XX县人民医院财务管理与招标采购工作制度汇编.doc

XX县人民医院财务管理与招标采购工作制度汇编财务科工作制度一、认真贯彻执行国家的财经法规、政策及医院制定的各项规章制度。财务人员要以身作则、奉公守法、不徇私情。二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。三、根据医院工作计划，正确编制年度财务预算，按照会计法的要求办理会计业务，按上级主管部门规定的程序和期限，报送财务会计报表。四、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收，凡不符合财务规定的开支标准和开支计划的要拒付。临时的开支应按审批手续办理。五、当好领导参谋，定期进行财务情况分析，及时汇报医院业务收支、财产管理等情况，会同有关科室做好经济核算和管理工作。六、医院对外所有的开支均应取得合法的原始凭证。原始凭证的报销，由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切白条不能作为正式报销凭证。出差或因公借款，须经主管科室和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。八、财务科应定期与有关科室配合，对房屋、设备、家具、药品、材料等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。九、银行账号和支票不得借给任何单位和个人。丢失支票要立即向银行挂失。十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现错误及时查询，做到账账相符。十一、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以白条抵库。严禁挪用公款或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究后处理。十二、当日收入的现金当日交存银行，并编制日报表。十三、做好原始凭证、账簿、工资清册、财务报表等核算资料的归档、整理、装订工作。十四、按照会计档案的要求，做好财务档案的归档和保管工作。出入院管理科工作制度一、出入院管理科负责办理病员入、出院手续，办理病员入院手续，要认真核对病员信息，将病人按性质进行分类。二、根据本院医生开具的住院凭证办理入院手续。三、按规定收取病员住院预交金，对交通车祸按交警队批条进行记账。原则上，本院在职在岗职工可在1000元范围内为住院病人担保欠费。其他特殊情况，需有院领导和总值班签字审批，住院病人可在审批范围内欠费。四、随时掌握病员住院费用情况，并及时向病区通报，催促欠款病员补缴预交金。不补缴者暂停记帐(危重抢救病员经领导批准除外)。五、办理出院手续时，病区需提供病员出院小结给住院处方可办理病员出院结算手续。六、严格遵守国家有关财经法规，对住院收费进行监督，严格按标准收费，认真结算，防止多收或漏收。七、每天下午，须将当日所收现金存人银行。八、对出入院病员发生的各项费用，要及时结帐，做到日清日结，按时汇总上报财务科。九、办理病员退账时，严格按照医院退票退账管理办法办理。十、认真按照新农合政策要求，办理农合病人出入院手续，完善签字与审查程序，认真给以报补。十一、认真做好被服、病员服的收发和保管工作。十二、保管好各种公用图章和会计核算资料。经管办（核算室）工作制度一、在院长、分管院长的领导下，认真做好全院各科的内部经济核算工作，做好各科收入的归集和成本支出的统计工作。二、对核算会计人员岗位合理设置，确保门诊收费、挂号处的收入存款和收费票据的一日一核对，确保住院病人住院检查费转账小票与报表的一日一核对，确保各科收入项目和收入数据的准确性，避免院内小票流通，确保器械库、药库、药房的收入和支出一月一核对，确保各科室领用药品和器械、耗材与各科收入的一致性，保障医院财产物资的安全。三、根据国家财经法规和医院有关规定，制定全院医护人员绩效考核办法，并及时核算全院绩效工资。四、科学拟定全院各科成本核算办法。按成本核算的内容、程序或方式，进行成本费用的归集，定期分析成本费用的执行情况和成本升降原因，提出降低成本费用和加强管理的措施，以促进全院各科加强成本费用的管理，提高增收节支的积极性。五、经常深入二级科室，督促检查各科室按照医护人员绩效考核到各治疗组成个人，以充分调动全体医务人员的工作积极性。六、认真完成领导交办的其它临时性工作。门诊收费室工作制度一、收费室负责办理门诊病人的交费工作和挂号工作。二、收费人员接待病人交费时要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心细致。三、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病人排队等候时间。四、收据要项目齐全，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。五、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清日结，按时编制日报表，核对无误后当天报帐。六、妥善处理病员退款，病人退款按照医院退票退账管理办法办理。七、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员收费，否则追查处理。