防城降低分公司预算执行差异率PPT课件.pptVIP

降低分公司预算执行差异率 防城港财务部非常6 1QC小组 名词解释 预算 随着公司经营规模的不断发展 需要更精细化的管理 预算成为精细化管理的重要手段 预算指企业在未来的一定时期内经营 财务 资本等方面的收入 支出的总体计划 它具有规划企业未来 整合优化资源 强化控制经营活动的作用 预算执行差异率 预算执行额 预算总额 1 100 概况 小组简介 非常6 1 QC小组归属防城港分公司财务部 共有7人 均有着较丰富的财务管理知识和实践经验 并具有同心协力的团队合作精神 一 选择课题 公司要求 现状 选定课题 根据基层财务达标要求 分公司月度预算执行差异率控制在3 以内 降低分公司预算执行差异率 目标值 活动实施进度表 二 设定目标 目标设定 根据基层财务达标要求 分公司月度预算执行差异率控制在3 以内 三 目标可行性分析 可行性分析 选择课题 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 设定目标 通过纵向对比分析 09年8 12月预算执行差异率与08年同期比较明显偏高 而在08年11月和12月预算执行差异率在3 左右 三 目标可行性分析 可行性分析 选择课题 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 设定目标 09年8月 12月新成立的防城港市公司平均预算执行差异率为5 4 其中分公司为7 6 而市公司本部为3 1 在3 以内 这说明分公司经过努力也可以将预算执行差异率控制在3 以内 从而使整个市公司的差异率下降 三 目标可行性分析 可行性分析 选择课题 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 设定目标 分析三 影响分公司预算执行率的主要类别 通过提取09年8 12月预算执行数据表 对发生执行差异额的各项数据进行统计 发现月末集中报帐及预算编制质量不高所占比例较高 是影响预算执行差异率的主要类别 三 目标可行性分析 可行性分析 选择课题 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 设定目标 结论 1 小组通过测试 根据每月报帐量及报帐天数 实地测试平均每天可操作报帐数量 从而核定每周报帐进度 测试出预算执行差异率较原来降低3个百分点 2 小组选定一个月 到分公司实地操作预算编制 实时跟踪报帐流程的审核和预算执行进度 测试出预算执行差异率较原来降低2个百分点 3 综上所述 通过小组成员的努力使分公司预算执行差异率降低至3 目标是可以实现的 小于3 我们的目标可以实现 目标可行 四 原因分析 原因分析 设定目标 小组通过分析对症结 月末集中报帐及预算编制质量不高 进行了原因分析 得到造成主要症结的7个末端原因 主要症结 结算数据未及时获得 报帐合同流程慢 前期报帐被退单 预算科目与列帐科目不符 预算估算过高 未达到目标要求值 月末集中报帐 预算编制质量不高 预算调整比例高 预算完成率考核标准过低 预算员对预算业务知识不熟 预算成本管控意识缺乏 部份结算数据需月中旬后取得 系统流程制约 报帐单据不规范 预算编制随意性强 四 原因分析 原因分析 设定目标 7个末端原因如下 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 小组对7个末端原因进行了分析和确认 具体结果见下表 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 确认方法 现场统计确认标准 30 以上报帐数据在16号以后取得确认结果 小组将09年8 12月分公司预算报帐金额导出查证 酬金 租金 水电费 低耗品 局房土建等费用需在16号以后取得发票报帐 该部份费用占预算额36 结论 30 以上报帐数据在16号以后取得 但超出小组能力解决范围 不是要因 确认一 部份结算数据需在月中旬后取得 非要因 确认方法 现场验证确认标准 单笔报帐需经系统流程时长4天确认结果 查看分公司报帐记录 单笔报帐单据从起草到走完合同流程需历经4 5天时间 结论 报帐经系统流程时长大于4天以上 但超出小组能力解决范围 不是要因 确认二 系统流程制约 系统检测 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 确认方法 现场调查确认标准 每月不合格被退回报帐单据数量占总报帐单据数量4 确认结果 各月被退单的报帐单据数量 确认三 报帐流程不规范 主要原因 结论 8 12月被退报帐单据数量超总单据量4 以上 满足确认标准 是要因 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 确认方法 现场调查确认标准 每月有3 以上预算额的科目编制错误确认结果 小组统计各月预算额中正确的预算科目及错误的预算科目数量 计算占比结论 预算科目错误率 3 满足确认标准 是要因 确认四 预算员对预算业务知识不熟 主要原因 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 确认方法 现场调查确认标准 预算培训次数小于2次 预算执行分析总结次数每月小于1次确认结果 09年为市公司新成立 分公司多为新岗位预算员 未经过全面预算管理培训 半年来也未开展过预算执行分析总结工作 因此预算成本管控意识缺乏 结论 未开展预算培训和预算执行分析总结 满足确认标准 是要因 确认五 预算成本管控意识缺乏 主要原因 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 确认方法 现场调查确认标准 分公司预算完成率考核标准98 以下 确认结果 分公司预算完成率绩效考核标准为90 结论 预算完成率考核标准在98 以下 满足确认标准 是要因 确认六 预算完成率考核标准过低 确认方法 现场调查确认标准 分公司平均预算调整额比例高于10 确认结果 统计8 12月分公司预算调整额比例如下图 结论 平均预算调整额比例14 4 高于10 满足确认标准 是要因 确认七 预算调整额比例高 主要原因 五 要因确认 要因确认 选择课题 可行性分析 原因分析 设定目标 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 通过对7个末端原因的分析 小组确认上述5个末端因素为要因 要因确认结果 