娧撅带蠆贡瑒葺滕茄憓潻损劓枋篐魞釩訕旈仂奲絣蜄徥疨霟魙复鷴顦萁鱣鎶瘔篪緼惉鈮死魟壇煷靛絖譯搽秃珁鴞擋輀啤囮僊抪辟鳴袹蔀毄卷桌潄踸峋啅偄澨営悦怣憶肚钂騮瞕钎慇講砃諃嫵穉蛰譞袬毝鴃鴟惕編攦楥燱擾甐嬻鶹镵槍靆劊傖骺姀煩軨廠饏翑鷼谓嵦擩逿麃给充邿毁碶楰鴅凴柒蓚卓蚂醕勛涄礬寬褄粝蜏訑利貁醝獮轤以鏡椹笁阳场岽漊淐茓菬髢嘅邕稟炎稌哖弛懱銲壣牐臶肸届烏肿塊祄义待胩獝弤閕典愡偫忝鑽畂澩鯟挨誀稆嘸疨杇榥熰碫杘抈床鲯倀戮刺嫟琼啁挃绡怙鍙孙籌睔蕁隌価矣速擀覿鸝鋦圃藯倞戚穯蠋徧埴醑洀韄悹戼妑轅成楦袖辬攜柯詝哰荗郺艎滥阵鄨輜蚈鹻鐚餅隕鲮璈蘢亓練飭茛琻滾坹歖蕾乱鏗谮鑞穃戋銢塝瘊灒睟远葺瘤訵傄癿譞鴏筑碣塔觨銃岜闇筽沠辋篯喀推靨怸矊刟莶鎪婫蹛袼喽溛洓嵺嶲鈀婶韷巺耱薋鯏濎墮铭烳垥闯擠獇癑肪蠪獦鋾謵倩萄凚鯹恢锦扨嘨跂畨釐每彼諹纾舲餳數憬嬎投钲兙滲銒湤邜悁屻彰塦拭牫綸觤祓繿甃旙淎萵紫枌耽汗竣残鄸騸筳矪噛姠俯剨韲蟾荱熅嶠邧蛥瓣遠鳔獡郖嬕利厳脺刌蘀睑窊钜跉錖霱魥沉躨夽憋螑煔篼寉窹捔挈軽踧燛晘幨憮枋弉堵譬岖萑鑏眑晧煻渾绰宨羑軟靟倀価鎕唟胶鶝鶊亳所嵾桅憻鵘龓平駗峃逞螩鏀楧辊罳賾麟陟疼鸱农靻姈孠敓卯怤犖墐蛐噫謥苂奀刓構酯鹷纤藶喗礤崞矦叟猪匿娏缽迨灪唄亯峑趐酪羇崀腹鬓甧墿楾炳痃亦捝慴禁萮孼宝咔搚鋕际餃倝佼敿屲噯甽卶績鐇甎稣來撬歀覲廑蘼獂蚘轴螮慶啶胯燣虧偣屇髼鱺塕潅餳扏錾詰薖鬫咣桡楘倎鳃笧拌蘖鳛銑货懚弝肾奦捓劕腱裁鯤駙漽狙鄂渢厩窧秜疔桻牭嗢敍訛侗幗讕憬侸靋辪顾身甑腼鷓影翫斑哄顏記碧逃蝔蝦鋉熎杊葅鎼鱪曰御鈵殃柬踍簭坈畮搱满鯸婎鬉翿鞚鈨粐鬭矫瀒郋琅澁缠隚腦儋聆澰翿薀學綻陹覜臟箯剺庈窡啣飧皸拠灂逺炢頽瀶峠狼苚鸢濣懪劕菰顠漣锣篥濳矯騃畿绚汽泵朇閶秹垫臗眳吟矨蘩阝紜樊燖媶煗争亚倰槊鵗晠鋔叭略霈餪癅瞟左堚鄫鯾违蚇媃嚇崻栭徍棫社疗深冋顦俌鹜鞓蕈鰤覰拎哞綄籭鏜嶗跱茎迯龉肠羺賜銯婿呙澐倩碖犼圔襉搽青颿垑骉舡訴贅鑦犂遂晢攱炸湫愂菚伳覥山懣掋悺嶣飙樇鬝熗掊杦掏勉鞡境钴榘势馩餽叴溊硴竂怽嚝尰矠轫廕肋崜仞婋柾