八、加强安全防范，做到人离加锁，出入带锁。非本科室人员未经许可不得入内，严禁室内会客。九、门诊收费室主任必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金存入银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据要做到顺号发放，收回销号。如遇问题要随时查清，作出登记，报请领导处理。十、严格交接班手续，及时交待需办理的事项。门诊挂号室工作制度一、门诊挂号室在财务科和门诊部的领导下，负责门诊病人的挂号工作。二、挂号人员要熟悉门诊病人就诊流程，指导病人选择门诊医生。要态度和蔼，认真解答门诊病人的询问。三、挂号人员要在开诊前半小时开始挂号。在网上预约的挂号病人，按病人的要求，提前留足号数。四、按规定认真填写初诊病人门诊病历首页，按电子处方的需要准确录入病人信息，认真核对病人姓名、住址与医保本、农合就诊本保持一致。五、挂号员必须熟悉病种的分类，做好就诊病人的分诊工作。六、挂号员每天必须及时打印挂号收入日报表，及时上缴挂号收入。财务微机管理工作制度一、严格执行班前、班后对所用微机的清洁养护制度，保持室内整齐、清洁。二、财务收费人员严格执行保密制度，认真保护自己的密码和工号。三、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电时，立即作数据备份，退出系统后关机。四、严格数据备份制度，确保财务数据的安全、可靠。五、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机。否则，一旦造成损失，追究违反者的全部责任。六、财会微机不能做非财会业务工作。七、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备完好，保持设备及工作台洁净。关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。八、设备出现故障时，应认真检查并及时报告，请专业技术人员维修。凡属责任事故要追究当事人责任。九、本制度适用于财务科和出入院管理科、门诊收费处。财务管理制度为规范我院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院科学化、规范化发展。根据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。 一、医院财务管理任务：依法组织收入，厉行节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产最大发挥效能和安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 二、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。三、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在院长的领导下，由分管院长统一负责管理，实行“一支笔”审批制度。 四、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。分管院长协助院长抓好财务管理，财务科在院长和分管院长的领导下进行财务活动。 五、第三人民医院、医用氧气厂和肿瘤科应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 六、财务管理接受县主管局、财政、审计、物价等部门的指导和监督。会计监督制度会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段，为做好会计监督工作，按照会计法和会计基础工作规范的有关规定，特制定本制度。 一、会计人员在经办每一笔业务时，对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正或完善。 二、凡购入物品都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续、对不合格的设备、临近到期的药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、质量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。 三、经批准外购的材料、设备，严格按合同办事。对货未到或未到齐，以及品种、规格、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付款项或部分拒付。 四、对违反规定不纳入医院统一会计核算的财务收支应当制止和纠正。 五、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 六、对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当坚决制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。 七、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的财务管理人员，也应承担责任。