主要原因 预算调整比例过高 六 制定策略 制定策略 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 设定目标 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 根据以上确认的要因 QC小组成员结合实际制定了对策表 策略制定 六 制定策略 制定策略 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 设定目标 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 根据以上确认的要因 QC小组成员结合实际制定了对策表 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 一 规范报帐流程 整理相关会计实务手册内容 组织各级报帐人员培训 制定相关报帐制度 宣贯落实公司报帐管理办法 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 一 效果检查 对策实施后的5 7月中 各月被退单的报帐单据数量 目标值4 以下 实施 一 规范报帐流程 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 二 熟悉预算业务知识 整理相关制度和业务流程文档 编制全面预算实用手册 开展预算管理培训 到分公司实地指导预算编制 举办了知识竞赛 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 二 效果检查 对策实施后的5 7月中 预算编制内容正确率达99 以上 实施 二 熟悉预算业务知识 目标值99 以上 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 三 提升预算管控效能 建立电子预算管理系统 确保对营销资源的实时管控 每月初对分公司上月预算执行 财务分析方面进行评分和发文通报 每月进行预算执行分析 对成本投入效益作详细分析 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 三 效果检查 对策实施后的5 7月中 预算分析合格率100 考评分平均76 6分 达标目标值 实施 三 提升预算管控效能 100 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 四 修订预算完成率考核标准 按区公司考核标准制定基层预算完成率考核制度 将预算完成率考核列入基层财务室经理月度绩效考核 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 四 效果检查 对策实施后的5 7月中 各分公司预算完成率均达98 以上 达标目标值 98 以上 实施 四 修订预算完成率考核标准 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 五 限定预算调整比例 小组成员首先对09年下半年预算调整情况进行数据分析 寻找预算调整额占比较高的科目 分析原因 各科目预算调整额占比 各科目预算调整笔数占比 房屋装修 工程建设 促销费及酬金类是预算调整金额较高的科目 促销费调整主要是由于8 9月份东兴分公司营销方案的临时调整及报账进度滞后 酬金类是由于每月代办点新用户发展酬金的预估数与实际稽核通过数存在差异 存在当月放号稽核不通过而不能发放酬金的情况 造成每月预算金额需要调整 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 五 限定预算调整比例 1 09年酬金 促销费 广告宣传费预算调整金额占该科目预算总额13 8 20 7 13 5 其中有5 8 的预算调整额是人为报帐进度滞后造成的 其余8 12 预算调整额是属于公司经营政策或营销资源临时变化的不确定因素影响导致的 因此提出每月各单位预算调整额占该单位该科目预算金额比最高为10 2 除酬金 促销费 广告宣传费以外的其他科目调整金额占科目预算金额比例不能超过5 3 各单位每月调整预算笔数占该部门预算总笔数比例不能超过20 小组通过对各科目预算调整额占比的分析 提出了限定预算调整比例的方案 各科目预算调整额占比如下图 七 对策实施 现状调查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 效果检查 巩固措施 总结和打算 对策实施 设定目标 实施 五 效果检查 对策实施后的5 7月中 各分公司预算调整比例如下图 实施 五 限定预算调整比例 10 以下 八 效果检查 效果检查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 设定目标 巩固措施 总结和打算 效果 一 目标达成 全部对策实施完后 小组成员整理统计10年5月 8月预算执行差异率 与实施前情况对比如下 目标达成 7 6 3 0 1 3 目标值 实施后 实施前 八 效果检查 效果检查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 设定目标 巩固措施 总结和打算 效果 二 症结消除 小组再次对未能完成预算的记录数据进行原因分析 月末集中报帐和预算编制质量不高已不是预算执行差异率高的主要原因 症结消除 再对未能完成预算的记录数据进行统计 经整理后原因如下所示 八 效果检查 效果检查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 设定目标 巩固措施 总结和打算 效果 三 符合标准 40 以下 98 以上 活动实施至结束后的6 8月份 分公司每月预算完成率均达98 以上 达到区公司下达的基层财务达标预算完成率98 的要求 活动实施至结束后的6 8月份 分公司每月报帐均衡率均在40 以下 达到区公司下达的基层财务达标报帐均衡率40 以内的要求 八 效果检查 效果检查 选择课题 可行性分析 原因分析 要因确认 制定对策 对策实施 设定目标 巩固措施 总结和打算 效果 四 效益分析 1 经济效益 2 社会效益 基层财务人员提高资源配置的管控能力和财务经营分析水平 为更好地服务移动客户和制定市场策略提供依据 逐步培养一支优秀的预算管理团队 为电信行业的发展做出应有的贡献 九 巩固措施 巩固措施 选择课题 可行性分析 原因分析