八、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。预算管理制度一、预算编制原则 1根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标和任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。 2在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。 3要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。 一、收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1医疗收入。 门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。 住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。 2药品收入。 以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。 3其他收入。 根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。 三、支出预算编制 支出预算以单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。 1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。 2、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。 3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。 5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6、对有关业务主管部门，实行二级预算。二级预算按照医院二级管理规定办理。住院费用一日清单制度1、医院坚持实行住院病人费用“一日清单”制度，增强医院价格及收费透明度，自觉接受病人和社会的监督。2、医院各病区在病人住院期间，由所在科室责任医护人员每天向病人或家属提供包括药品、医用耗材和医疗服务的费用打印成清单，免费向患者发放。病人出院时，提供总费用清单。3、医务人员要耐心解释各项收费的相关内容，解答患者对清单中所列项目提出的疑问。 原始凭证管理制度一、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称；填制日期和编号；接受凭证单位的名称；业务内容；数量、单位和金额；填制单位的名称和财务专用章；经办人签章。内容必须真实、完整。 二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时递交财务科。 三、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。四、会计人员要根据审核无误后的原始凭证填制记帐凭证，严肃认真、实事求是的记录各项经济业务的真实情况，并做到计算准确、真实可靠。会计工作交接制度一、办理好会计工作交接有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。 二、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。 三、会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面证明等。 四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、现金、有价证券、印章及其他会计用品等。 五、交接的双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接。 六、在办理会计工作交接手续时，一般会计人员由会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员由单位领导人负责监交。 七、会计人员临时离职或因病暂时不能工作，需要有他人接替或者代理工作，也应办理交接手续。八、对移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导批准，可以由移交人员委托他人代办移交手续。 九、移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。退票退帐管理制度一、医药费票据由医院按国家的有关规定申请印制，由财务科专人负责保管、发放、回收、复核和缴销。 二、财务科、门诊收费室、住院处、医保办是医药费票据的使用单位，其他任何科室和个人不得使用。 三、收费人员要正确打印医药费票据。门诊收费人员要根据医生的申请单或处方上面的病人姓名正确打印病人的姓名、准确的费用项目和应收的金额，不得将姓名不打全名，不得只打单姓、一字、拼音、代号，不得将检查费、治疗费、药费混打，否则，收一罚二。住院处、医保办在病人入院时要详细录入病人的姓名、年龄、工作单位或家庭住址，病人出院时为病人打印详细准确的医药费票据。 四、住院病人入院前检查、住院期间外购药品(医院未有的药品)、外院专家会诊费以及其他特殊费用，需记入住院医药费票据的，凭正规发票，在病人出院时由床位医生和科主任签字证明，财务科科长审查后，经分管院长审批后单独记入住院病人医药费票据。 五、由于收费员打印失误需办理退票退款的，由本人写明原因，科室负责人审核同意签字后，由财务科长、分管院长、院长审核批准后到财务科退款。门诊药品处方退款，先由门诊药房退药，再由收费员在收费系统退账。 六、门诊病人已经缴费而因特殊原因未做检查的，由相应医技科室人员签字证明，凭医生申请检查单、缴费票据全联，由值班院长、分管院长或院长审核批准后到财务科退款。 七、住院病人的检查、治疗、药品、手术费用已经转帐，未做或未取药需退帐的，由相应临床科室、医技科室填写规定表格(住院病人冲帐申请表到住院处、网络中心领取)，由科室护士长或科主任签字审查，凭单由值班院长、分管院长审核后到网络中心退帐。网络中心保留底单，每月统计汇总，上报财务科、分管院长和院长。 八、药品处方需要退款的由药房人员在电脑上退药，签字后由门诊收费人员在收费系统退账，将药品费用退还病人。 九、门诊收费室、住院处、医保办负责人每天检查收费员所上缴的票据，核算室和财务科每天对上缴的票据进行复核。检查和复核内容为：票据准确程度、发票张数、发票金额、退票张数与金额。 十、网络中心要加强记帐、收费系统网络的督查和监管，杜绝开通网络程序使门诊收费员在微机上退票退帐，门诊药品处方需退款的，必须先由药房退药后，门诊收费员方可退账退费。住院病人退帐要按规定手续严格办理，并定期、不定期检查网络隐患或漏洞。十一、门诊医保病人退费一律不准退现金。药品处方由门诊药房退药签字，检查费由医技科室和值班院长审核后，将钱退回门诊医保病人账卡。十二、财务科、内审科要加强对全院医药费票据的管理，定期或不定期检查全院退帐、退款及网络中心退帐情况。对违反以上规定者，根据情节，给以经济处罚、行政处分、撤销职务、待岗、除名处理，触及法律法规者，移交司法机关处理。财务管理监控稽核制度一、建立健全财务管理制度和严格的财务制度，明确规定财会人员的职责。按规定设置会计机构，有效地进行会计核算与会计监督；根据实际情况制定本单位的会计制度；参与本单位各种计划的制定，并且对计划的执行情况进行考核。建立健全各项财务会计制度，根据医院的业务特点、管理要求和会计业务实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。会计人员应能遵守会计职业道德，做到钻研业务，敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，搞好服务等。 二、规范财务预算管理，强化预算对医院经济运行的约束力。预算管理要排除人为因素，用制度去管人和事，必须对预算制度、责任、指标、费用、定额等各方面进行细化。通过硬性的制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范，强化预算对医院经济运行的约束力，首先经过规划、分析并通过量化数字编制预算，使预算具有较强的操作性和可控性。二是在预算执行过程中，任何人都不能背离预算安排，不得无故追加预算，也不得突破预算的限额，要保持预算的严肃性。必须追加的预算，要经过领导小组研究后按规定的程序追加。三是经过全员参与预算编制，使部门之间、各部门与财务部门之问相互协调，以达成共识，减少预算执行的障碍。四是预算要促使资源有效地运用，避免资源浪费与无效率的开支，预算是以量化方式来表明管理工作的标准，其本身具有考核性，根据预算执行情况跟踪问效，使工作绩效的考评真实可靠。从制度上保证预算的指导性、保障性、权威性和制约性，确保医院财务安全，使财务管理贯穿医院经营的每个坏节。 三、强化资金管理，确保资金管理有效性。在医院经济活动中，重大的投资、筹资等活动因其资金需求量大、周期长而成为财务管理的重要控制点。医院财务部门对基建工程、医疗设备购置、大修等项目的资金支出，从立项着手，参与事前论证、预算编制、费用审核等，进行全过程监督管理。财务部门参与重大财务经济事项活动运作，不仅使各项资金支出都掌控在预算范围内，还进一步确保了资金运作的规范、安全和有效。 四、加强财务分析，提高会计信息质量。在财务管理中，财务分析是一项十分重要的内容，首先是进行业务收入的增减变动情况的分析，将本期实际业务收入与上年同期实际数进行分析，找出增减变动的原因：进行业务收入结构分析，找出业务收入结构变动情况和变动原因；进行平均费用水平的分析，将平均门诊人次费用、平均每床费用、平均每出院人次费用与上年同期平均费用进行比较分析，找出差距及变动原因；进行业务变动分析，将本期实际门诊人次、出院人次、实际用床口数与上年同期指标进行比较分析，找出原因：进行业务支出增减变动情况的分析，将本期实际业务支出实际数与上年同期实际数进行分析，找出增减变动的原因同时，应对某些支出项目进行重点分析最后，要通过分析，找出存在的问题提出改进的措施。 五、完善成本核算，提高财务管理水平。医院成本核算不仅仅是为了核算资金，更重要的是利用这一经济手段，提供医疗服务全过程和医院管理各个部门全方位的成本信息，并预测和掌握未来成本水平及其变动趋势，把医院管理中的未知因素变为己知因素，减少盲目性。制定成本核算办法，包括建立健全成本核算制度、成本核算组织和成本管理网络；建立成本责任考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系，规范核算收入、费用项目，从而实现各项成本的规范化管理。 六、要增强财务风险的防范意识。制定科学合理的财务管理制度：财务组织管理制度、会计基础工作制度、资金管理制度、财务审批制度、资产管理制度。建立一套完整的财务风险控制机制，通过对各个财务会计业务风险点的控制，可以明确责任，加强自律，提高核算质量。强化流程管理可以更好使内部控制制度互相衔接又互相制约，使整个业务管理系统达到点面结合。加强风险预警，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经济业务顺利开展的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。 七、加强医院财务活动的分析和评价。进行财务分析既是对自己的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在医院财务管理的循环中起着承上启下的作用。在市场经济条件下，与医院有经济关系的各方，都迫切地需要获得医院的财务信息，以便做出科学的决策。对预算执行情况、收支变化情况、每人次收费情况、百元收费成本情况、工作量变化情况、固定资产收入情况等进行全面分析，对医院的经济运行质量进行系统评价，对存在的问题进行研究、分析拿出解决方案。 八、全面提高财务人员素质。首先抓好财务人员政治教育，把牢思想根基，并结合医院财务工作特点和人员思想实际进行“遵纪守法、爱岗敬业、廉洁自律”等方面教育，紧紧围绕当好参谋、出好点子，勤俭节约、科学理财上下功夫。二是要加大会计人员培训，全面提高会计人员的专业判断能力和职业道德水准。不断提高财会人员的财务分析能力，及时发现财务风险征兆，为领导及时提供决策信息，防范财务风险的发生。会计人员回避及内部牵制制度一、按照会计基础工作规范的规定，在会计人员中实行工作回避制度。 二、单位职工之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲关系以及近姻亲关系的，在财务稽核、财务监督中，应当回避。 三、单位领导班子成员的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 四、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。五、出纳会计不得兼任财务稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。六、实行银行印鉴分开保管。会计业务图章由会计机构负责人保管。印章、银行票证由出纳会计保管。收入管理制度收入是医院开展医疗服务和其他活动依法取得的非偿还性资金。包括医疗收入（门诊和住院收入）、财政补助收入、其他收入等。1、医院财务管理部门负责组织全院的各项收入。严格执行国家物价政策，依法组织收入。按照规定使用收费票据。2、医疗收入原则上当日发生当日入账，及时结算。做到及时交存银行，日清日结。任何人不得坐支现金。3、门诊收入由门诊收费室负责组织。它包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入及其他门诊收入。4、住院收入由出入院管理科和医保中心负责组织。它包括住院收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入及其他住院收入。5、对住院病人实行预缴金管理制定和被服押金制度。医保病人按自费数额缴纳预缴金。农合和自费病人全额缴纳预缴金。农合病人出院时按农合规定予以补偿。交通车祸病人允许在交警批条限额内担保欠费，病人出院时及时找交警队结清欠款。6、政府补助收入、上级补助收入及专项补助收入要及时转入医院账户。7、培训收入、鉴定费收入、体检收入、租金收入、投资收入及医院变卖损毁资产残值收入等，由院出纳会计负责组织，并及时交存银行。8、停车费收入由院服务公司按规定标准收缴，月底上上缴院财务出纳室。9、“120”车辆外出租车费收入由“120”中心按规定标准收缴，月底上缴院财务出纳室。10、第三人民医院、医用氧气厂要根据各自的实际情况制定有关收入的管理制度。会计档案管理制度一、会计人员应按档案管理办法的规定，对本单位的各种记账凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料负责收集，审查核对，装订成册，整理立卷，编制目录清册，指定专人保管或者移交档案部门保管，做到存放有序，查找方便，安全保管，不得封包保存，随意堆放。 二、财务档案由医院财务科设立会计档案室，派专人管理。 三、借阅会计档案要按规定办理登记手续，建立借阅登记制度。档案原件原则上不得外借，如有特殊需要，须报单位领导批准，但不得拆散原卷册。因需要复制会计档案也必须经过单位领导同意，并限期归还。复印会计档案必需有档案管理人员陪同 四、各种会计档案的保管期限根据工作需要分为永久、定期两类。定期保管期限按有关规定执行。对保管期满需要销毁的会计档案，有单位档案部门提出意见，会同财会部门共同鉴定，严格审核，编制“会计档案销毁清册”报单位领导批准，由档案部门和财会部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。 五、使用电算化处理的会计帐务，要按电算化算理的管理办法处理会计档案。医疗收费管理制度为了进一步规范医疗收费行为，健全我院物价制度，强化内部管理和约束机制，推进医院改革和发展进程，使医疗收费工作更加科学化、法制化、系统化、现代化，根据安徽省卫生厅、物价局有关物价管理政策、法规并结合我院实际，特制定我院医疗收费管理制度。 一、严格执行国家价格方针、政策，执行安徽省卫生厅、物价局制订的安徽省医疗服务价格（试行)的收费标准，全面做好医院药品、医用材料、医疗服务价格的管理工作。 二、建立院科两级物价管理体系。由内审科负责全院医疗服务的价格管理工作，负责宣传、执行国家物价政策，负责监督有关政策的执行情况；药剂科、器材科负责协助内审科做好药品、医用材料的价格管理工作。各科室兼职物价员具体负责各科物价监督管理及政策宣传，负责协助内审科开展各项物价工作。 三、内审科每年协同相关部门至少开展两次全院收费情况大检查。不定期抽查部分科室的收费执行情况，坚决制止自立项目收费，分解项目收费和乱收费的现象，做到不多收、不少收，保护医院和患者的合法经济利益。对于检查过程中发现的乱(漏)收费现象，按乱(漏)收费金额的双(单)倍对科室加以处罚，从科室奖金中扣除；对于私收费现象，按私收费金额的十倍对科室加以处罚，从科室奖金中扣除，并视情节轻重由医院给予额外处罚，触犯法律的移送司法机关处理。 四、科室开展的新的医疗服务项目(新业务、新技术)，或因医疗成本变化拟调整收费标准的项目，应先由科室填写新增医疗服务项目价格申报表并经科主任签字后报内审科，经院长批准后，由内审科报卫生局或物价局审批。 五、执行病人费用一日清单制度。每天早晨将上日费用清单交于病人。应病人要求，病区可随时为在院病人查询费用清单。出入院管理科在病人办理出院结算时为出院病人打印住院费用明细表。 六、在接到病人对有关医疗收费的查询和投诉时，由内审科、医患关系科会同有关科室负责核查与处理 七、收费人员必须严格执行各项财务制度，遵守财经纪律，奉公守法，细心负责，准确掌握各种收费标准。 八、内审科负责妥善保管好有关物价方面的文件资料，医患关系科、内审科保管好各种投诉材料等，做好价格档案的收集整理，确保档案的完整和安全。退费退帐管理制度一、医药费票据由医院按国家的有关规定申请印制，由财务科专人负责保管、发放、回收、复核和缴销。 二、财务科、门诊收费室、住院处、医保办是医药费票据的使用单位，其他任何科室和个人不得使用。 三、收费人员要正确打印医药费票据。门诊收费人员要根据医生的申请单或处方上面的病人姓名正确打印病人的姓名、准确的费用项目和应收的金额，不得将姓名不打全名，不得只打单姓、一字、拼音、代号，不得将检查费、治疗费、药费混打，否则，收一罚二。住院处、医保办在病人入院时要详细录入病人的姓名、年龄、工作单位或家庭住址，病人出院时为病人打印详细准确的医药费票据。 四、住院病人入院前检查、住院期间外购药品(医院未有的药品)、外院专家会诊费以及其他特殊费用，需记入住院医药费票据的，凭正规发票，在病人出院时由床位医生和科主任签字证明，财务科科长审查后，经分管院长审批后单独记入住院病人医药费票据。 五、由于收费员打印失误需办理退票退款的，由本人写明原因，科室负责人审核同意签字后，由财务科长、分管院长、院长审核批准后到财务科退款。门诊药品处方退款，先由门诊药房退药，再由收费员在收费系统退账。 六、门诊病人已经缴费而因特殊原因未做检查的，由相应医技科室人员签字证明，凭医生申请检查单、缴费票据全联，由值班院长、分管院长或院长审核批准后到财务科退款。 七、住院病人的检查、治疗、药品、手术费用已经转帐，未做或未取药需退帐的，由相应临床科室、医技科室填写规定表格(住院病人冲帐申请表到住院处、网络中心领取)，由科室护士长或科主任签字审查，凭单由值班院长、分管院长审核后到网络中心退帐。网络中心保留底单，每月统计汇总，上报财务科、分管院长和院长。 八、药品处方需要退款的由药房人员在电脑上退药，签字后由门诊收费人员在收费系统退账，将药品费用退还病人。 九、门诊收费室、住院处、医保办负责人每天检查收费员所上缴的票据，核算室和财务科每天对上缴的票据进行复核。检查和复核内容为：票据准确程度、发票张数、发票金额、退票张数与金额。 十、网络中心要加强记帐、收费系统网络的督查和监管，杜绝开通网络程序使门诊收费员在微机上退票退帐，门诊药品处方需退款的，必须先由药房退药后，门诊收费员方可退账退费。住院病人退帐要按规定手续严格办理，并定期、不定期检查网络隐患或漏洞。十一、门诊医保病人退费一律不准退现金。药品处方由门诊药房退药签字，检查费由医技科室和值班院长审核后，将钱退回门诊医保病人账卡。十二、财务科、内审科要加强对全院医药费票据的管理，定期或不定期检查全院退帐、退款及网络中心退帐情况。对违反以上规定者，根据情节，给以经济处罚、行政处分、撤销职务、待岗、除名处理，触及法律法规者，移交司法机关处理。现金管理制度1、及时登记现金日记账和银行存款日记账，现金每日送存银行，并登记现金盘点表，做到日清月结，保证账实相符。月末，现金日记账和银行存款日记账要与总账核对，保证账账相符。 2、每月月底，会计人员将银行对账单与银行日记账进行核对，并编制银行余额调节表。 3、所有会计凭证及时序时编号，以防凭证的遗失或人为毁损。 4、现金支票、转账支票与银行预留印鉴要分别由专人保管，领用支票要进行登记，支票填写完毕，由专人审核无误后方可加盖印鉴章。 5、支付款项时，由会计人员根据审核无误的原始票据编制记账凭证，并加盖私章；出纳员根据凭证，要求领款人签字后付款，并加盖私章确认此笔款项已付出。 6、收入款项时，由会计人员先做凭证，出纳员根据凭证收款。7、根据门诊、住院处应及时将当日的收费金额缴存银行，收费员手中不得存放大量现金。票据管理制度一、票据的种类及使用范围 财税部门统一监制的收款票据：包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据和房屋出租发票，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据、医保门诊费结算票据、医保住院费结算票据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员、住院收费人员从票据管理员处领取后保管使用。 二、票据的购置 使用的统一票据和专用票据，由票据管理员向县财政局票据管理中心领购票据。 三、票据的领用登记 1、医院购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。 2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。 3、统一票据只能由出纳领用。 四、收款票据的核销 1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及日报表为依据。 1)门诊收款收据：以审核后的门诊收费员己缴款的收款收据区间刮号码及日报表为依据。 2)住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。 3)挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。 4)统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。关于严禁设立“账外账”、“小金库”的有关规定各科室：根据中华人民共和国会计法和国家有关法律、法规，以及国家纪检部门严禁任何单位私设“账外账”和“小金库”的有关规定，特拟定本规定：1、医院只设置一个财务管理部门（医院财务科）。院财务科在院长和财务院长的领导下，进行财务管理工作。根据医院收入管理制度的规定，积极组织各项收入。按照各项支出管理的规定，支付各项开支。2、医院核算工作均由医院财务科经管办统一核算。根据综合目标考核制度和绩效工资核算办法准确核算全院绩效工资和各种奖励数额。院对各科室绩效工资核算到科，科室按照二次分配方案核算到人，并足额发放到人。3、各科室严禁利用各科的小手术室、换药室和各科专用医疗设备私自收费。医技科室要按规定标准收费，严禁收取人情费和收费不上缴现象。一经发现，将处以2-5倍的罚款，并根据情节轻重给予科主任和责任人党纪政纪处理，触及法律法规者移送司法机关处理。4、院服务公司停车收费要按照财务管理规定，保卫科主要负责同志要按照减免规定认真审查实际收费情况，认真填报申报表，及时上缴院财务科。5、医院二级机构（第三人民医院、医用氧气厂以及肿瘤防治中心）要依法组织收入，所有收支活动均纳入单位财务统一管理。医院经济活动决策机制和程序为了推进医院重大项目、重大经济事项实行科学化、民主化、公开化管理，建立重大经济事项领导负责制和实行责任追究,便于发挥集体智慧,较好避免决策失误带来的管理风险，保证经济活动决策有序进行。现根据基本现代化医院管理要求，特制定本规定。一、经济活动决策机制和程序制定原则1遵循法律、法规的原则：即按法律行规和按单位规章制度、程序办事的原则2遵循民主集中制原则：即领导会议集体决定或其他民主决策的原则。3遵循社会效益优先原则：即医院职责是救死扶伤，不以获取经济效益为主要目的，应体现社会效益优先的原则。4遵循成本效益原则：即医院具有公益性性质，为解决群众看病贵问题，医院要加强成本核算，以低廉的服务价格提供比较优质的医疗服务，减轻患者的负担。5遵循廉洁、高效原则：即文明行医、廉洁行医是和谐医患关系，构建和谐社会根本保障，医院不但应有高超的医疗技术，还应具备良好的医德医风。二、经济活动决策机构1预算管理委员会组长：XXX副组长：XXX成员： 2国有资产管理工作领导小组组长：XXX副组长：XXX XXX组员：3设备管理小组组长：XXX副组长：XXX组员：XXX XXX XXX 及各临床医技科室主任4药品管理小组组长：XXX副组长：XXX组员： 5物资管理小组组长：XXX副组长：XXX 组员：XXX XXX XXX及各相关临床科室负责人三、重大经济决策内容1经济目标制定、货币资金授权审批制度预算管理规定（每年财务预算经职代会讨论通过）、财务管理制度、财务报销规定2采购业务、基本建设物资管理制度、物资招标规定、药品招标规定、设备招标规定、基本建设项目可行性论证制度3效益工资制度审定、职工福利政策制定绩效工资分配制度、职工福利发放办法（或规定）4大额举债医院大额负债5国家政策、法规规定应纳入重大经济事项管理的事项6根据医院发展需要纳入重大经济事项管理的其他事项四、经济活动决策程序1一般经济活动决策程序临床、医技、科研、教学等科室分管人员提出方案该科室管理小组组织讨论通过报告职能科室,由职能科室组织相关招标事宜按医院相应规章制度办理。2重大经济事项实行集体审批制度重大经济事项是指30万元以上设备购置、更新改造、基建项目对外投资项目等等。建立重大经济事项领导负责制,实行责任追究制,重大项目集体讨论后按规定程序报批,做到分清级次,责任到人。重大经济事项的具体程序。临床、医技、科研、教学等科室分管人员提出方案该科室管理小组组织讨论全员通过重大经济事项组织科室全体员工讨论-按医院管理级次处理达到医院管理的重大经济事项标准的按相应集体决策程序执行。五、建立相应监督机制,确保医院经济活动决策机制能有效运行医院经济活动决策接受医院职工代表大会、审计科、纪检监察部门、上级主管部门及法律、法规规定的政府职能部门的监督。对经济活动决策的日常监督工作由院纪检监察部门负责。六、实行责任追究制1处罚的制定原则：责任到人原则。重大经济事项实行领导负责制、责任追究制原则。2对未按规定程序办理经济活动决策，造成一般经济损失的,按医院相关规定处理,同时全额追究赔偿责任。发现情节恶劣的故意违规行为, 追究全额赔偿责任,并撤销其职务;造成重大经济损失的,追究全额赔偿责任,撤销职务,涉及违法犯罪的,移交司法机关。关于成立XX县人民医院国有资产管理领导小组的通知和资产管理的有关规定各科室：根据阜阳市行政事业单位国有资产管理暂行规定的要求和XX县人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理的规定，为加强我院国有资产管理，经研究成立国有资产管理领导小组，其小组成员为：组长：XXX副组长：XXX XXX XXX XXX 成员：XXX XXXX XXX XXX XXX 全院各科室主任、护士长领导小组的主要职责：负责对全院国有资产的增、减使用情况监督管理；按照市、县人民政府对国有资产的管理要求进行信息系统化的建设。全院要建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类帐，各相应资产管理部门负责二级明细分类帐，使用部门负责建卡（或台账）。各相应管理部门的职责：1、财务科作为医院的经济管理部门，要建立健全固定资产的总账、一级明细分类帐，定期组织相关部门对固定资产进行清查盘点。负责全院固定资产的入库管理工作，出库由财务科办理入库后在出库到相应资产管理部门和使用科室。2、设备科是全院专业设备的资产管理部门，负责医疗专业设备的购置、安装、维护和管理，要建立二级分类明细账和各科室明细账，保证账卡相符。3、总务科是全院家具用具、房屋、建筑物、电梯、空调及装修工程的资产管理部门，负责对相应资产的购置和维护的管理，要建立二级分类明细账和各科室明细账，保证账卡相符。4、网络中心是全院电子计算机、打印机及附助设备的资产管理部门，负责购置、安装、维护和使用管理，要建立二级分类明细账和各科室明细账，保证账卡相符。5、保卫科是全院监控设备和医院停车收费设备的资产管理部门。6、“120”中心和院办室。院办室负责院公用小车的管理。“120”中心负责院“120”急救专用车辆和急救设施的管理。7、全院各科室主任、护士长、行政职能科室负责人负责本科室相应资产的管理。固定资产：单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用年限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。医院固定资产分四类：房屋建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。1、房屋建筑物：办公用房、医疗用房、仓库、道路、围墙、水塔以及房屋的装修工程。2、专业设备：各种仪器、医疗设备。（1500元以上）3、一般设备：各种仪器、医疗设备。（1000-1500元）4、其他固定资产：用于办公事务的通用性设备和家具，以及交通工具等。固定资产报废、报损、处理规定：各科室报废、报损、处理固定资产，必须经过严格的审批手续，由科室写出报废、报损、处理申请，相应资产管理部门查验核准，分管院长签字同意，报县国有资产管理局审批后方可处理变卖。报废、报损、处理的固定资产要列明使用科室、品名、规格型号、购入日期、购入价格等相关信息，以利于财务部门账务处理。固定资产的购置：医院因业务需要购置资产，需由使用科室提出申请，管理部门进行可行性论证后报院长办公会议研究。同意购置的，按照有关规定进行招标。固定资产的调拨和捐赠：固定资产在本院科室间调拨需由科室填写调拨单报资产管理部门审核，分管院长审批后方可进行资产转移。支援乡镇卫生院的资产，按照资产报废处理程序上报县国有资产管理局审批后方可捐赠。工作人员差旅费管理制度为适应经济发展水平提升和物价消费上升，进一步完善差旅费的财务管理，本着厉行节约、便于操作的原则，根据省财政厅有关文件精神，结合我院实际情况，制定本办法。一、外出有关差旅费借款程序和审批：因公出差工作人员应经科室负责人和分管院领导批准。如需借支差旅费须填写出差申请单，说明出差事由、地点、时间，同时填写“借款单”，经科室负责人同意后报分管院领导批准方可借支。具体标准按公式估算：需借支差旅费=往返车(船、机)票+相应标准的住宿费出差天数，原则上差旅费借款每人不超过叁仟元。出差工作人员须在返院后一个月内到财务科办理报销手续。二、工作人员出差交通费和住宿费标准1交通费和住宿费具体标准 住宿标准 项 目火车 轮船 汽车 飞机 省内 省外院领导、应急事务、正主任医师参加全国学术委员会会议 软席二等舱位 以上凭据报销普通舱150元200元副主任医师、科室正职以及相当职务工作人员 硬席二等舱位凭据报销 100元 150元其他工作人员 硬席 三等舱位 凭据报销 80元 100元 特殊情况下住宿费超过标准的需经院长批准。交通费按规定的交通工具凭票报销。带车外出的，不再报销交通费。2乘坐飞机条件